Особенности учета усн

Содержание

Особенности бухгалтерского учета при УСН

Особенности учета усн

Бухгалтерский учет при УСН — это возможность применения упрощенных способов ведения бухучета для субъектов малого предпринимательства. Все юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с выбранной учетной политикой. Это в равной степени касается всех организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Предприятия, которые используют упрощенное налогообложение, но не являются малыми предприятиями, включая индивидуальных предпринимателей (ИП), осуществляют ведение учета при УСН в полном объеме, следуя правилам закона о бухучете. Вопросы, которые возникают при переходе на УСН, специфику ООО, а также ведение бухгалтерского учета ИП на УСН в 2020 году подробно рассмотрим в статье.

Бухгалтерский учет должны вести все экономические субъекты при любой системе налогообложения. От такой обязанности избавлены только ИП, для них предусмотрен особый учет доходов и расходов (п. 1 части 2 статьи 6 Федерального закона от 06.12.

2011 № 402-ФЗ). Юридические лица таких привилегий не имеют. Следовательно, все организации на УСН обязаны вести и хранить все необходимые первичные документы и журналы бухучета — отсутствие чего-либо относится к грубой ошибке и карается штрафом.

Регулирует ведение бухгалтерского учета при УСН в 2020 году Федеральный закон № 402-ФЗ о бухучете. Если фирма не вела учет, ей придется его восстанавливать, начиная с момента его законодательного введения (если сроки давности еще не истекли) или начала работы организации.

В целом бухучет при УСН ведется в фирме таким образом, чтобы при необходимости возврата на общую систему налогообложения или перехода с УСН «доходы» на «доходы минус расходы» бухгалтер мог с минимальными трудозатратами восстановить аналитику по имеющимся в его распоряжении учетным данным в соответствии с требованиями действующей на предприятии системы налогообложения.

Особенности ведения бухгалтерского учета ООО на упрощенной системе налогообложения: малый и средний бизнес

Рассмотрим подробнее, как вести бухучет при УСН. Любая коммерческая организация, применяющая УСН, должна:

  • составить и утвердить приказом руководителя учетную политику;
  • учитывать движение ТМЦ, денежных средств, взаиморасчетов и прочих активов и пассивов;
  • составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС и территориальные органы Росстата.

Если организация имеет статус малого или микропредприятия и не указана в ч. 5 статьи 6 закона № 402-ФЗ, то ей разрешено перейти на упрощенный бухучет. В частности, в соответствии с информацией Минфина № ПЗ-3/2015:

  • микропредприятия (до 15 сотрудников) не используют двойную запись;
  • допускается объединять счета, например, только счет 99 без 90-го и 91-го;
  • при количестве хозопераций до 30 в месяц разрешается вести только общую Книгу учета фактов хозяйственной деятельности без отдельных регистров по имуществу;
  • возможно не переоценивать основные средства и нематериальные активы;
  • резервы предстоящих расходов необязательны, но по сомнительным долгам они не отменяются;
  • исправление ошибок не требует пересчета данных за прошлые периоды, результаты отражаются в текущем.

В Приказе Минфина России от 21.12.1998 № 64н сказано, что малым предприятиям можно обходиться без использования регистров учета имущества. Это необходимо отразить в учетной политике. Организации, которые не относятся к малому бизнесу или указаны в перечне статьи 6 закона № 402-ФЗ, должны осуществлять бухучет по общим правилам. Это значит, что они:

Особенности учетной политики при УСН

Если предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения, то он уплачивает:

Если расходы компании составляют менее 60% доходов, то из таких объектов налогообложения, которые предусмотрены для УСН, ей выгоднее перейти на бухгалтерский учет при УСН 6% (доходы) в 2020 году.

Следует отметить, что у этого налогового режима (УСН 6%) существует несколько преимуществ. При расчете величины уплачиваемого налога необходима только сумма поступлений и платежи, которые способны уменьшить начисленный к уплате налог.

Но в этом случае бухгалтерскому учету расходов необходимо уделять особое внимание, так как налоговики проверяют их особенно дотошно.

А переход на бухучет при УСН «доходы» подразумевает уплату единого налога со своих доходов, который заменяет налог на прибыль, НДС и налог на имущество, но это не отменяет необходимость уплаты транспортного налога, земельного налога и торгового сбора. Такие налоги зависят от наличия транспортных средств и земли, на которой ведется деятельность. Если подразумеваются наличие импортных операций, то отчисляется НДС.

Кассовый метод и метод начисления

Обычно бухгалтерский учет происходит методом начисления (двойная запись). Но для организаций, перешедших на бухучет при упрощенке, действующее законодательство допускает возможность ведения его кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99).

Это удобно тем, что по нормам статьи 346.24 НК РФ этим методом учитываются оплаченные доходы и расходы, которые используются при расчете налога.

Таким способом они отражаются в книге доходов и расходов, которая при упрощенке является обязательным налоговым регистром.

Кассовый метод в бухучете искажает реальную картину хозяйственной жизни налогоплательщика, включая его бухгалтерскую отчетность. Таким образом, учет ведут методом начисления, а кассовый метод оставляют как способ ведения налогового учета. Но никаких рекомендаций по организации кассового метода до сих пор не существует.

Бухгалтер или агентство

Организация учетной работы предполагает три варианта: штатный бухгалтер, директор лично или услуги бухгалтера со стороны.

Для ООО на УСН цена аутсорсинга невысока, а ответственность (по договору) за ошибки в ведении бухучета и формировании отчетности несет не руководитель организации или сама фирма, а нанятый специалист.

Если у организации солидный штат и немалые обороты, имеет смысл содержать собственную бухгалтерию.

Особенности ведения бухгалтерии ИП на упрощенке

Индивидуальным предпринимателям повезло больше юридических лиц: им вести бухгалтерию необязательно. Для них существует выбор среди бесплатных программ для ведения бухгалтерского учета у ИП на УСН.

ФЗ № 402-ФЗ освобождает ИП и от бухгалтерской отчетности.

Впрочем, при желании учитывать факты хозяйственной деятельности допускается использовать любые удобные правила, их соответствие законодательству никто не проверяет.

Для ИП обязателен только налоговый учет. К нему относятся первичные учетные документы, такие как кассовые, книга учета доходов (или доходов и расходов), налоговые декларации. Помимо этого, необходимо отчитываться в ФНС по страховым взносам (если есть наемные сотрудники).

Формы и бланки бухгалтерского учета на упрощенке, актуальные в 2020 году

Ведение бухгалтерии на УСН с нуля обычно начинается с вопросов: какие бухгалтерские документы должны быть в ООО при УСН, какие формы и бланки документов применять.

ФЗ № 402-ФЗ предоставил экономическим субъектам широкие полномочия в этой сфере, которые Минфин регулярно подтверждает. Например, вместо товарной накладной удобно использовать универсальный передаточный документ (Письмо ФНС России от 21.10.

2013 № ММВ-20-3/96@). Вот как выглядит бланк УПД — универсального передаточного документа:

Основные правила для первички и регистров бухгалтерского и налогового учетов:

  1. Фиксируются только имевшие место события, закон особо оговаривает ответственность за записи о мнимых операциях.
  2. Все формы утверждаются в Учетной политике организации.
  3. Документы, для которых ФНС разработала электронный формат, имеют установленную структуру, но допускаются отличия по внешнему виду и обладают расширенным набором показателей.
  4. Некоторые первичные документы являются унифицированными (кассовые, банковские). Кроме того, бухучет, например, в турфирме или концертной кассе на упрощенке сталкивается с бланками билетов, в лабораториях или исследовательских центрах — с централизованными формами отчетов и протоколов и т. п. Регистров унифицированных нет.

Бухгалтерская отчетность организации на УСН в 2020 году: формы документов

Календарь бухгалтера ООО на УСН на 2020 год включает в себя только годовую отчетность. От ИП не требуется и этого. Промежуточные отчеты (месячные, квартальные) актуальны, только если прописаны в учетной политике.

Срок сдачи годовой отчетности — до 31 марта. Состав — только баланс и отчет о финансовых результатах с приложениями.

В случае значительных отклонений от средних данных по отрасли или убытков на протяжении нескольких лет налоговики имеют право потребовать пояснения к балансу. Форма — бумажная или электронная, не унифицирована.

Рекомендуемый формат предоставления бухгалтерской отчетности в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 20.03.2017 № ММВ-7-6/228@. Место сдачи — ФНС и Росстат.

Так выглядит бланк упрощенной годовой бухгалтерской отчетности, которую сдают субъекты малого предпринимательства на УСН.

В последние годы существенно увеличилось количество отчетов в другие ведомства: ежемесячно надо подавать отчеты СЗВ-М в ПФР, ежеквартально — декларации по НДФЛ. В связи с этим, хотя бухучет малым предприятиям разрешается вести в упрощенной форме, общий объем учетной работы не стал меньше, и стоимость услуг за бухучет в ООО на УСН на аутсорсинге не снижается.

Ответственность

По нормам статьи 15.11 КоАП РФ, за отсутствие регистров бухгалтерского учета, первичных документов и систематические ошибки в ведении документации и учета организацию полагается штрафовать на сумму до 10 000 рублей.

Скачать бланк упрощенной годовой бухгалтерской отчетности

Источник: https://ppt.ru/nalogi/usn/buh-uchet

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Особенности учета усн

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

Бесплатная консультация по налогам

Кто имеет право применять УСН в 2021 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 200 000 000 руб.
  • Количество сотрудников — менее 130 человек.
  • Стоимость основных средств — менее 150 000 000 руб.
  • Доля участия других организаций не более 25% (условие для юридических лиц).

Обратите внимание, что с 2021 года изменились лимиты на применение УСН и появились повышенные налоговые ставки. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150-200 млн. рублей и/или количество работников составляет 101-130 человек, право на УСН сохраняется.

При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% — для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн.

рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.

Для организаций лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, составляет 112,5 млн.руб. Это означает, что перейти на упрощенку со следующего года можно будет в случае, если по итогам девяти месяцев текущего года доходы не превысили 112,5 млн. рублей.

Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежало корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года. Согласно п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, на 2020 год был установлен коэффициент-дефлятор, равный 1.

Об изменениях налоговых ставок и лимитов на УСН c 2021 года, читайте здесь.

Налоговое законодательство позволяет ИП совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения, о том как это сделать читайте в этой статье.

Кто не может применять УСН

  • Организации, имеющие филиалы.
  • Банки.
  • Страховые компании.
  • Негосударственные пенсионные фонды.
  • Инвестиционные фонды.
  • Участники рынка ценных бумаг.
  • Ломбарды.
  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.). С 2020 года введено исключение — на УСН разрешено заниматься производством подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства.
  • Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
  • Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
  • Организации и ИП на ЕСХН.
  • Нотариусы и адвокаты частной практики.
  • Участники соглашений о разделе продукции.
  • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  • Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 130 человек (лимит вырос с 2021 года).
  • Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 150 млн. руб.
  • Бюджетные и казенные учреждения.
  • Иностранные компании.
  • Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
  • Частные агентства занятости.
  • Организации и ИП на ОСН.
  • Организации и ИП, чей доход превышает 200 млн руб. в год (лимит вырос с 2021 года).

Виды УСН (объект налогообложения)

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

  1. Доходы (базовая ставка налога 6%).
  2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (базовая ставка 15%).

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Читайте подробнее про выбор между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Налоговые ставки

Для УСН с объектом «доходы» базовая ставка налога равна 6%, однако она может быть уменьшена региональными властями до 1%. С 2021 года введена повышенная ставка налога — 8%. Порядок применения ставок такой:

  1. Первоначально налог считается по обычной ставке (6% или ниже — зависит от региона и деятельности).
  2. Если доход с начала года превысил 150 000 000 руб. или среднесписочная численность работников стала более 100 человек, то начиная с периода, в котором произошло это превышение, и до конца года, налог при УСН нужно считать по ставке 8%.
  3. Если доход с начала года превысил 200 000 000 руб. или среднесписочная численность работников стала более 130 человек, то право применять УСН утрачивается.

Для УСН с объектом «доходы минус расходы» базовая ставка налога равна 15%, но она может быть уменьшена региональными властями до 5%. С 2021 года введена повышенная ставка налога — 20%. Порядок применения ставок такой:

  1. Первоначально налог считается по обычной ставке (15% или ниже — зависит от региона и деятельности).
  2. Если доход с начала года превысил 150 000 000 руб. или среднесписочная численность работников стала более 100 человек, то начиная с периода, в котором произошло это превышение, и до конца года, налог при УСН нужно считать по ставке 20%.
  3. Если доход с начала года превысил 200 000 000 руб. или среднесписочная численность работников стала более 130 человек, то право применять УСН утрачивается.

Виды деятельности, подпадающие под УСН

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Переход на УСН в 2021 году

Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН.

Обратите внимание! Чтобы перейти на УСН с 2021 года, подать уведомление нужно было до 31 декабря 2020. Если вы не успели этого сделать, то придется ждать еще год.

Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

  • Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб. (условие действует только для организаций).
  • Количество сотрудников не более 130 человек.
  • Стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

Подробнее о том, как подтвердить право работы на упрощенке, читайте здесь.

Расчет налога по УСН в 2021 году

Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на этой странице.

Сроки уплаты налога УСН в 2021 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. А уже по итогам года нужно рассчитать и заплатить окончательный налог.

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2021 г. с учетом переноса из-за выходных дней:

Период уплаты налога Крайний срок уплаты налога
Календарный год 2020Для ИП – 30 апреля 2021 года
Для организаций – 31 марта 2021 года
1 кварталдо 26 апреля 2021 года
Полугодиедо 26 июля 2021 года
9 месяцевдо 25 октября 2021 года
Календарный год 2021Для ИП – 2 мая 2022 года
Для организаций – 31 марта 2022 года

Минимальный налог (убыток при УСН)

Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

Также при расчете налога по УСН можно будет учесть не только убыток прошлого периода, но и сумму минимального налога, уплаченного в прошлом году. Рассмотрим на примере, как правильно учесть убыток прошлых лет.

2019 год

Доходы — 2 650 000 рублей.

Расходы — 3 200 000 рублей.

Убыток — 550 000 рублей.

Минимальный платеж по итогам года — 26 500 рублей (2 650 000 х 1%).

2020 год

Доходы — 4 800 000 рублей.

Расходы — 3 100 000 рублей.

Налоговая база по итогам 2020 года может быть уменьшена на сумму минимального налога, уплаченного за 2019 год и убытка, полученного в этом периоде. Таким образом, база по единому налогу составит 1 123 500 рублей (4 800 000 — 3 100 000 — 26 500 — 550 000). Налог, который нужно будет заплатить за 2020 год, будет равен 168 525 рублей (1 123 500 х 15%).

Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2021 году

По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН.

Крайний срок сдачи декларации УСН в 2021 году:

Налоговый период Срок сдачи декларации
2020 годДля ИП – 30 апреля 2021 года
Для организаций – 31 марта 2021 года
2021 годДля ИП – 2 мая 2022 года
Для организаций – 31 марта 2022 года

Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . Заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности в календаре бухгалтера.

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Обратите внимание, с 2017 года начался переход на онлайн-кассы. В 2021 году их обязаны применять все организации на УСН, осуществляющие расчеты с населением, а также большинство предпринимателей. ИП из сферы оказания услуг без работников получили право на отсрочку по установке ККТ до июля 2021 года.

Совмещение УСН с иными налоговыми режимами

УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому организации не могут совмещать упрощенку с иными системами, а ИП вправе совмещать ее только с ПСН.

Раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов УСН и ПСН необходимо отделять доходы и расходы. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение УСН

Обратите внимание! С 2021 года утвержден переходный период по УСН. Теперь находиться на упрощенке можно до тех пор, пока сумма дохода не превысит 200 млн. рублей или количество работников — 130 человек. Однако налог нужно будет платить по повышенным ставкам — 8 вместо 6% и 20 вместо 15%.

ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

  • Сумма дохода превысила 200 000 000 рублей.
  • Средняя численность сотрудников составила больше 130 человек.
  • Стоимость основных средств превысила 150 млн. рублей.

Начиная с того квартала, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям, они переводятся на ОСН.

Переход на другой налоговый режим

Перейти на иной режим налогообложения можно только со следующего года. Подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения необходимо до 15 января того года с которого планируется переход на другую систему налогообложения.

Вернуться на упрощенку с другого режима можно только через год.

Снятие с учёта УСН

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах (форма 26.2-8) и подать его в налоговую службу.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/

Порядок ведения бухгалтерского учета и упрощенной отчетности ООО и ИП на УСН в 2018 году: что сдается и как заполняется

Особенности учета усн

В условиях рыночной экономики наблюдается расширение прав и полномочий коммерческих организаций и частных компаний, а также повышение их значения для регулирования общественной жизнедеятельности.

Для развития бизнеса в нашей стране разработаны льготные фискальные режимы. Наиболее популярна сегодня упрощённая система налогообложения (УСН).

Она призвана обеспечить благоприятный экономический климат для деятельности и множество иных преимуществ, однако не каждое предприятие имеет возможность и необходимость ими воспользоваться.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Упрощённая система помогает оптимизировать налогообложение: упростить учёт и получить дополнительную выгоду. Благодаря выбору такой льготы предприятие избавляется от налогов на имущество и на прибыль организаций, НДС, а предприниматель обретает возможность освободиться от налогов на имущество и доходы физических лиц.

Налогоплательщики и платежи

Переведённое на упрощённую методику предприятие, не имеющее дополнительных налоговых баз (транспортные средства, земельные участки, недвижимость, отражённая в кадастровом учёте), обязано совершать перечисленные ниже платежи:

  1. Единый налог, оплачиваемый ежеквартально авансовыми платежами за отчётные периоды — в сроки не позднее 25 числа следующего месяца, по итогам налогового периода — не позднее 30 апреля следующего года.
  2. Страховые взносы за своих работников. Их тарифы в 2018 году таковы: на обязательное пенсионное страхование — в размере 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0%, если доходы за налоговый период не превышают 79 млн рублей.

При этом код вашего бизнеса должен находиться среди льготных ОКВЭДов. К ним относятся, например, коды из:

  • раздела 10 «Производство пищевых продуктов»;
  • раздела 13 «Производство текстильных изделий»;
  • раздела 14 «Производство одежды»;
  • раздела 15 «Производство кожи и изделий из кожи»;
  • раздела 16 «Обработка древесины и производство изделий из дерева»;
  • раздела 20 «Производство химических веществ и химических продуктов»;
  • раздела 21 «Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях»;
  • раздела 22 «Производство резиновых и пластмассовых изделий»;
  • раздела 23 «Производство прочей неметаллической минеральной продукции»;
  • раздела 25 «Производство готовых металлических изделий»;
  • раздела 28 «Производство машин и оборудования».

Таблица: некоторые коды ОКВЭД, по которым предприятия вправе использовать пониженные тарифы

Основной вид деятельности ОКВЭД в 2018 годуКод по ОКВЭД 2
Производство спортивных товаров32.3
Производство игр и игрушек32.4
Деятельность спортивных объектов93.

11

Прочая деятельность в области спорта93.19
Обработка вторичного сырья38.3
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств45.2
Сбор сточных вод, отходов и аналогичная деятельность37, 38.1, 38.

2

Производство музыкальных инструментов32.2
Производство различной продукции, не включённой в другие группировки32.9
Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования95.2
Управление недвижимым имуществом68.2, 68.

32
Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов59.11–59.14
Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов)91.01
Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий91.02, 91.

03

Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников91.04
Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями47.73, 47.74
Производство гнутых стальных профилей24.

33

Производство стальной проволоки24.34

Порядок и требования, процедура перевода на УСН

После принятия заключения о переводе учёта на упрощённую систему следует уведомить налоговую инспекцию о своём выборе вплоть до 31 декабря текущего года. Возможность применять новые правила появляется с наступлением следующего года.

Заявление можно подать лично, но достаточно направить почтой документ, в котором содержится информация о предпочтительном варианте, а также о том, какова остаточная стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября текущего года.

Из этого следует, что возможность сменить метод уплаты налогов предоставляется лишь в последние месяцы года: октябрь — декабрь.

Новые предприятия могут заявить о выборе льготной системы до истечения 30 календарных дней после того, как встали на учёт в органе налоговой службы. Тогда они считаются использующими упрощённую систему с даты регистрации. Для получения возможности перейти на этот льготный порядок важно обеспечить соблюдение множества требований.

Условия применения УСН для предприятий и индивидуальных предпринимателей

Предприятия, переходящие на УСН, обязуются не заниматься видами деятельности, представленными в установленном законом перечне. «Упрощёнку» не могут использовать:

  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространённых полезных ископаемых;
  • осуществляющие организацию и проведение азартных игр;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
  • являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
  • перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
  • иностранные организации;
  • микрофинансовые организации;
  • частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).

Имеются и другие ограничения. В структуре капитала общества, использующего УСН, разрешается не более 25% долевого участия сторонних компаний (это ограничение не учитывается в отношении некоторых госучреждений и НКО, перечисленных в пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, а также неприменимо по отношению к ИП).

«Упрощённое» предприятие обязано иметь среднюю численность работников не более ста человек, а также не должно иметь в своей структуре филиалы.

Основным средствам организации не следует иметь остаточную стоимость, превышающую 150 млн руб.

Источник: https://ozakone.com/predprinimatelskoe-pravo/nalogooblozhenie-i-buhgalterskij-uchet/vedenie-buhucheta-pri-usn.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.