Срок перечисления ндфл с зарплаты 6 ндфл

Содержание

Заполнение формы 6-НДФЛ при расчётах с работниками

Срок перечисления ндфл с зарплаты 6 ндфл

1. Компания выдает зарплату двумя частями
2. Весь квартал компания только начисляла зарплату, но не выдавала
3. Компания постоянно задерживает зарплату
4. Компания задерживает зарплату, но перечисляет НДФЛ с начисленного дохода
5.

Сотрудникам разных отделов компания выдает зарплату в разные дни
6. Компания выдала аванс по зарплате в следующем месяце
7. Компания выдала в отчетном периоде зарплату за прошлый год
8. Компания выдает зарплату в последний рабочий день месяца
9.

Компания выдает зарплату за прошлый квартал в текущем периоде
10. Компания начислила зарплату в отчетном периоде, а выдала в следующем
11. Компания выдает зарплату тремя частями
12. Компания выдала всю зарплату авансом
13. Сотрудник получил лишнюю зарплату и не вернул разницу
14.

Сотрудник получил лишнюю зарплату, но вернул разницу
15. Срок оплаты НДФЛ попадает на 1 число следующего квартала
16. Компания перечислила НДФЛ с зарплаты частями
17. Компания удерживает из зарплаты алименты
18. У подразделения нет отдельного баланса и расчетного счета
19.

Компания выдает зарплату в выходной
20. Сотрудник получил аванс и ушел в ежегодный отпуск
21. Сотрудник получил аванс и ушел в отпуск за свой счёт

Компания выдает зарплату двумя частями — аванс и окончательный расчет. С аванса компания не удерживает НДФЛ

Выдавать зарплату надо не реже, чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Но доход по зарплате работник получает только в последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). НДФЛ с первой части зарплаты (аванса) компания не удерживает (письма ФНС России от 24.03.16 № БС-4-11/4999, Минфина России от 22.07.15 № 03—0406/42063).

Поэтому показывать аванс в разделе 2 отдельно не надо. Отразите всю зарплату в одном блоке строк 100–140. В строке 100 запишите дату получения дохода — последний день месяца. В строке 110 — дату окончательного расчета, а в строке 120 — следующий рабочий день. В строку 130 запишите зарплату без вычета НДФЛ, а в строку 140 — удержанный налог.

На примере

Компания выдает зарплату двумя частями. Оклад сотрудника — 70 000 руб. 20 апреля компания выдала аванс — 30 000 руб, НДФЛ не удерживала. 5 мая компания выдала окончательный расчет — 40 000 руб.

С этой суммы компания удержала НДФЛ — 9100 руб. (70 000 руб. × 13%). 5 мая сотрудник получил 30 900 руб. (40 000 — 9100). Дата получения дохода по зарплате — 30 апреля.

Компания заполнила раздел 2, как в образце 4.

Образец 4. Как заполнить раздел 2, если компания выдает зарплату дважды в месяц

2. Весь квартал компания только начисляла зарплату, но не выдавала

Из-за финансовых трудностей компания весь квартал только начисляла, но не выдавала зарплату. В первом квартале тоже были только начисления.

Фактически в течение квартала сотрудники не получили деньги, но по кодексу у них возник доход. Ведь дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Значит, доходы безопаснее отразить в расчете 6-НДФЛ.

Зарплату, которую компания начисляла в течение полугодия, покажите в строке 020, исчисленный налог — в строке 040. В строке 060 запишите количество работников, которым начислили зарплату. Налог с зарплаты компания удержит только в момент выплаты, поэтому в строке 070 и остальных строках раздела 1 поставьте 0.

В разделе 2 операцию надо показывать в момент завершения, то есть когда компания выдала зарплату и удержала налог. Компания еще не выплатила деньги и не удержала НДФЛ. Поэтому раздел 2 можно оставить пустым (письмо ФНС России от 24.05.16 № БС-4-11/9194@).

Второй вариант — заполнить три блока строк 100–140. В строке 100 поставьте дату получения дохода — последний день месяца. В строках 110–120 запишите нулевые даты — 00.00.0000 (письмо ФНС России от 25.04.16 № 11-2-06/0333@). В строке 130 запишите зарплату, которую начислили за месяц.

А в строке 140 — ноль.

На примере

Компания в течение первого и второго кварталов только начисляла, но не выдавала зарплату. За первый квартал компания начислила шести работникам 300 000 руб. Исчислила НДФЛ — 39 000 руб. (300 000 руб. × 13%).

В течение второго квартала компания также начислила 300 000 руб., НДФЛ — 39 000 руб. Раздел 1 компания заполнила нарастающим итогом. Показала начисленный доход — 600 000 руб. (300 000 300 000), исчисленный НДФЛ — 78 000 руб. (39 000 + 39 000).

Компания заполнила расчет, как в образце 5.

Образец 5. Как заполнить в расчете начисленную, но не выданную зарплату

3. Компания постоянно задерживает зарплату

Компания постоянно задерживает зарплату. В апреле она выдала зарплату за февраль, в мае — за март, в июне — за апрель. Зарплату за май выдала уже в июле.

Дата получения дохода по зарплате — последний день месяца, за который она начислена. Поэтому в строке 020 раздела 1 расчета за полугодие покажите всю начисленную зарплату за период с января по июнь. В строку 040 запишите НДФЛ, исчисленный с этих доходов. Налог компания удерживает при выплате, поэтому в строке 070 отразите только НДФЛ с выданной зарплаты.

В разделе 2 запишите операции, которые завершились во втором квартале. А именно выдачу зарплаты за февраль, март и апрель. В строке 100 запишите дату начисления зарплаты. В строке 110 — дату выплаты, в строке 120 — следующий рабочий день. Зарплату за май, которую компания выдала в июле, отразите в разделе 2 расчета за девять месяцев.

За задержку зарплаты работник вправе потребовать проценты (ст. 236 ТК РФ). А трудовая инспекция вправе оштрафовать компанию на 50 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ). Но на порядок удержания и уплаты НДФЛ опоздание не влияет. Инспекция не вправе начислить пени и штрафы, если компания несвоевременно выдаст зарплату, но налог заплатит вовремя.

На примере

Компания задерживает зарплату. За январь — июнь она начислила шести сотрудникам 610 000 руб. НДФЛ исчисленный — 79 300 руб. (610 000 руб. × 13%). 5 апреля компания выдала зарплату за февраль — 110 000 руб. и удержала НДФЛ — 14 300 руб. (110 000 руб. × 13%). 5 мая — зарплату за март — 130 000 руб., НДФЛ — 16 900 (130 000 руб. × 13%). 7 июня — за апрель — 110 000 руб., НДФЛ — 14 300 руб.

Раздел 1. В строке 020 компания показала всю начисленную зарплату за полугодие и весь исчисленный налог. В строку 070 записала только НДФЛ, удержанный с зарплаты за февраль, март и апрель, — 45 500 руб. (14 300 + 16 900 + 14 300).

Раздел 2. В строке 100 расчета за полугодие компания отразила даты получения дохода по зарплате за февраль — апрель: 29 февраля, 31 марта и 30 апреля. В строке 110 — даты удержания НДФЛ: 5 апреля, 5 мая и 7 июня.

В строке 120 — сроки перечисления НДФЛ: 6 апреля, 6 мая и 8 июня. Зарплату за май компания выдала в июле. Поэтому в разделе 2 расчета за полугодие эту выплату показывать не надо, а в разделе 1 не надо показывать НДФЛ с майской заплаты как удержанный.

Расчет за полугодие компания заполнила, как в образце 6.

Образец 6. Как отразить зарплату, которую компания выдала с опозданием

4. Компания задерживает зарплату, но перечисляет НДФЛ с начисленного дохода

Компания постоянно задерживает зарплату. При этом в конце каждого месяца она начисляет доход и перечисляет в бюджет НДФЛ с начисленной зарплаты.

Дата получения дохода по зарплате — последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Многие компании считают, что инспекторы могут оштрафовать их за опоздание с НДФЛ, если они заплатят налог при выдаче зарплаты. Поэтому перечисляют налог в последний день месяца, даже если саму зарплату выдают позже.

На самом деле удержать НДФЛ можно только в день выплаты, а перечислять в бюджет надо в этот же или на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Задержала компания зарплату или нет, значения не имеет.

Если компания перечисляла НДФЛ до того, как удержала, то платила его за счет собственных средств. Кодекс запрещает такой порядок (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Поэтому чиновники не считают перечисленные суммы НДФЛ (письмо Минфина России от 16.09.14 № 03-04-06/46268). И требуют, чтобы компания заплатила налог еще раз, после фактической выдачи зарплаты.

А уплаченные суммы возвращала по заявлению (см. образец 7).

Что касается порядка заполнения 6-НДФЛ, на него не влияют даты, когда компания фактически перечисляла налог. Поэтому при выдаче зарплаты с опозданием заполняйте 6-НДФЛ, как описано в ситуации «Компания постоянно задерживает зарплату».

Образец 7. Заявление, которое наведет порядок в платежах по НДФЛ

5. Сотрудникам разных отделов компания выдает зарплату в разные дни

Рабочие цеха получают зарплату 5-го числа следующего месяца. Остальные подразделения (бухгалтерия, менеджеры и т. д.) — 10-го числа.

В такой ситуации для зарплаты за один месяц потребуется заполнять два блока строк 100–140 раздела 2.

В разделе 2 компания разбивает все доходы по датам. В один блок строк 100–140 можно записать доходы, по которым совпадают все три даты: получения дохода, удержания НДФЛ и крайний срок перечисления налога.

Дата получения дохода по зарплате для всех работников одинаковая — последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А вот дата удержания НДФЛ будет отличаться, так как налог компания удерживает в день выдачи зарплаты.

Значит, зарплату за каждый месяц покажите в двух блоках.

На примере

Компания выдает зарплату работникам цеха 5-го числа следующего месяца. Зарплату за апрель выдала 5 мая. Доход работников цеха — 400 000 руб. НДФЛ — 52 000 руб. (400 000 руб. × 13%). Офисным сотрудникам компания выдает зарплату 10-го числа. Доход за апрель — 600 000 руб. НДФЛ — 78 000 руб.

(600 000 руб. × 13%). Дата получения дохода — 30.04.2016. Несмотря на то что 30-е число выходной, этот день не переносится на ближайший рабочий день. Эту дату компания записала в строке 100 расчета. НДФЛ компания удерживала два дня — 5 и 10 мая.

Поэтому заполнила два блока строк 100–140, как в образце 8.

Образец 8. Как заполнить раздел 2, если компания выдает зарплату в разные дни

6. Компания выдала аванс по зарплате в следующем месяце

Компания выдает зарплату двумя частями. С первой части (аванса) не удерживает НДФЛ. Компания выдала аванс с опозданием — уже в следующем месяце.

Как правило, компания выдает аванс до окончания месяца. Поэтому не удерживает НДФЛ (письмо ФНС России от 24.03.16 № БС-4-11/4999).

Другое дело, если компания опоздала с выдачей аванса и перечислила его в последний день месяца или уже в следующем месяце. Доход считается полученным, и с него нужно удержать НДФЛ. Так считают и судьи (определение ВС РФ от 11.05.16 № 309-КГ16-1804).

По общему правилу в разделе 2 расчета компания показывает всю зарплату в одном блоке строк 100–140 —без разбивки на первую и вторую части. Но в данном случае отразите выданный аванс и зарплату в отдельных блоках строк 100–140, так как налог компания удерживает с каждой выплаты. А значит, дата удержания НДФЛ будет отличаться.

На примере

Зарплата сотрудника — 60 000 руб. Компания выдала аванс за апрель 4 мая — 16 000 руб. Поскольку апрель уже закончился, с этой суммы она удержала НДФЛ — 2080 руб. (16 000 руб. x 13%). 7 мая компания выдала окончательный расчет — 44 000 руб.

, НДФЛ — 5720 руб. (44 000 руб. x 13%). Дата получения дохода по каждой выплате — 30.04.2016. Крайний срок перечисления НДФЛ со первой части зарплаты — 5 мая. А со второй части зарплаты — 10 мая. Раздел 2 компания заполнила, как в образце 9.

Образец 9. Как заполнить в расчете аванс, выданный после окончания месяца

7. Компания выдала в отчетном периоде зарплату за прошлый год

Во втором квартале компания выдала сотруднику зарплату за декабрь прошлого года.

Компания во втором квартале выдала зарплату за декабрь прошлого года. Дата завершения операции приходится на 2017 год. Значит, отразите ее в разделе 2 расчета за полугодие (письмо ФНС России от 25.02.16 № БС-4-11/3058@). В строке 100 поставьте — 31.12.2016, в строке 110 — дату выплаты, в строке 120 — следующий рабочий день.

В разделе 1 расчета компания отражает доходы, исчисленный и удержанный НДФЛ с начала налогового периода. Так как компания удержала НДФЛ уже в 2017 году, его нужно включить в строку 070 расчета за полугодие 2017 года.

На примере

Компания 11 апреля выдала сотруднику зарплату за декабрь 2016 года — 50 000 руб. и удержала с этой суммы НДФЛ — 6500 руб. (50 000 руб. × 13%). За январь-июнь компания начислила зарплату 10 сотрудникам — 900 000 руб., исчислила с нее НДФЛ — 117 000 руб. (900 000 руб. × 13%) и удержала эту же сумму.

Вычеты компания не предоставляла. В разделе 1 расчета компания заполнила НДФЛ с зарплаты за декабрь в строке 070, всего — 123 500 руб. (117 000 + 6500). В разделе 2 компания записала зарплату за декабрь в отдельном блоке строк 100-140 как в образце 10.
Образец 10.

Как отразить в расчете прошлогоднюю зарплату

8. Компания выдает зарплату в последний рабочий день месяца

В коллективном договоре записано, что компания выдает зарплату в последний день месяца. В апреле 30-е число выходной день, поэтому компания выдала зарплату 29 апреля.

Есть два способа заполнить расчет.

Первый способ: показать, что налог удержан на дату выплаты. Если дата выдачи зарплаты приходится на выходной (30 апреля), компания выдает ее в последний рабочий день месяца — 29 апреля (ст. 14 ТК РФ).

Дата получения дохода по зарплате в любом случае — последний календарный день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Но больше в течение месяца сотрудник работать не будет.

Значит, формально, доход получен и с него можно удержать НДФЛ.

На примере

Источник: http://nalogypro.ru/help/pay/SwE_Salary.htm

Дата удержания налога в 6-НДФЛ

Срок перечисления ндфл с зарплаты 6 ндфл

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Сумма удержанного в отчётном периоде налога с доходов физических лиц должна отразиться в расчёте 6-НДФЛ, наряду с суммами исчисленного и уплаченного налога.

Как правило, затруднения в заполнении формы возникают при определении даты удержания, а также при невозможности удержать НДФЛ.

В этой статье мы расскажем об особенностях отражения данных по удержанному налогу, и покажем примеры заполнения отчёта 6-НДФЛ по разным видам дохода. 

Работодатель не платит НДФЛ за своих работников, а удерживает его с выплаченных доходов. Он выступает налоговым агентом. В состав налогооблагаемых доходов включаются:

  • вознаграждение за труд (оклады, надбавки, премии);
  • компенсация за отпуск (основной или дополнительный);
  • компенсация за период временной нетрудоспособности (больничные).

Не облагаются НДФЛ материальная помощь (в сумме до 4 тысяч рублей), компенсационные выплаты по моральному или физическому ущербу, командировочные расходы, и т.д. (статья 217 НК РФ).

Налог нужно сначала исчислить (рассчитать и отразить в учёте), потом удержать (уменьшить доход на сумму налога) и затем перечислить в налоговый орган.

Налог рассчитывают по действующим в РФ ставкам (13%, 15%, 30% или 35%, в зависимости от вида дохода). Датой исчисления налога считается срок фактического получения дохода. По заработной плате — это последний день месяца за который он начислен, по всем остальным доходам — день выплаты дохода.

Дата удержания НДФЛ — это всегда день выплаты дохода (пункт 4 статьи 226 НК РФ). Но есть исключения:

  • аванс по зарплате (НДФЛ удерживается при выдаче второй части заработной платы);
  • доходы в натуральной форме, командировочные расходы сверх лимита, материальная выгода от экономии на процентах (НДФЛ удерживается при первой же денежной выплате после события).

Возможна ситуация, когда НДФЛ удержать невозможно, например, при вручении приза клиенту после проведённого розыгрыша. Доход получен в натуральной форме, клиенту денежных выплат в будущем не предполагается.

В этом случае отражается доход в размере стоимости приза в строке 110, в строке 130 ставим вычет в размере 4 тысяч рублей (с этой суммы налог не удерживается), в строке 140 указывается исчисленная сумма НДФЛ, в строке 170 фиксируется сумма не удержанного налога. В срок до 1 марта следующего года необходимо отправить в ИФНС приложение 1 к расчёту 6-НДФЛ (справка о доходах и суммах налога физического лица) с указанием не удержанной суммы налога в разделе 4. Такой же документ направляется лицу, получившему приз.

Пример:

При розыгрыше призов среди покупателей магазина «Старт» (ИП Николаев И.И.), гражданин Сидоров С.С. выиграл путёвку на базу отдыха стоимостью 52 тысячи рублей. Призы облагаются НДФЛ по ставке 35%. Сумма налога составит 16,8 тысяч рублей (52 тысячи рублей – 4 тысячи рублей) х 35%)).

Пример заполнения

Заполнение 6-НДФЛ быстро и без ошибок в онлайн-сервисе «Моё дело»

Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность

Получить бесплатный доступ

Даты удержания и перечисления НДФЛ не совпадают, и вполне вероятна ситуация, когда зарплату и НДФЛ начислили и удержали в отчётном периоде, а перечислили уже в следующем квартале. Например, зарплату выплатили 31 марта, а налог перечислили 1 апреля.

В строки 020, 021 и 022 ставим нули. В строке 110 пишется сумма начисленного дохода, в строке 120 — число лиц, получивших доход, в строке 140 — сумма исчисленного НДФЛ, в строке 160 — сумма удержанного НДФЛ. Во всех остальных строках раздела 2 — нули.

Если компания заключила с физическим лицом гражданско-правовой договор на оказание услуг, датой удержания НДФЛ будет считаться день уплаты вознаграждения в соответствии с условиями договора. Подписание акта выполненных работ на дату удержания налога не влияет.

Расчёт 6-НДФЛ нужно заполнять так же, как и при выплате заработной платы, но вместо 112 нужно использовать 113 строку (сумма дохода, начисленная по гражданско-правовым договорам…).

Обратите внимание, что доход физлиц-нерезидентов РФ облагается по ставке 30% (кроме случаев, указанных в пункте 3 статьи 224 НК РФ).

Подарки работникам нужно отражать в расчёте 6-НДФЛ, если их стоимость в течение года превысит 4 тысячи рублей. По подаркам общей стоимостью до 4 тысяч рублей информацию вносить не нужно. Удержание налога происходит в день следующей после вручения подарка выплаты дохода.

В отчёте заполняем строки: 020, 021, 022, 100,110, 112, 120,130, 140,160. При исчислении НДФЛ с подарка нужно учесть налоговый вычет в размере 4 тысячи рублей.

Например, стоимость подарка 20 тысяч рублей, НДФЛ с него составит 2,08 тысяч рублей (20 тысяч рублей – 4 тысячи рублей) х 13%)).

Cкачать бланк 6-НДФЛ

Далее на конкретных примерах покажем факты удержания налога и их отражение в расчёте 6-НДФЛ, в зависимости от вида уплаченного дохода.

Пример:

5 работникам ООО «Темп» выплатили вторую часть заработной платы за февраль 16 марта 2021 года. Сумма перечисленной заработной платы — 160 тысяч рублей. До этого, 26 февраля, они получили аванс за февраль — 120 тысяч рублей. НДФЛ со всей заработной платы удержан 16 марта 2021 года в размере 36,4 тысяч рублей (280 тысяч рублей х 13%), перечислен 17 марта 2021 года.

Пример заполнения 1

Пример заполнения 2

С аванса НДФЛ не удерживается, если только он не выдаётся в последний день месяца. В противном случае он считается заработной платой (определение Верховного Суда РФ от 11.05.2016 №309-КГ16-1804) и с него надо удержать НДФЛ.

Пример:

31 мая 2021 года четырём работникам ООО «Рекорд» выплатили аванс за май в размере 100 тысяч рублей, 14 июня 2021 года — оставшуюся часть зарплаты за май (100 тысяч рублей). НДФЛ с аванса (13 тысяч рублей) удержали 31 мая 2021 года и перечислили 1 июня 2021 года; НДФЛ со второй части зарплаты (13 тысяч рублей) удержали 14 июня 2021 года и перечислили 15 июня 2021 года.

Пример заполнения 3

Пример заполнения 4

Боитесь допустить ошибку в 6-НДФЛ?

Сформируйте отчёт онлайн в сервисе «Моё дело»

Создать бесплатно

Материальная выгода у сотрудника возникает в трёх случаях:

  • если он получил займ по пониженной процентной ставке. Ставка НДФЛ для резидентов — 35% с разницы между фактической процентной ставкой по займу и ⅔ от ставки рефинансирования ЦБ РФ (9% по валютным вкладам). Для нерезидентов — 30%;
  • если он получил ценные бумаги по цене ниже рыночной. Ставка НДФЛ для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%;
  • если он приобрёл товары или получил услуги у взаимозависимых лиц Ставка НДФЛ для резидентов — 13%, для нерезидентов 30%.

Налог с материальной выгоды удерживается в ближайшую выплату дохода сотруднику после выявления факта получения материальной выгоды.

Пример:

15 января 2021 года ООО «Вершина» выдала беспроцентный заём своему работнику в размере 600 тысяч рублей сроком до 15 марта 2021 года. Рассчитаем материальную выгоду и НДФЛ. Ставка рефинансирования ЦБ — 4,25%:

  • материальная выгода в январе 2021 года — 745,21 рублей (600 тысяч рублей х (⅔ х 4,25/100)/365 дней х 16 дней)). НДФЛ к уплате — 261 рублей (745,21 рублей х 35%);
  • материальная выгода в феврале 2021 года — 1304,11 рублей (600 тысяч рублей х (⅔ х 4,25/100)/365 дней х 28 дней)). НДФЛ к уплате — 456 рублей (1304,11 рублей х 35%);
  • материальная выгода в марте 2021 года — 698,63 рублей (600 тысяч рублей х (⅔ х 4,25/100)/365 дней х 15 дней)). НДФЛ к уплате — 245 рублей (698,63 рублей х 35%).
  • Итого материальная выгода — 2747,95 рублей.

Удержание НДФЛ: при выплате заработной платы за январь — 12 февраля 2021 года, за февраль — 12 марта 2021 года и за март — 14 апреля 2021 года.

Перечисление НДФЛ — 15 февраля 2021 года, 15 марта 2021 года, 15 апреля 2021 года.

Пример заполнения 5

В нашем примере суммы в строках 140 и 160 не совпадают. Исчисленная сумма налога (строка 140) включает данные по всем трём месяцам, так как она отражается в учёте в последний день месяца (31 января, 28 февраля, 31 марта): 962 рубля = 261 рубль + 456 рублей + 245 рублей.

Сумма налога удерживается в день выплаты, поэтому в строку 160 попадали суммы за январь и февраль, так как они были выплачены 12 февраля и 12 марта соответственно. 717 рублей = 261 рубль + 456 рублей. Налог, удержанный за март 14 апреля (245 рублей) попадёт в расчёт 6-НДФЛ за полугодие.

Упростите себе жизнь – сформируйте отчётность в 2 клика с помощью сервиса «Моё дело».

Система все рассчитывает автоматически, а также заполняет документы для подачи в налоговую службу и пенсионный фонд.

Попробовать бесплатно Как отражать в 6-НДФЛ не облагаемые налогом доходы, например, пособие по уходу за ребёнком? Если доход не облагается налогом, в расчёт 6-НДФЛ его включать не нужно.
Какие даты исчисления, удержания и уплаты НДФЛ нужно указывать при выплате отпускных?

Суммы НДФЛ с отпускных выплат исчисляются и удерживаются в день их уплаты, и перечисляются не позднее последнего дня месяца, в котором отпускные были выплачены.

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/data-uderzhaniya-ndfl-v-6-ndfl

    Зарплата в 6-НДФЛ: как отразить — Контур.Бухгалтерия

    Срок перечисления ндфл с зарплаты 6 ндфл

    6-НДФЛ считается простым квартальным отчетом — включает только два раздела. Однако разнообразие ситуаций, в которых налоговые агенты удерживают и перечисляют налоги, порождает вопросы по заполнению отчета. Остановимся на одном из них: «Как отображается зарплата в 6-НДФЛ исходя из порядка выплаты?» Вопрос многогранный, поэтому обо всем по порядку.

    Кто, куда и когда сдает отчет

    НК РФ закрепляет обязанность по заполнению и отправке в ФНС по месту регистрации отчета 6-НДФЛ за налоговыми агентами — организациями и предпринимателями, которые делают выплаты физлицам в рамках трудовых отношений и по договорам ГПХ. Если платежей физлицам в отчетном периоде не было, «нулевую» форму отчета сдавать не нужно (ст. 24, 226, 230 НК РФ). 

    Форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

    В ФНС отчет представляется по ТКС или на бумаге. Налоговые агенты, выплачивающие доходы 10 и более физлицам, с 2020 года должны отправлять расчет в электронном виде, в остальных ситуациях допускается бумажная форма.

    Расчет представляется до конца месяца, идущего за отчетным кварталом. В 2020 году в связи с пандемией коронавируса 6-ЕДФЛ за 1 квартал разрешили сдать до 30 июля. Срок сдачи годового отчета установлен по 1 марта идущего за отчетным года. Это изменение 2020 года, ранее отчет можно было сдавать до 1 апреля.

    Общие требования к заполнению отчета

    6-НДФЛ нужно заполнять на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физлицам, предоставленных им налоговых вычетов, а также исчисленного и удержанного НДФЛ. Все эти данные содержатся в регистрах налогового учета.

    Отчет 6-НДФЛ включает: 

    Титульный лист — содержит реквизиты налогового агента, ИФНС — получателя расчета, а также номер расчета и период, за который он представляется.

    Первый раздел — отражает по всем физлицам общую величину: 

    • доходов (по строке 020), в т.ч. дивидендов (по строке 025); 
    • налоговых вычетов (по строке 030); 
    • налогов (по строке 040), в т.ч. с дивидендов (по строке 045); 
    • фиксированных авансов по налогу с доходов иностранцев (по строке 050).

    Этот раздел заполняется на каждую ставку подоходного налога в отдельности (строка 010) – 13, 15, 30 или 35 процентов. Строки 060-090 — количество получивших доход физлиц, удержанный и неудержанный налог, возвращенный налог — заполняются по всей организации, поэтому их значения указываются только на первом листе.

    Второй раздел — включает все облагаемые налогом доходы (зарплата, больничные, отпускные, премии и т.д.), выплаченные за отчетный период. В этом разделе расшифровывается по датам получение дохода, удержание налога и перечисление его в бюджет. Рассмотрим заполнение раздела построчно на примере заработной платы.

    Строка 100 — дата, когда доход фактически получен. При выплате зарплаты указывается последний день месяца.

    Строка 110 — дата, когда с дохода удерживается налог. По НК РФ налог нужно удержать в день выплаты дохода, т.е. в день, когда физическое лицо фактически получило деньги. Например, если выплата за июль произведена 5 августа, то налог удерживается 5 августа.

    Строка 120 — дата, когда удержанный налог должен перечисляться налоговым агентом в бюджет. По общему правилу — не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.

    Строки 130 и 140 — сумма дохода и удержанный с него налог соответственно.

    Разберем на конкретных примерах, как отражается зарплата в 6-НДФЛ.

    Как отразить зарплату в 6-НДФЛ

    По ТК РФ работодатели должны оплачивать труд своих работников минимум дважды в месяц. Конкретные сроки выплат устанавливаются в трудовых договорах, коллективных соглашениях и иных локальных документах. От даты признания дохода зависит заполнение расчета по налогу на доходы физических лиц.

    Переходящий доход

    Если расчет с сотрудниками производится в месяце, следующем за месяцем начисления, то выплаченные суммы нужно отражать в 6-НДФЛ в особом порядке. Например, зарплату за июнь выплачивают в июле. В этой ситуации заработная плата отразится в отчете за полугодие в первом разделе, а в отчете за 9 месяцев — во втором разделе.

    Пример 1. В компании ООО «Зевс» в январе-июне 2020 года работало 15 человек. За рассматриваемый период работникам начислялся только оклад. Коллективным соглашением установлено, что выплаты производятся 5 и 20 числа месяца.

    Начисления в ООО «Зевс» за январь-июнь 2020 года: 

    • начислено дохода — 3 100 000 рублей;
    • предоставленные налоговые вычеты — 81 200 рублей;
    • исчисленный налог — 392 444 рублей — (3 100 000 — 81 200) × 13%;
    • налог за июнь 2020 г. — 36 520 рублей.

    В отчете за полугодие начисленный доход (3 100 000) указывается по строке 020, предоставленные работникам вычеты (81 200) – по строке 030, исчисленный налог (392 444) – по строке 040.

    Далее по строке 060 отражается число работников, которым организация начислила доход (15), по строке 070 — удержанный налог с зарплаты за январь — май (355 924), доход за июнь не включается, так как его выплатят только в июле и тогда же удержат налог. 

    Первый раздел расчета 6-НДФЛ ООО «Зевс» за полугодие 2020:

    Рассмотрим, как ООО «Зевс» отразит в отчете декабрьскую зарплату 2020 года. 

    Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/498-zarplata-v-6-ndfl

    Дата фактического получения дохода и удержания налога в 6-НДФЛ: какие ставить, строки 100, 110 и 120, примеры заполнения

    Срок перечисления ндфл с зарплаты 6 ндфл

    НДФЛ (налог на доходы физических лиц) должен выплачиваться в определённые законом сроки. Чтобы быстрее разобраться в датах начисления и уплаты налога, нужно изучить правила заполнения второй части декларации 6-НДФЛ. Этот раздел отвечает за корректное отражение в отчётности периодов получения дохода и начисления на них соответствующих налогов.

    Что представляет собой 2 раздел декларации 6-НДФЛ

    Второй раздел формы 6-НДФЛ, предусмотренной Приказом ФНС РФ, предназначен для правильного фиксирования сроков распределения доходов и налогов.

    Заполнение сроков и сумм доходов в разделе 2 формы 6-НДФЛ — это очень важная процедура

    В разделе имеется перечень трёх дат, которые важно уметь правильно заполнять:

    • дата фактического получения дохода (строка 100);
    • дата удержания налога (строка 110);
    • срок перечисления налога (строка 120).

    Список составлен для точного отражения в отчётности всех получаемых доходов по датам.

    Срок фактической выдачи дохода

    В пункте 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ установлено, что фактической датой выплаты заработной платы является самый последний день в месяце.

    Таким образом, в строке 100 обозначается 31-е, 30-е число или последний день февраля. Если этот день по календарю выпадает на выходные или праздники, запись в строке остаётся неизменной.

    Утверждённой датой выплаты зарплаты считается самый последний день в месяце

    Срок фактического удержания налога

    Согласно закону (п. 6 ст. 226 НК РФ), все необходимые суммы налогов должны удерживаться в момент фактической выдачи дохода физическому лицу. Перечисления проводятся на следующий рабочий день.

    Фиксирование срока удержания налога в 6-НДФЛ зависит от времени его начисления. Дата удержания для разных ситуаций будет такой:

    • для «зарплатного» дохода — день выплаты заработка;
    • для «увольнительной» выплаты — день расчёта с уволенным сотрудником;
    • для «процентной экономии» — день ближайшей денежной выплаты за днём получения дохода.

    В расчёте 6-НДФЛ дата удержания налога — один из обязательных к заполнению параметров

    Особенности отражения дат

    Отметим, что число удержания налога помещается в разделе 2 формы 6-НДФЛ за один отчётный период с моментом начисления налоговых выплат, когда выплаты физическим лицам проходили в этом же периоде. Но когда на отчётный период выпадает только срок поступления зарплаты, а получение денег происходит на следующие сутки, число удержания налогов включается в следующий отчёт.

    Например, налог из майской зарплаты, который должен выплачиваться в июне, вписывается в строку 110 расчёта налогов за 9 месяцев. Но сведения о начисленной зарплате и удержанном налоге помещаются в раздел 1 полугодового отчёта.

    Разрешённый срок перечисления НДФЛ

    Министерство финансов РФ позволяет оплачивать НДФЛ с доходов только один раз в месяц при получении работником зарплаты, минуя аванс. Но существуют разные виды выплат, установленные пунктом 6 статьи 226 НК РФ. Для упрощения понимания этого положения необходимо запомнить крайние сроки оплаты налога в бюджет, которые зависят от вида доходов работников.

    Таблица: точные сроки перечисления НДФЛ

    Виды доходаСрок выплаты денегСрок перечисления НДФЛ
    Оплата труда за первую часть месяца.
    Оплата труда за вторую часть месяца.
    С 16 по последний день месяца.

    С начала месяца и по 15 его число.

    Не позднее следующего дня после зарплаты.
    Пособие по причине временной нетрудоспособности.В первый день выдачи зарплаты после назначения пособия.В последний день месяца выдачи этих доходов.
    Получение отпускных.

    Не позже трёх дней до наступления отпуска.В последний день месяца выдачи этих доходов.
    Расчёт в случае увольнения.В тот же день, когда произошло увольнение. Допускаются выплаты на следующий день после требования уволенным расчёта.

    Не позже следующих суток после выдачи расчёта.

    Самостоятельная проверка правильности заполнения расчёта

    Чтобы уточнить правильность заполнения формы 6-НДФЛ, ФНС выпустила необходимые контрольные соотношения, ознакомиться с которыми подробнее можно в специальном документе от 10.03.2016 N БС-4–11/3852@.

    В нём, в частности, разъясняется одно соответствие, на которое следует обратить особое внимание.

    Срок уплаты, то есть дата перечисление налога, обозначенный в строке 120, не наступает раньше срока, названного в строке 110, в которой обозначается факт его удержания.

    Иногда подобное несоответствие вскрывается. В этом случае инспекторы вправе заподозрить налогового агента в фиксации недостоверных данных. Чтобы этого не произошло, важно самостоятельно заметить несоответствие, просто сверив записи двух строк: 110 и 120.

    Дата, указанная в строке 120 (срок перечисления в бюджет), не может быть меньше даты из строки 110 (дата удержания налога)

    Ответственность работодателя за недостоверную информацию

    Если представители налоговых органов обвинят работодателя в предоставлении данных, не соответствующих друг другу, он станет нарушителем закона.

    Несовпадение информации из строки 120 со сроком перечисления НДФЛ в карточке расчётов с бюджетом недопустимо.

    Оно означает, что налогоплательщик осознанно или по невнимательности предоставляет искажённую отчётность и старается замаскировать неуплату налога в бюджет.

    Чтобы развеять подозрения контролирующих органов, у бухгалтера будет максимум пять суток с момента выявления нарушения. Он должен за это время:

    1. Правильно устранить допущенную ошибку.
    2. Дать объяснение причин, по которым неточности попали в документ.

    За фиксацию в документе недостоверных данных инспектор может наложить на налогового агента штраф в размере пятисот рублей за каждый некорректно составленный документ.

    : инструкция по заполнению реальными данными декларации 6-НДФЛ

    https://.com/watch?v=MBcDRntFxpg

    Не ошибиться в дате дохода важно, чтобы суметь вовремя начислить и заплатить налог. При этом бухгалтеру во время внесения данных во вторую часть формы 6-НДФЛ важно соблюсти все правила заполнения расчёта. И помогут в этом примеры корректно заполненных образцов.

    • ozakone
    • Распечатать

    Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/oplata-truda/data-fakticheskogo-polucheniya-dohoda-v-6-ndfl.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.