Сумма налога для ип в 2021 году

Содержание

Какие изменения ждут ИП в 2021 году

Сумма налога для ип в 2021 году

Законодательство, регулирующее деятельность бизнеса в России, ежегодно меняется. Особенно много нового принесли вынужденные ограничительные меры, связанные с пандемией коронавируса. Какие изменения ждут предпринимателей в 2021 году? Их немало, разберемся в этом вопросе подробнее.

Страховые платежи

Один из самых важных вопросов для ИП – это фиксированный размер страховых взносов за себя. Ведь эти платежи надо перечислять, независимо от того, получен доход от бизнеса или нет.

Обычно сумма взносов за себя ежегодно растет, но в этом году Правительство сделало исключение. Размер платежей ИП в 2021 останется на прежнем уровне – 40 874 рубля (32 448 на ОПС и 8 426 на ОМС). Не изменился и порядок начисления дополнительного взноса 1%, он взимается с дохода свыше 300 000 рублей.

Что касается тарифов взносов за работников, то они были снижены еще в апреле 2020 года, но только для сумм выплат, превышающих МРОТ. Вместо стандартных 30% платить надо вдвое меньше – 15%. Власти решили пока не отменять эту меру поддержки, поэтому она будет действовать и в 2021 году.

Но вот предельный размер базы для пенсионных взносов за работников вырос существенно – с 1 292 000 до 1 465 000 рублей. База по взносам ВНиМ тоже увеличилась, но не так заметно – с 912 000 до 966 000 рублей.

Получить бесплатную консультацию по налогам

Налоговые изменения

Изменения в порядке налогообложения произошли в каждом режиме. Самая неприятная новость для ИП – отмена ЕНВД с 2021 года. Эта система очень подходила для розницы, общепита и многих услуг, однако Минфин всегда считал, что налоговые поступления от вмененки слишком мизерные. Взамен министерство предложило модернизированную ПСН, хотя эта система не сможет заменить все плюсы ЕНВД.

Патентная система или патент ИП

Итак, ПСН в 2021 году станет работать по-новому. Появилось, как минимум, два положительных момента.

  1. Возможность учесть при оплате патента страховые взносы, перечисленные за себя или работников. Принцип уменьшения налога такой же самый, что и на УСН Доходы.
  2. Увеличение возможной площади для розницы и общепита с обычных 50 до 150 кв. метров.

Однако эти плюсы могут быть полностью сведены на нет усилиями местных властей. Дело в том, что регионы получили больше полномочий для регулирования условий ПСН на своей территории:

  • разрешать только некоторые виды деятельности, на которые можно получить патент (перечень статьи 346.43 НК РФ из обязательного стал рекомендованным);
  • вводить свои ограничения по физическим показателям;
  • устанавливать неограниченный размер потенциально возможного годового дохода, с которого рассчитывается цена патента.

Как будет распоряжаться субъект РФ своими правами, и будут ли учитываться интересы ИП – большой вопрос. К сожалению, уже приняты региональные акты, которые увеличили стоимость патента в несколько раз.

✏ Например, в соответствии с законом Ставропольского края от 27.11.2020 № 126-кз возможный доход для образовательных услуг вырос со 100 000 рублей до 1 220 000 рублей. Это означает, что репетитору придется платить за свой патент в 12 раз больше. В таком случае даже возможность учитывать взносы за себя ничем не поможет.

Остается надеяться, что другие регионы все-таки не пойдут по этому пути. Если вы сейчас думаете об оформлении патента для ИП, то заранее узнавайте размер налога в ИФНС по месту деятельности. Ведь очень многие субъекты РФ до сих пор не определились и не приняли нужные законы.

Упрощенная система

Если патент по вашему виду деятельности окажется слишком дорогим, до конца текущего года можно перейти на упрощенную систему налогообложения. Ставка на УСН Доходы и ПСН одинаковая – 6%, но на упрощенке налог взимается с реально полученного, а не потенциально возможного дохода.

Кроме того, с 2021 года выросли лимиты для применения УСН. Правда, для тех, кто станет получать более 150 млн рублей или нанимать больше 100 работников, ставки выше обычных, но таких цифр достигают очень немногие предприниматели. Все подробности об этом есть здесь.

Налог на профессиональный доход

НПД – это налог, разработанный специально для самозанятых, то есть физических лиц, которые вообще не регистрировали свой бизнес. Но перейти на этот режим могут и индивидуальные предприниматели, тем более, что с 2021 года НПД начинает действовать по всей России.

Для ИП основной плюс налога на профессиональный доход – возможно не платить страховые взносы на свое пенсионное страхование, то есть экономия достигает 32 448 рублей. Но надо знать, что на НПД действуют самые жесткие ограничения:

  • доход не более 2,4 млн рублей за год;
  • запрет на торговлю готовыми товарами;
  • нельзя нанимать работников.

Что касается налоговых ставок, то они зависят от категории клиента, от которого получена оплата: 4% от физических лиц и 6% от юрлиц и ИП. Применять кассовый аппарат или сдавать отчетность на НПД не требуется.

ЕСХН

Этот налог платят немногие ИП, потому что режим предназначен специально для сельхозпроизводителей, рыболовов и некоторых услуг. С 2019 года на ЕСХН платят НДС, но от него можно получить освобождение, если доход не превышает установленных ограничений. Так, освобождение получат те ИП, которые заработали в 2020 году не более 80 млн рублей (годом раньше лимит составлял 90 млн рублей).

ОСНО

Предприниматели, которые не перешли ни на один из льготных режимов, работают на ОСНО. В 2021 году те из них, которые заработают более 5 млн рублей, станут платить НДФЛ по ставке 15%, а не 13%, как обычно.

Другие изменения для ИП

В заключение кратко перечислим изменения, которые хоть и не влияют прямо на налоговую нагрузку, но имеют важное значение для многих ИП.

  1. Заведения общепита с 2021 года должны работать по новым правилам СанПиН 2.3/2.4.3590-20. Роспотребнадзор считает, что этот документ удобнее и проще, чем предыдущие санитарные нормы, потому что из него исключены устаревшие положения.
  2. С 1 февраля 2021 года ИП на спецрежимах, применяющие кассовый аппарат, должны указывать в чеке не только общую сумму продажи, но и название товаров или услуг.
  3. С 1 июля 2021 года заканчивается действие отсрочки по применению ККТ предпринимателями без работников, которые оказывают услуги населению. Вопрос о продлении отсрочки чиновниками пока не обсуждается, поэтому надо быть готовым к установке кассы.
  4. С 2021 года ФСС станет выплачивать пособия по болезни и материнству напрямую работникам. Для работодателей это плюс, потому что не придется перечислять деньги за свой счет, а потом ждать их возврата из бюджета.
  5. Перечень маркированных товаров расширится, с января 2021 года к нему добавляются одежда и белье. А в течение всего года поэтапно проводится маркировка разных категорий молочной продукции.

Какие изменения ждут ИП в 2021 году обновлено: Декабрь 24, 2020 автором: Всё для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/nalogovyye-izmeneniya-s-2021-dlya-ip

Налоги ИП в 2021 году: важные изменения, новые законы и многое другое

Сумма налога для ип в 2021 году

Добрый день, уважаемые ИП!

Моя традиционная сводная статья, в которой я собираю изменения по налогам и взносам для ИП на 2021 год.

Для каждого изменения будет дан краткий анонс и ссылка на поясняющую статью моего блога, в которой я более подробно все рассказываю. Поэтому, рекомендую прочесть статьи по ссылкам, а не только сами анонсы =)

Итак, приступим.

Важно: Новые реквизиты с 2021 года при оплате налогов и взносов

Обязательно возьмите на заметку, иначе будете платить налоги и взносы по неверным реквизитам в 2021 году.

Что случилось?

С 1 января 2021 года необходимо указывать новые реквизиты Федерального казначейства при оплате налогов и взносов.

Более того, появится еще один обязательный реквизит, который необходимо будет заполнить в платежном поручении. Это номер счета, входящий в состав единого казначейского счета. Информация об этом изменении уже опубликована на официальном сайте ФНС:

Читать про это изменение полную статью

Взносы ИП «за себя» на 2021 год

Понятно, что в первую очередь ИП интересует размер страховых взносов ИП «за себя», так как они меняются каждый год.

  • Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование «за себя» – 32448 руб.
  • Взносы ИП на медицинское страхование «за себя» – 8426 руб.
  • Итого: 40874 руб за полный 2021 год.
  • И, конечно, не забываем про дополнительный взнос в ПФР в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Новый МРОТ на 2021 год

МинТруд подготовил проект приказа об установлении прожиточного минимума для трудоспособного населения на второй квартал 2020 год в размере 12792 руб.

Подробнее читайте здесь:

В 2021 году МРОТ = 12792 рубля

Отмена ЕНВД

Пожалуй, главное событие, которое скоро случится. Правительство РФ на протяжении всего 2020 года неоднократно заявляло, что с 1 января 2021 года ЕНВД будет отменен.

Не исключено, что в в конце года откажутся от этого изменения (как было в прошлые годы).

Следите за новостями моего блога, если это случится, то обязательно напишу:

Подпишитесь на новости для ИП

Но пока дело идет к тому, что ЕНВД отменят. Советую заранее присмотреться к УСН или ПСН, чтобы заранее подготовиться к отмене ЕНВД, если все-таки отменят этот налог.

Сплошное статистическое наблюдение в 2021 году

ИП со стажем более 5 лет помнят такое интересное мероприятие, которое называется «сплошное статистическое наблюдение». Последнее было в 2016 году, а я о нем несколько раз писал на своем блоге, и сам сдавал эту анкету в Росстат.
Чего ждать?

Если кратко, то по итогам 2020 года Росстат будет собирать статистические данные по всем субъектам малого и среднего бизнеса (в том числе ИП).

Читать подробнее

54-ФЗ, похоже, отменят с 1 января 2021 года. А правила применения касс перенесут в НК РФ

Интересная новость для тех, кто применяет (или будет применять) онлайн-кассы.

Оказывается, Минфин подготовил новый законопроект, согласно которому, знаменитый 54-й федеральный закон будет отменен с 1 января 2021 года.

Но это не значит, что ФНС забудет про многочисленные правила и ограничения по применению онлайн-касс.

Разумеется, это не так.

Напоминаю, что на мой видеоканал на можно подписаться по этой ссылке:

https://www..com/c/DmitryRobionek

Читать далее…

Налоговые каникулы продлят до конца 2023 года (для ИП, которые регистрируются впервые)

Закон уже принят. Он называется так: Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ «О внесении изменений в главу 26-2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Вот, что написано во второй статье законопроекта:

В части 3 статьи 2 Федерального закона от 29 декабря 2014 года № 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, № 1, ст. 30) цифры «2021» заменить цифрами «2024».

Напомню, что как раз 477-ФЗ вводил налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН, которые впервые открываются и выполняют ряд других условий.

Напоминаю, что на мой видеоканал на можно подписаться по этой ссылке:

https://www..com/c/DmitryRobionek

Читать подробнее…

Новые лимиты по УСН с 2021 года

Закон уже принят. Он называется так: Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ «О внесении изменений в главу 26-2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

  • Если предприниматель на упрощенке превысит лимит по доходу в размере 150 миллионов рублей (но не более чем 200 миллионов рублей)

или

  • Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек (но не более чем 130 человек),

То налоговая ставка по УСН изменится (начиная с квартала, в котором произошло превышение).

  • Для УСН с признаком “доходы” она станет равной 8%;
  • Для УСН с признаком “доходы минус расходы” она станет равной 20%.

Потом, через определенное время, выполнив ряд условий, можно будет вернуться на стандартные ставки 6% и 15%.

Читать подробнее…

Декларация по УСН изменится в 2021 году

Напоминаю, что на мой видеоканал на можно подписаться по этой ссылке:

https://www..com/c/DmitryRobionek

Как и ожидалось, декларация по УСН будет изменена. Нет, глобальных изменений не будет, но все-равно, об этом нужно знать заранее.

ФНС опубликовала проект приказа, где обозначены изменения в декларации по УСН.

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2021 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году?”

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2021 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Важные изменения для ИП на ПСН в 2021 году

Законопроект уже находится на рассмотрении в Госдуме, можете почитать его по этой ссылке.

Кратко напомню, что ждет ИП на ПСН, если закон будет принят

1. Добавят новые виды деятельности для ПСН

Пока рано говорить какие виды деятельности будут добавлены, так как список может не раз и не два поменяться. Но уже сейчас в законопроекте написано, что в список будут включены: наружная реклама, автостоянки, реклама на транспорте, уход за домашними животными, ремонт очков и так далее.

Но еще раз подчеркну, что о финальном списке новых видов деятельности для ПСН пока рано говорить.

2. Предлагают разрешить делать вычет из налога взносов на страхование

Например, как это делают сейчас ИП на УСН, когда вычитают из налога по УСН взносы на пенсионное и медицинское страхование «за себя» и страховые взносы за наемных сотрудников.

Многие ИП на ПСН будут рады этому изменению, так как сейчас они не имеют право делать такой налоговый вычет.

3. А также ждем увеличение площади торговых помещений (и залов обслуживания для общепита) до 150 м.кв

Сейчас, напомню, площадь торгового зала на ПСН не может превышать 50 м.кв.

Читать подробнее…

Ждем важные изменения для ПСН в 2021 году: уменьшение налога на страховые взносы, новый список видов деятельности, новые площади

Важно: Изменения по видам деятельности на ПСН с 1 января 2021 года

Еще летом 2018 года писал, что будет расширен список видов деятельности, которые разрешены на патентной системе налогообложения (ПСН). Тогда было предложено добавить еще два вида деятельности:

Источник: https://dmitry-robionek.ru/nalogi-ip-2021

Величина страховых взносов ИП в 2021 году

Сумма налога для ип в 2021 году

Страховые взносы ИП – это обязательные платежи, которые перечисляют за себя почти все предприниматели. Сумма страховых взносов делится на две части: фиксированную и ту, что взимается при доходе свыше 300 000 рублей в год.

Фиксированные взносы не зависят от вида деятельности ИП или наличия у него работников. Конкретные суммы установлены в статье 430 НК РФ. Разберемся, сколько придется платить каждому предпринимателю в 2021 году за себя.

Кто может не платить страховые взносы за себя

Но сначала о том, кто освобожден от обязательной уплаты взносов ИП за себя. Действительно, есть категории предпринимателей, которые вправе не перечислять эти суммы.

Во-первых, это плательщики налога на профессиональный доход (НПД). За свое пенсионное страхование они платят добровольно. Что касается медицинского страхования, то на эти цели автоматически перечисляется часть уплаченного ими налога на профдход.

Во-вторых, это ИП, которые временно освобождены от уплаты взносов, если они не ведут бизнес по следующим причинам:

  • уход за ребенком до полутора лет, пожилым лицом старше 80 лет, инвалидом первой группы или ребенком-инвалидом;
  • военная служба по призыву;
  • проживание за границей с супругом-дипломатом и некоторыми другими служащими или в местности, где проходит военную службу супруг-контрактник.

Между этими двумя категориями есть важное отличие:

  • на НПД можно вести деятельность без уплаты взносов ИП за себя;
  • в ситуациях, которые перечислены выше, взносы можно не платить, только если бизнес не ведется.

Если, к примеру, мама в декрете получает доход от своего бизнеса, то освобождение от взносов ей не положено.

Все остальные предприниматели, в том числе, пенсионеры, многодетные, инвалиды, или не получающие дохода от своей деятельности, взносы за себя обязаны платить.

Сколько надо платить за себя

Фиксированные взносы для ИП в 2021 году останутся на прежнем уровне:

  • обязательное пенсионное страхование ОПС – 32 448 рублей;
  • обязательное медицинское страхование ОМС – 8 426 рублей;
  • всего – 40 874 рубля.

Правительство решило не поднимать платежи за себя из-за сложной экономической ситуации, связанной с пандемией коронавируса. Дополнительный взнос, как и прежде, составляет 1% от суммы доходы свыше 300 000 рублей.

Например, совокупный размер страховых взносов для ИП в 2021 году, который заработает 1 млн рублей, составит 47 874 рубля. Из расчета:

  • фиксированная сумма – 40 874 рубля;
  • дополнительный взнос – (1 000 000 – 300 000) *1%) 7 000 рублей.

 Бесплатная консультация по налогам

Как считают доход для дополнительного взноса

База, с которой рассчитывают дополнительный взнос для ИП, зависит от выбранного режима налогообложения.

  • На ОСНО – это доход, уменьшенный на профессиональные вычеты.
  • На УСН Доходы базой будут все полученные доходы, расходы на этом режиме не учитываются.
  • На УСН Доходы минус расходы вплоть до последнего времени тоже учитывали все доходы, хотя при расчете налога доход уменьшался на произведенные затраты. И только недавно, в письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090, ФНС подтвердила, что такой же порядок – с учетом расходов – действует при определении базы для взносов.
  • На ЕСХН, если следовать статье 430 НК РФ, дополнительный взнос рассчитывают со всех полученных доходов, то есть расходы при расчете базы учитывать нельзя. Это выглядит очень странно, учитывая, что на ОСНО и УСН Доходы минус расходы порядок расчета отличается в пользу ИП. Возможно, что ФНС все-таки придет к единообразному подходу для режимов, на которых учитываются затраты.

Отдельно стоит сказать про ПСН. В 2021 году регионы получили больше прав на регулирование этого режима на своей территории. В частности, размер потенциально возможного дохода, с которого считают дополнительный взнос, теперь может устанавливаться без ограничений. Этим правом уже воспользовались некоторые субъекты РФ.

Так, в Ставрополье для тех, кто оказывает образовательные услуги, потенциальный доход вырос в 12 раз – со 100 000 до 1 220 000 рублей. Это означает, что репетиторы, которые раньше вообще не платили дополнительный взнос, теперь станут платить его в размере (1 220 000 – 300 000) *1%) 9 200 рублей.

Таким образом, при выборе патента на какой-то вид деятельности надо заранее уточнить его стоимость. Ведь по сравнению с прошлым годом налог может вырасти в разы.

Частично рост налогов на ПСН компенсируется тем, что с 2021 года можно уменьшать стоимость патента на перечисленные страховые взносы. Порядок уменьшения такой же, как на УСН Доходы:

  • ИП без работников могут учесть всю уплаченную сумму взносов;
  • ИП-работодатели вправе уменьшить стоимость патента не более, чем на 50%.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-ip/fiksirovannyye-vznosy-ip-v-2021-godu-za-sebya/

Налоги для ИП с работниками и без работников в 2021 году

Сумма налога для ип в 2021 году

В 2021 году предприниматели (как, впрочем, и организации) лишились возможности использовать специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход. Положения Налогового кодекса, посвященные «вмененке», утратили силу с 1 января.

Таким образом, в 2021 году ИП может выбирать из пяти вариантов налогообложения: общая система, упрощенная система, патент, налог для самозанятых и единый сельхозналог. При этом правила применения ОСНО, «упрощенки» и патента значительно переработаны: по НДФЛ и единому налогу в рамках УСН изменены налоговые ставки, а патентную систему законодатели попытались сблизить с отмененным ЕНВД.

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность Попробовать бесплатно

Виды налогов для ИП в 2021 году

Остановимся на основных характеристиках систем налогообложения, которые ИП может использовать в 2021 году.

ОСНО для ИП

Начнем с общей системы. По умолчанию именно на ОСНО оказывается любой предприниматель сразу после государственной регистрации (о том, как получить статус ИП, см. «Как «открыть» ИП в 2021 году: пошаговая инструкция»).

Данный режим предполагает уплату НДС по ставке 20% или 10% при реализации товаров, работ или услуг, а также НДФЛ по ставке 13% или 15% в зависимости от суммы полученных доходов (см. «Новая ставка НДФЛ и другие новшества: что ждет физлиц и налоговых агентов в 2021 году»). Предприниматели на ОСНО не имеют специальных льгот по имущественным налогам.

Поэтому они должны платить налог на имущество физлиц, а также транспортный и земельный налоги не только за «личные» машину, дом или землю, но и за те объекты, которые используются в предпринимательской деятельности.

Среди плюсов ОСНО для ИП — весьма широкие возможности по списанию затрат, понесенных как в рамках предпринимательской деятельности, так и до момента регистрации физлица в качестве ИП (письмо ФНС от 25.07.13 № ЕД-4-3/13609@). Причем, даже если предприниматель не ведет учет расходов, он все равно может заплатить налог не со всех полученных доходов.

В этом случае под НДФЛ попадет 80% от суммы доходов (п. 1 ст. 221 НК РФ). Если же объем выручки позволяет получить еще и освобождение от НДС (ст. 145 НК РФ), то данный режим налогообложения в некоторых случаях может оказаться достаточно выгодным. Напомним также, что ОСНО можно совмещать с ПСН.

Следовательно, часть бизнеса можно перевести на патентную систему, которая не предполагает уплату НДФЛ и НДС.

Бесплатно проверить и сдать декларации по НДС и НДФЛ через интернет

УСН для ИП

Упрощенная система налогообложения предусматривает уплату единого налога.

Он заменяет НДС (кроме НДС при импорте и в некоторых других случаях), НДФЛ с выручки, а также налога на имущество физлиц в отношении объектов, используемых для ведения бизнеса (кроме налога по «кадастровым» торговым и офисным объектам).

Единый «упрощенный» налог рассчитывается по ставке 6% с доходов или 15% с доходов, уменьшенных на расходы. При этом власти субъектов РФ могут снизить ставку для тех или иных категорий ИП.

Также с 2021 года действуют специальные ставки 8% (для объекта «доходы») и 20% (для объекта «доходы минус расходы»). Их нужно применять, если доход ИП с начала года превысил 150 млн руб. и (или) численность наемных работников стала больше 100 человек. Подробнее см. «Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс».

Заполнить и подать уведомление о переходе на УСН через интернет Подать бесплатно

Если ИП выбрал объект «доходы минус расходы», он вправе учитывать реально понесенные и документально подтвержденные затраты. Но не все (как в случае с ОСНО), а только те из них, которые прямо названы в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ.

Кроме этого, необходимо соблюдать ряд ограничений. Максимальный размер доходов, которые ИП-«упрощенщик» может получить за 2021 год, составляет 200 млн руб. (письмо Минфина от 22.01.

21 № 03-11-06/2/3505; ФНС считает, что эту величину следует умножить на коэффициент 1,32). Стоимость принадлежащих предпринимателю ОС не должна быть больше 150 млн руб., а численность наемных сотрудников — больше 130 человек.

Если эти показатели превышены, предприниматель лишается права на УСН.

Как уже было сказано, упрощенный спецрежим можно совмещать с ПСН. При этом «патентные» доходы под единый налог не подпадают. Но и расходы, которые понесены в рамках патентной системы, учесть для целей УСН нельзя.

Вести учет и рассчитывать налог по УСН по правилам 2021 года

Патент для ИП

Патентная система налогообложения является аналогом упраздненной «вмененки», доступным исключительно для ИП. В 2021 году этот режим претерпел значительные изменения.

Так, теперь субъекты РФ могут решать, по каким видам бизнеса вводить патентную систему, а по каким — нет. При этом они не ограничены перечнем возможных сфер «патентной» деятельности, который содержится в статье 346.43 НК РФ (подп.

«а» п. 2 письма Минфина от 29.12.20 № 03-11-03/4/116148).

Также в 2021 году субъекты РФ получили ничем не ограниченное право устанавливать стоимость патента по каждому виду деятельности. И значительно более широкие возможности по дифференциации этой стоимости.

Так, цена патента может зависеть от количества объектов, их общей площади или площади каждого их них, размера торгового зала, количества машин и других параметров. Подробнее см.

«Как изменится патентная система в 2021 году: потенциальный доход, учет взносов, льготы при переходе с ЕНВД».

Налоговые льготы для патента похожи на те, которыми пользуются «упрощенщики».

Так, оплата патента освобождает предпринимателя от уплаты трех налогов: НДФЛ с выручки, НДС по реализации, налога на имущество физлиц в отношении объектов, используемых в «патентной» деятельности (за исключением «кадастровых»).

При этом нужно учитывать: если ИП на патентной системе получит доходы, которые не облагаются «патентным» налогом, то ему придется заплатить с них налоги в рамках другого налогового режима — ОСНО (по умолчанию), «упрощенки» или спецрежима для сельхозпроизводителей, если ИП заявлял об их применении.

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность Попробовать бесплатно

Для применения патентной системы установлены ограничения по доходам (не более 60 млн руб. с начала года; при совмещении ПСН и УСН учитывается суммарный доход) и численности работников (не более 15 человек по «патентной» деятельности). Есть и специальные условия для отдельных видов бизнеса. Например, патент по рознице будет аннулирован, если площадь магазина превысила 150 кв. метров.

Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет Подать бесплатно

НПД для предпринимателей

Система налогообложения для «самозанятых», установленная Законом от 27.11.18 № 422-ФЗ, распространяется как на «обычных» физических лиц, так и на предпринимателей, у которых нет наемных работников.

При этом установлено жесткое ограничение: для перехода на уплату налога на профдоход ИП должен не только отказаться от использования иных специальных режимов налогообложения, но и не иметь доходов от предпринимательской деятельности, облагаемых НДФЛ.

Другими словами, ИП может применять систему для «самозанятых» только как основной и единственный налоговый режим.

Под налогообложение подпадают доходы от реализации товаров, работ, услуг собственного производства. Также налог для «самозанятых» можно платить с доходов от сдачи в аренду жилых помещений. Если выручка получена от «обычного» физлица ставка НПД составляет 4%, если от компании или ИП — 6%.

Плательщики НПД освобождены от страховых взносов «за себя», НДФЛ с профессиональных доходов и НДС по операциям, подпадающим под систему налогообложения для «самозанятых». Все эти льготы действуют, если общая сумма дохода ИП за год не превышает 2,4 млн руб.

ЕСХН для ИП

ЕСХН, или единый сельхозналог могут применять ИП, которые заняты сельским хозяйством.

Перейти на ЕСХН может либо тот предприниматель, который производит сельхозпродукцию, осуществляет ее переработку и реализацию, либо ИП, который оказывает другим сельхозпроизводителям услуги, отнесенные по ОКВЭД к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и обработки сельхозпродукции.

Проверить коды ОКВЭД у «своего» ИП и его контрагентов

При этом доля доходов от этих видов бизнеса должна составлять не менее 70%. Также сельхозналог могут платить ИП, которые занимаются ловлей, переработкой и реализацией рыбы и иных водных биологических ресурсов, если при этом соблюден ряд условий (п. 2 и 2.1 ст. 346.2 НК РФ).

По своей экономической сути спецрежим для сельхозпроизводителей напоминает «упрощенку». Как и в случае с УСН (объект «доходы»), ставка по ЕСХН равна 6% (при этом субъектам РФ разрешено снизить ее вплоть до нуля).

Однако налоговой базой для расчета сельхозналога является разность между дохами и расходами.

При этом, как и для УСН (объект «доходы минус расходы»), учитывать можно не все расходы: закрытый перечень затрат, принимаемых в уменьшение сельхозналога, приведен в пункте 2 статьи 346.5 НК РФ.

Уплата единого сельхозналога заменяет для ИП только НДФЛ с доходов и налог на имущество физлиц в отношении объектов, используемых для сельхоздеятельности. А вот НДС в общем случае платить придется.

Освобождение от этого налога можно получить только при соблюдении условий, указанных в статье 145 НК РФ.

Но надо помнить, что оно выдается один раз на весь период уплаты ЕСХН и отказаться от него не получится.

Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет Сдать бесплатно

Новые налоги для ИП с 2021 года

В 2021 году законодательство не предусматривает введения для предпринимателей новых налогов. Но при этом некоторые важные изменения все же произошли.

Во-первых, с 2021 года ИП больше не могут применять ЕНВД. В качестве возможной замены законодатель предложил значительно переработанную и обновленную патентную систему. Теперь регионы могут сами устанавливать виды «патентной» деятельности.

При этом допускается выдача патента для розничной торговли через магазины и павильоны площадью до 150 кв. метров. Кроме того, с 2021 года стоимость патента можно уменьшать на страховые взносы (см.

«Опубликована форма уведомления об уменьшении стоимости патента на сумму взносов»).

Во-вторых, новшества затронули предпринимателей, находящихся на общей системе налогообложения. Если их доход (после применения вычетов) в 2021 году превысит 5 млн руб., то НДФЛ придется заплатить по повышенной ставке — 650 тыс. руб. плюс 15% от суммы, превышающей 5 млн руб.

Наконец, в-третьих, обновлена «упрощенка» — предприниматели получили возможность сохранить право на этот спецрежим, если их доходы или численность работников превысили установленные ранее лимиты. Однако в этом случае придется платить налог при УСН по повышенным ставкам.

Вести учет и рассчитывать налог по УСН по правилам 2021 года

Налоги для ИП в 2021 году без работников

Предприниматели, работающие без привлечения наемных сотрудников, платят налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения, а также страховые взносы «за себя». В 2021 году размер взносов ИП на обязательное пенсионное страхование составляет 32 448 руб. плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

, на обязательное медицинское страхование — 8 426 руб. (независимо от величины доходов). Общая сумма личных взносов за 2021 год не может превышать 259 584 руб. Подробнее см. «Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году». Данные суммы взносов в полном размере уменьшают налоги, уплачиваемые в рамках ОСНО, УСН, ПСН и ЕСХН.

Исключение, как уже упоминалось, составляют плательщики НПД, которые освобождены от уплаты страховых взносов «за себя». Обратной стороной этого является отсутствие пенсионных накоплений за период уплаты налога на профдоход.

Налоги для ИП в 2021 году с работниками

Предприниматели, имеющие наемных работников, в дополнение к личным налогам и страховым взносам «за себя» должны платить страховые взносы с заработной платы и иных вознаграждений в пользу сотрудников. Суммы взносов «за работников» могут уменьшать (полностью или с ограничениями — в зависимости от применяемой системы налогообложения) налоги самого ИП.

Бесплатно рассчитать взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН

Также предприниматели, у которых есть наемные работники, должны выполнять обязанности налоговых агентов по НДФЛ. Исключение составляют «самозанятые» ИП. Как уже было сказано, они в принципе не вправе нанимать сотрудников.

Какой налог выбрать для ИП в 2021 году

Выбирать систему налогообложения нужно на основе экономического анализа планируемой деятельности. В расчет следует принимать сферу бизнеса, поскольку от этого зависит возможность применения таких спецрежимов, как ПСН и ЕСХН.

Также необходимо учитывать следующие факторы: величину годового дохода; наличие или отсутствие работников; размеры и виды расходов, а также возможность подтверждения их необходимыми документами; состав контрагентов и их готовность работать с ИП, которые не платят НДС и т.д.

Узнайте систему налогообложения контрагента и сумму уплаченных им налогов

Если же рассуждать только о фискальной нагрузке (в отрыве от вышеозначенных факторов), то самой выгодной окажется система налогообложения для «самозанятых». Ставка НПД, не превышающая 6%, отсутствие страховых взносов, возможность уменьшения налога на 10 тыс. руб. налогового вычета — все это делает налоговую нагрузку на бизнес минимальной.

Те, кому не подходит уплата налога на профдоход, могут выбрать ПСН (с учетом действующих в регионах законов) или УСН.

Предпринимателям, занятым в сельском хозяйстве, советуем обратить внимание не только на ЕСХН, но также и на общую систему налогообложения.

Ведь многие «фермерские» доходы не облагаются НДФЛ на основании статьи 217 НК РФ. А освобождение от НДС можно получить на обеих системах налогообложения.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/ip/2021/2/16330_nalogi-dlya-ip-s-rabotnikami-i-bez-rabotnikov-v-2021-godu

Фиксированные платежи для ИП с 2021 года: какими будут взносы и как их рассчитать

Сумма налога для ип в 2021 году

Андрей Снаговский

ИП

С 1 января вступил в силу Федеральный закон от 15 октября 2020 года № 322-ФЗ, который внёс поправки в ст. 430 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Законом № 322-ФЗ были установлены новые размеры фиксированных страховых взносов для ИП на пенсионное и медицинское страхование в период с 2021 по 2023 год.

Разберёмся, в каких размерах предпринимателям предстоит оплачивать взносы с 2021 года, и рассмотрим примеры расчёта фиксированных платежей за себя.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году

Фиксированными взносами для ИП называются те суммы, которые предприниматели обязаны выплачивать в бюджет на обязательное пенсионное страхование (ОПС), а также на обязательное медицинское страхование (ОМС), вне зависимости от размеров годового дохода ИП. Взносы с фиксированным размером должны выплачиваться предпринимателем даже в том случае, если он приостановил деятельность или работал в убыток.

Существуют также дополнительные взносы, которые предприниматель обязан уплатить в случае, если его доход за год превышает 300 тысяч рублей. Размер такого дохода составляет 1% от превышения.

ИП платит фиксированные взносы при любом налоговом спецрежиме, за исключением налога для самозанятых. ИП на ОСНО, УСН или ПСН, так или иначе, обязан платить минимальную сумму взносов. Минимальные размеры взносов устанавливаются ежегодно. На данный момент известны суммы фиксированных взносов до 2023 года включительно.

Общая сумма страховых взносов, установленная на 2021, сохранится в том же размере, что и была в 2020 году — 40 874 рубля. Эту сумму ИП должен будет выплатить даже в том случае, если он ничего не заработает. Деньги пойдут на формирование будущей пенсии, а также на медицинские услуги по ОМС.

Фиксированные взносы должны быть уплачены до 31 декабря текущего года. Например, взносы за 2021 год нужно выплатить до 31 декабря 2021 года. Можно платить ежемесячно или ежеквартально — для регулярных платежей внутри года сроки для уплаты не установлены.

Имеет смысл выплачивать взносы частями с целью уменьшения налога.Так, если ИП на УСН 15% и у него нет наёмных работников, он сможет полностью вычесть взносы из налога. Если ИП применяет ОСНО, уплаченные взносы можно вычесть из авансового платежа по НДФЛ.

Какие изменения в ст. 430 НК РФ внёс 322-ФЗ

В соответствии с Федеральным законом № 322-ФЗ, размер фиксированного платежа по взносам как на медицинское, так и пенсионное страхование за 2021 год установлен в том же размере, что и за 2020 год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Таким образом, страховые взносы в 2021 году для ИП останутся прежними.

Согласно п. 2 ст. 430 НК РФ, установленные суммы взносов распространяются также и на глав крестьянских (фермерских) хозяйств при уплате взносов за себя.

Норма закона о необходимости дополнительной уплаты в бюджет на ОПС в случае превышения установленного лимита годового дохода (300 тысяч рублей) сохранилась.

Размер дополнительного взноса составляет 1% от суммы годового дохода, превышающей лимит.

Кроме того, по-прежнему действует положение о том, что максимальная сумма пенсионных взносов не должна превышать восьмикратной фиксированной суммы взносов на пенсионное страхование, установленной на текущий год. Таким образом, указанный лимит будет тем же, что и в 2020 году. Его размер составит 259 584 рубля.

Размеры фиксированных страховых взносов для ИП на 2021-2023 годы

Согласно изменениям, внесённым в НК РФ Федеральным законом № 322-ФЗ, если доход индивидуального предпринимателя за расчётный период не превышает 300 тысяч рублей, сумма фиксированного платежа на обязательное пенсионное страхование будет составлять:

  • в 2021 году — 32 448 рублей;

  • в 2022 году — 34 445 рублей;

  • в 2023 году — 36 723 рубля.

Если доход индивидуального предпринимателя за расчётный период — больше 300 тысяч рублей, то помимо фиксированных взносов ИП должен выплатить дополнительно 1% от суммы дохода за расчётный период, превышающей установленный лимит.

Размер фиксированных страховых взносов на обязательное медицинское страхование составит:

  • в 2021 году — 8426 рублей;

  • в 2022 году — 8766 рублей;

  • в 2023 году — 9119 рублей.

Установленные размеры фиксированных платежей в значительной степени отличаются от тех, что предполагались в изначальной версии проекта, которая была представлена в 2019 году. По этой версии сумма фиксированного пенсионного платежа должна была составлять 36 455 рублей, а сумма взноса на медицинское страхование — 8763 рубля.

Общая сумма фиксированных взносов в 2021 году составляет 40 874 рубля.

В таблице ниже приведены размеры фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование в периоды с 2021 по 2023 годы.

Вид взноса 2021 2022 2023
Пенсионное страхование 32 448 ₽ 34 445 ₽ 36 723 ₽
Медицинское страхование 8426 ₽ 8766 ₽ 9119 ₽
Общая сумма 40 874 ₽ 43 211 ₽ 45 842 ₽

Как рассчитываются взносы ИП за себя в 2021 году

Чтобы рассчитать страховые взносы, используются специальные формулы. Формула для расчёта взносов на ОМС выглядит следующим образом:

где K — количество месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы.

В 2021 году размер годового взноса на медицинское страхование составляет 8426 рублей. Таким образом, за каждый календарный месяц работы ИП платят одну двенадцатую от этой суммы, а за каждый квартал — одну четверть.

Рассчитаем взносы на медстрахование за 2021 год на примере:

ИП Иванов встал на учёт в качестве индивидуального предпринимателя в 2021 году. Фиксированный годовой взнос на ОМС за 2021 год — 8426 руб. Его можно выплатить единовременно, а также разделить на ежеквартальные платежи по 2106,50 руб. или на ежемесячные — по 702,17 руб.

Источник: https://astral.ru/articles/ip/21887/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.