Выходное пособие в 6 ндфл

6-НДФЛ при увольнении сотрудника: как отразить выплату выходного пособия и правильно заполнить декларацию, пример заполнения

Выходное пособие в 6 ндфл

Увольнение работников — распространённое явление, происходящее в силу определённых жизненных обстоятельств.

Процедура увольнения должна быть проведена по всем правилам, предусмотренным законодательством нашей страны, и зафиксирована в специальных документах с указанием необходимых сотруднику выплат.

С недавнего времени обязательному заполнению подлежит декларация 6-НДФЛ, где и должны отражаться подобного рода отчисления. Но далеко не каждый участник предпринимательской деятельности осведомлён, как корректно отразить увольнение и предусмотренный законом налог в форме 6-НДФЛ.

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении работника

Декларация 6-НДФЛ является видом налоговой отчётности, которую должны представлять налоговым органам все участники предпринимательской деятельности (налоговые агенты), использующие труд наёмных работников.

Введена данная форма в 2016 г. для контроля за своевременными отчислениями налоговых агентов в бюджет. С бланком формы можно ознакомиться здесь. Расчётсостоит из титульного листа и двух разделов, где фиксируются все необходимые данные по денежным отчислениям и реквизиты плательщика.

Титульный лист содержит в себе общие сведения об организации. На нём не фиксируется информация по уволенным работникам

Это могут быть отчисления следующего рода:

  • зарплата;
  • больничный;
  • отпускные;
  • материальная помощь;
  • отчисления, предусмотренные законом при увольнении сотрудника.

Образец заполнения декларации здесь.

: характеристика декларации 6-НДФЛ

Согласно Трудовому кодексу РФ, работодатели обязаны выплатить работнику все полагающиеся ему денежные средства при увольнении в полном объёме.

Уволенному сотруднику полагается ряд обязательных выплат, расчёт которых должен быть отражён в бухгалтерской документации

Это могут быть следующие выплаты:

  • заработная плата;
  • компенсация за отпуск, которым сотрудник не воспользовался;
  • выходное пособие.

Налогоплательщик должен представить в органы налоговой службы отчёт, в котором содержится исчерпывающая информация об НДФЛ, перечисленном в бюджет.

Такими налогоплательщиками являются так называемые налоговые агенты, а именно:

  • разного рода организации и предприятия (юридические лица);
  • лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью индивидуально;
  • нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.

Данная отчётность оформляется по всем видам дохода физических лиц за отчётный период. Процедура увольнения сотрудника не является исключением. Отчётность представляется в налоговые органы до конца того месяца, который следует за отчётным кварталом (но не позже). Если говорить о декларации за год, то это должно произойти до 1 апреля, следующего за отчётным годом.

Декларация 6-НДФЛ должна быть сдана в установленные законом сроки

Налоговая отчётность сдаётся в следующие места:

  • физическими лицами — по месту их жительства;
  • юридическими лицами — по месту их регистрации.

Стоит иметь в виду, что дата перечисления НДФЛ по уволенным не всегда совпадает с днём перечисления налога по работающим сотрудникам.

День, когда произошло увольнение гражданина, является днём получения дохода. Он фиксируется в строке 100 отчётности. Руководство должно выплатить в этот день все суммы, которые работнику причитаются по закону. Расчёт осуществляется на следующий день в том случае, если он не посетил рабочее место в день увольнения.

Таблица: фиксация выплат в 6-НДФЛ при увольнении сотрудника

Номер строки в отчётной декларацииОтражаемые данные
100День, когда был уволен сотрудник и начислен заработок.
110Фиксируется дата, когда были произведены все предписанные работнику выплаты.
120Дата перечисления налога. НДФЛ перечисляется на следующий день после даты, указанной в строке 110. Если это день является выходным, указывается первый рабочий день.

Отражение компенсации отпуска при увольнении сотрудника

Согласно Трудовому кодексу РФ, уволенные граждане вправе рассчитывать на денежную компенсацию за те отпуска, которыми они не воспользовались. Подобная выплата облагается НДФЛ в общем порядке.

Особенности фиксации данных в форме 6-НДФЛ:

  • в строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается дата выплаты компенсации за отпуск;
  • в строке 110 отражается дата удержания налога, в данном случае она совпадает с датой выплаты компенсации.

Дни удержания налога и выплаты компенсации за неиспользованный отпуск будут совпадать

Рабочий день, следующий за днём выплаты дохода, будет считаться датой перечисления НДФЛ по компенсации при увольнении.

Руководство может рассчитаться с бывшим трудоустроенным ещё до его увольнения, т. е. заранее осуществить выплату, которая компенсирует ему неиспользованный отпуск. В этом случае и подоходный налог удерживается до момента увольнения работника.

Сам расчёт производится в день его увольнения, т. е. сотрудник вправе воспользоваться перед увольнением оставшимися днями отдыха, а затем покинуть место работы. Тогда день увольнения совпадёт с днём отпуска.

В данном случае компенсация неиспользованного отдыха не выплачивается и не отражается в декларации 6-НДФЛ.

Отражение выплаты выходного пособия в 6-НДФЛ

Руководство организации, в которой работал уволенный гражданин, обязано предоставить ему выходное пособие, если это увольнение происходило по обоюдному согласию.

Выходное пособие — обязательная выплата при увольнении по согласию сторон

Подобная выплата не облагается НДФЛ в том случае, когда её размер непревышает трёх средних заработков бывшего сотрудника. Тогда в 6-НДФЛ его можно не фиксировать. Но если выходное пособие больше указанного лимита, оно в обязательном порядке фиксируется в отчётности в строках 020 и 130.

Под датой получения выходного пособия и удержания НДФЛ следует понимать день выдачи денежных средств работнику. Когда сумма выплаченного выходного пособия превосходит лимит, то облагается налогом она не вся, а только разница между той, что была начислена, и суммой трёхкратной средней зарплате.

: когда выходное пособие облагается налогом

Пособие по увольнению фиксируется в декларации следующим образом:

  • в строке 100 отображается день, в который произошло увольнение и получение дохода;
  • в строке 110 фиксируется дата, когда окончательно состоялся расчёт;
  • в строке 120 указывается дата исчисления налога (день, следующий за датой, указанной в строке 110).

Пример заполнения 6-НДФЛ при выплате пособия при увольнении

Например, пособие по увольнению бывшего сотрудника равно 80 тыс. руб., что на 20 тыс. руб. больше трёхкратной величины заработка. В этом случае разница облагается НДФЛ (2600 руб.). Пособие выплачивается 20 марта, а налог перечисляется 21 марта.

В отчёте фиксируются следующие данные:

Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/trudovoj-dogovor/6-ndfl-pri-uvolnenii-sotrudnika.html

Выходное пособие в 6 НДФЛ: как отразить

Выходное пособие в 6 ндфл

Наибольшее количество вопросов у работодателей возникает в связи с увольнением сотрудников и обложением налогом их доходов, ведь даты расчета, а также исчисления этих налогов не совпадают с теми, в которые происходит отчисление из сотрудников работающих.

По законодательству перечисление сотруднику, который уволен или подлежит увольнению, всех полагающихся выплат происходит в тот день, когда зарегистрировано увольнение. Если же не появляется возможности осуществить расчет именно в этот день, то можно произвести его на следующий после увольнения, что является крайним сроком осуществления расчета между работником и работодателем.

  • Строкой 100 отображается день, в который произошло увольнение и, соответственно, получение материального дохода.
  • Строкой 110 отражают дату, когда состоялись полностью все расчеты.
  • Строкой 120 указывают дату отправки суммы налога. Обычно это день, который следует за датой, указанной в строке 110. Если следующий день выходной, то указывают ближайший будущий рабочий день.

В соответствии с законодательством, в числе других выплат, сопровождающих увольнение, выходное пособие в 6-НДФЛ также указывается в случае превышения им определенного лимита.

Так, например, работник решил уволиться с 30.08. При этом 29.08 — его последний выход на работу, и работодатель решил произвести расчет именно сегодня.

Получается, дата состоявшегося увольнения и получения зарплаты сходятся и указываются в строке 100 во 2-м разделе 6-НДФЛ.

Расчеты по законной зарплате и компенсация по неиспользованному отпуску состоялись одновременно, а значит, в строке 110 также указывают 29.08. А предполагаемая дата перечисления налога будет 30.08.

Короткое видео про выходное пособие в отчете 6-НДФЛ:

Начисление выходного пособия

Когда ситуация складывается таким образом, что сотрудник подлежит увольнению по согласию сторон, то законопослушные работодатели должны выплатить ему денежное выходное пособие. Если сумма начислений по выходному пособию не превышает суммы трех заработных плат, то ее можно не указывать в 6-НДФЛ.

Это из-за того, что выходное пособие, не превышающее указанный лимит, не облагается налогом на доходы физических лиц. В случае же, если его размер превышает указанный выше показатель, то налог будет начисляться и отображаться в 6-НДФЛ.

Свое отображение в отчетности эта сумма находит в строках 020 и 130, а дата получения на руки и вычета налога из дохода будут совпадать и придутся на дату выдачи средств уволенному рабочему, например, в завершающий его рабочий день.

Когда же размер выплаченного выходного пособия превышает указанную лимитированную сумму, то облагается налогом не вся сумма, а только разница между той, которая была выплачена, и суммой трехкратной средней заработной платы.

В такой ситуации выходное пособие в 6-НДФЛ будет отображаться так:

  • Строки 100 и 110 – 3.03.ХХ
  • Строка 120 – 4.03
  • Строка 140 – (сумма налога)1 300

Примечательные моменты

Если сотрудник собрался увольняться в конце месяца, то работодатель может принять решение рассчитаться с ним в течение последнего месяца, когда он еще работает, до даты увольнения, например, оплатить сумму компенсации неиспользованного работником отпуска или же выдать определенное выходное пособие. Но согласно законодательству, расчет с рабочим должен состояться непосредственно в день увольнения.

Как же в таком случае показать данный расчет в 6-НДФЛ?

В строке 100 надо указать последний день пребывания на работе, а в строке 110 – непосредственно дату получения финансовых средств. Хоть событие строки 110 и будет числиться как произошедшее раньше даты в 100 строке, но это никоим образом не противоречит требованиям закона и никак не повлияет на исход камеральной проверки.

То есть у налоговиков не возникнет вопросов по данному поводу.

Пример. В случае, если до увольнения сотрудника работодатель решил выплатить ему выходное пособие, в 6-НДФЛ эта сумма отобразится в отдельном блоке по отношению к зарплате, так как хоть эти суммы и выплачены одновременно, но не являются одним и тем же.

Итак, подводя итоги, можно прийти к выводу, что выходное пособие, выплаченное в размере трех заработных плат, не облагается подоходным налогом государству, а значит, в форме 6-НДФЛ может не учитываться вовсе. Подлежит учету только разница сумм, когда это пособие превышает лимит.

Выходное пособие в 6-НДФЛ

При заполнении 6-НДФЛ может возникнуть вопрос: нужно ли включать выходное пособие при увольнении сотрудника и как правильно отразить выходное пособие в расчете 6-НДФЛ. Постараемся рассмотреть эти вопросы в данной статье.

Выходное пособие – это денежная компенсация, которую выплачивает работодатель сотруднику в день увольнения или в день сокращения.

Размер выходного пособия определен в Трудовом кодексе и рассчитывается по формуле:

Выходное пособие = РД * СДЗ, где:

  • РД – количество дней, которые организация должна оплатить;
  • СДЗ – среднедневной заработок (СДЗ = годовой доход/730).

Важно отметить, что праздничные и выходные дни, которые попадают на период трудоустройства при расчете выходного пособия, не учитываются, то есть только оплачиваются рабочие дни. Согласно статье 178 Трудового кодекса выходное пособие выплачивается увольняющему работнику, даже в том случае, если он подписал трудовой договор с другими компаниями.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Выходное пособие в 6-НДФЛ при увольнении: пример заполнения

Заполним расчет 6-НДФЛ за третий квартал.

  • строка 010 – 13 (ставка налога, %);
  • строка 030 – 0 (Сумма предоставленных вычетов);
  • строка 100 –14.08.2017 (Дата фактического получения дохода);
  • строка 110 –14.08.2017 (Дата удержания налога);
  • строка 120 – 15.08.2017 (Срок перечисления налога);
  • строка 140 –1 365 (Сумма удержанного налога с выплаты).

Источник: https://ampp-gku.ru/vyhodnoe-posobie-v-6-ndfl-kak-otrazit/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.