Открыть счёт фактуру

Что такое счет-фактура и для чегоона нужна

Открыть счёт фактуру

 Счет-фактура— это бухгалтерский документ, удостоверяющий факт отгрузки товаров или оказаниеуслуг и их стоимость. Она необходима для подтверждения суммы НДС как пореализации продукции (услуг), так и для подтверждения факта покупки и входящегоНДС. На данных счета-фактуры формируются Книги покупок и продаж для учета НДС вналоговом органе.

 Счет-фактуравыставляется (направляется вместе с товаром или по почте) продавцом покупателю(заказчику) после приема товара или услуги. Счет-фактура имеет строгоопределенный формат, утверждённый постановлением Правительства РФ от26.12.2011№ 1137.

 Первый виддокумента называется стандартная счет-фактура. Она выставляетсяпродавцом в случае отгрузки товара или оказании услуг. Стандартный видсчета-фактуры выставляется в случае полной оплаты товара или услуги со дняотгрузки товара, выполнения работы, но не позднее 5-ти календарных дней.

 Такжетакая форма счет-фактуры выставляется в случае возврата товара поставщику.

 Второй виддокумента называется авансовая счет-фактура, которая выставляется в случаепредоплаты в счет будущей поставки. Данная форма не должна иметь таких данных,как грузоотправитель, грузополучатель, количество товара, услуг, цена и единицаизмерения.  Зато такие данные как: данные расчетно-платежного документа в нейдолжны обязательно присутствовать.

 Основныетребования по заполнения счета-фактуры прописаны в статье 169 НК РФ. Счет-фактурадолжна содержать в себе обязательные реквизиты (для ее принятия в налоговомучете и утверждения в налоговом органе):

  • порядковый номер и дата составления.

 Порядковые номера могут быть в любом виде, в которомхочется их видеть продавцу. Главное они должны быть по возрастающей и сквозные.Если организация нарушала систему порядковых номеров (например, после 66,67выдала счет-фактуру под номером 15). То данный факт не как не отразиться наналоговом вычете.

 Счет-фактурувыставляют в течение пяти календарных дней с момента отгрузки товаров, оказанияуслуг. Это правило прописано в постановлении Правительства РФ от26 декабря 2011 г. № 1137 в подпункте «а» пункта 1приложения 1 и в пункте 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ.

  • наименование продавца, его адрес и идентификационныеномера;
  • наименование покупателя (заказчика), его адрес иидентификационные номера.

 Наименование продавца (покупателя) прописывается вполном или сокращенном виде в соответствии с учредительными документами. Адреспрописывается полный с индексом в том виде, как он прописан в Уставе компании.

  • наименование грузоотправителя и грузополучателя, егоадрес.

 Данные по грузоотправителю и грузополучателюпрописываются только в случае реализации товара. Если грузоотправителемявляется продавец, то полный адрес грузоотправителя прописывать не нужно,достаточно указать в строке «он же». Если вы все-таки пропишите полностью полное или сокращенное наименование,почтовый адрес, то это не будет являться ошибкой.

 Данные погрузополучателю необходимо указывать полностью: наименование, адрес всоответствии с уставными документами. Вне зависимости является лигрузополучатель и покупатель одним и тем же лицом или нет.

  • название проданных товаров или описание оказанныхуслуг, единица их измерения.
  • количество проданных товаров или объем оказанныхуслуг;

 В счете-фактуре необходимо указать код валютыдокумента, в соответствии с Общероссийским классификатором валюты.

а) 643- российский рубль, если цена документа в рублях;

б) 840- долларСША, если цена документа в долларах;

в) 978- евро, еслицена документа в евро.

  • цена за единицу товара или услуги без учета налога;
  • полная стоимость проданных товаров, оказанных услуг;

 Налоговая ставка налога НДС бывает 0%, 10%, 20%. Еслиорганизация работает на упрощенке или освобождена от уплаты НДС по каким-либодругим причинам, данное значение заполняется словами «Без НДС».

  • полная стоимость товаров, оказанных услуг с учетомсуммы налога;
  • страна происхождения товара и номер таможеннойдекларации – только для импортных товаров.

 Так длякого и зачем нужна счет-фактура? В первую очередь она нужна для подтверждения,исходящего НДС при продаже товара, оказании услуг, а также для списания,входящего НДС при покупке товара, услуг.

 Припродаже мы регистрируем исходящую счет-фактуру в Книге продаж, при покупке мырегистрируем входящую счет-фактуру в Книге покупок. Данные декларации по НДСзаполняются на основании этих Книг.

 Обязательнонеобходимо помнить: Организации, применяющие УСН и ЕНВД, не обязаны выписыватьсчет-фактуру; по предоплате, которая получена для оплаты товара или услуг,отгрузка (выполнение) которых будет осуществлена позднее 5-ти календарных днейсо дня оплаты, необходимо выписать авансовую счет-фактуру; в случае выявленияошибок вносить исправления нужно корректировочной счет-фактурой.

Также читайте на сайте:

Снижение уровня заработной платы
Пошаговая инструкция по регистрации ОООВедение бухгалтерского учета
Выбор системы налогообложенияВ каком банке выгоднее открыть расчетный счетПорядок и сроки отчетности и уплаты налоговВсе услуги компании БУХпрофиНаши цены

Источник: https://www.buxprofi.ru/information/chto-takoe-schet-faktura-i-dlja-chego-ona-nuzhna

Электронные счета-фактуры: формат и порядок выставления

Открыть счёт фактуру

Выставление счета-фактуры в электронном виде стало возможным с 23 мая 2012 года, когда вступил в силу Приказ ФНС России от 05.03.2012 № ММВ-7-6/138@, утверждающий формат такого документа.

Порядок его составления регламентирован Постановлением Правительства РФ от 26.12.11 г. №1137.

В отличие от бумажного документа, требующего две подписи — бухгалтера и руководителя, электронному счету-фактуре достаточно квалифицированной электронной подписи (КЭП) руководителя или уполномоченного лица (ст. 169 НК РФ). 

Ст. 169 НК РФ накладывает два обязательных условия на электронный счет-фактуру: документ должен быть выставлен по утвержденному формату и порядку.

Формат электронных счетов-фактур

Как уже говорилось выше, юридическую силу имеет только тот электронный счет-фактура, формат которого соответствует формату, разработанному ФНС и утвержденному Приказом ФНС России от 05.03.2012 №ММВ-7-6/138@. Изменять формат электронных счетов-фактур, в отличие от формата первичных документов, нельзя.

Если организация хочет внести дополнительную информацию в файл, то она может использовать Информационные поля (в общем поле к документу, например, клиенты могут указать номера договоров или реквизиты заказа, в поля к каждому наименованию товара внести сведения о своих единицах измерения или каким-то расчетам).

 

Порядок выставления и получения электронного счета-фактуры

Порядок выставления и получения электронных счетов-фактур утвержден Приказом Минфина от 25.04.2011 №50Н. Электронный счет-фактура должен выставляться через оператора электронного документооборота. Этот  порядок довольно сложный, состоящий из нескольких этапов, на каждом из которых формируется свой технологический документ.

Остановимся на нескольких важных моментах:

  1. Электронные счета-фактуры передаются только через операторов электронного документооборота. Их нельзя выставить по электронной почте или принести на дискете, та как это не соответствует требованиям НК РФ и, следовательно, лишает электронный счет-фактуру юридической силы. 
  2. В момент, когда файл счета-фактуры передается оператору, оператор фиксирует дату выставления электронного счета-фактуры в технологическом документе — Подтверждении оператора, подписанном электронной подписью оператора.  
  3. После того, как оператор передал файл электронного счета-фактуры покупателю, фиксируется дата получения в Подтверждении оператора. Это Подтверждение подписывается электронной подписью оператора и передается покупателю. Согласно регламенту, на передачу электронного счета-фактуры выделяется двое суток: сутки на передачу оператору и сутки на передачу файла от оператора до покупателя. Но часто, благодаря технологиям, весь процесс выставления документа по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) происходит за считанные секунды.

Таким образом, дата выставления электронного счета-фактуры — это дата, когда файл счета-фактуры был передан оператору; дата получения электронного счета-фактуры — дата, когда файл счета-фактуры был передан от оператора покупателю. Эти даты фиксируются оператором независимо.

  1. Покупатель, получив счет-фактуру по ТКС, должен сформировать и подписать своей электронной подписью извещение о получении счета-фактуры. Процесс подобен ситуации с почтовым уведомлением о вручении: когда адресат получает письмо, он расписывается в уведомлении о вручении, до того как вскроет письмо; отправитель знает, что письмо дошло до адресата и дублировать его не надо. То же самое и с электронным счетом-фактурой. Получив извещение от покупателя, продавец знает, что счет-фактура выставлен в электронном виде, поэтому дублировать на бумаге его не нужно. Данное извещение не накладывает на покупателя никаких обязательств: сформировав извещение, покупатель не обязан учитывать счет-фактуру или принимать таким как есть, без возможности отказаться или попросить исправить документ.

Как вносить исправления в электронный счет-фактуру

Исправление в электронном счете-фактуре фактически ничем не отличается от исправления бумажного документа (Постановлении Правительства РФ от 26.12.11 г. №1137) и производится в том случае, если в документе обнаружена ошибка. В процессе исправления возникает новый экземпляр счета-фактуры — исправленный счет-фактура.

Стоит отметить, что исправленный счет-фактуру тоже необходимо выставить через оператора ЭДО по утвержденному порядку.

Иногда компании просто переделывают документы, выставляют новый файл, аннулируя при этом старый.

Тамара Мокеева, эксперт в области электронного документооборота

Источник: https://kontur.ru/articles/932

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.