Общая система налогообложения в рб 2021

Содержание

Налоги в Беларуси в 2021 году: кто и сколько теперь должен платить?

Общая система налогообложения в рб 2021

Новый год – новая жизнь. Именно так принято у многих отзываться о планах на будущие 365 дней. Но в данной статье будут рассмотрены не обозримые планы, а конкретно белорусское законодательство. В частности, чиновники планируют проиндексировать стандартные налоговые сборы, повысить некоторые сборы и акцизы, в результате чего увеличится цена спиртного и сигарет.

Кроме того, стоит ожидать повышения налогов за сдачу квартиры в аренду, увеличится единый налог для индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Более подробно ознакомиться с изменениями можно в соответствующем проекте закона, представленном на обсуждение в Минфине. Далее мы более подробно рассмотрим все последние нововведения, которые стоит ожидать с2021-го года.

Увеличилась базовая величина, что повлекло рост штрафов и налогов

Официально повысилась базовая величина и теперь она составляет 29 руб. – повышение произошло на 2 руб. Данное решение указано в постановлении Совета министров.

Базовая величина влияет на суммы некоторых штрафных взысканий, налогов и сборов, размер стипендии, уплат по безработице и прочих выплат.

Минимальная выплата по безработице официально повысится до 29 руб., а максимальная – до 87 руб.

ИП, работники сферы красоты, переводчики и репетиторы должны платить больше

ИП и прочим физическим лицам с 1 января стоит быть готовым к увеличению ежемесячной ставки единого налога.

Эту информацию рассказывает приложение 24 к дополненному Налоговому кодексу (на страницах с 113 по 117).

К примеру, самая высокая ставка у индивидуальных предпринимателей, занимающихся реализацией мототехники и машин – от 462 руб. для ИП трудящихся в Минске и до 315 руб. для работающих в небольших городах страны.

Нововведения затронули даже тех, кто не ведет предпринимательскую работу. В 2021 году парикмахеры и работники косметологической сферы должны платить от 35 до 111 руб. ежемесячно, репетиторам требуется вносить от 25 до 40 руб. Здесь присутствует тот же принцип: чем больше город, тем выше налоговая ставка.

IT лишается льгот на уплату налогов

Доработанная редакция Налогового кодекса указывает на повышение подоходного сбора для резидентов Парка высоких технологий, а также резидентов парка «Великий камень». Ранее налоговая ставка была равна 9% против теперешних 13%.

Дополненный Налоговый кодекс подчеркивает, что данная мера была принята для того, чтобы ввести вспомогательные методы по интеграции зачислений в бюджет с целью борьбы с распространяющейся пандемией COVID-19.

Новая налоговая ставка останется актуальной для айтишников вплоть до 2023 года.

Несмотря на то, что подоходный налог для работников IT-сферы в стране повысился до 13%, некоторые льготы за айтишниками сохранились.

В данном случае идет речь о том, что компании-резиденты Парка высоких технологий сохранили льготы по налоговым вычетам в Фонд соцзащиты населения.

В Беларуси выплаты в данный фонд равны 35% от полученного дохода, в то время как работники IT-области уплачивают его, не привязываясь к своей реальной зарплате, а высчитывают, исходя из средней зарплаты в государстве.

Сотовые операторы теперь должны платить больше

Налоговые сборы на прибыль мобильных операторов с 1-го числа 2021 года повысились на 12% и сейчас составляют 30%, в сравнении с прошлыми 18%. В то же время, МТС и А1 заблаговременно анонсировали, что увеличившаяся налоговая нагрузка не повлияет на клиентов.

Новый налог на доходы сотовых операторов в размере 30% будет вычитываться вплоть до 01.01.2023.

Введение транспортного налога

С 2021 года стоит быть готовым к тому, что будет действовать транспортный налог. Он будет связан не с оформлением техосмотра, как было ранее, а с фактом наличия автомобиля. Выходит, если ваша машина будет долгие годы стоять в гараже, то налоги все равно нужно заплатить.

Исключением станут только электрокары, авто в угоне и машины, которые были произведены до 1991 года включительно. В то же время, размер данного налога уменьшился, в сравнении с госпошлиной – максимум 87 руб.

Оставшиеся владельцы авто, в частности юридические лица, раз в году должны платить по ставкам, которые варьируются от вместимости, максимально допустимой массы или за одно авто:

  • для легковых авто – от 61 до 223 руб.;
  • для грузовых авто – от 162 до 508 руб.;
  • для автобусов с разным числом посадочных мест – от 244 до 447 руб.

Инвалиды, пенсионеры и ветераны могут воспользоваться налоговыми льготами. Также от данного налога будут освобождены владельцы авто, которые до 01.07.2021 снимут машину с учета. Более того, органам местного управления и самоуправления дается право частично или полностью освободить от этого сбора человека, который находится в сложном жизненном положении.

Зарядка электрокаров будет платной

Цена 1 кВт на медленных станциях (с переменным током) составляет 29 коп., а на быстрых (с постоянным током) – 39 коп. Заплатить за зарядку можно в мобильном приложении Malanka.

Выходит, что электрическое топливо в Беларуси оказывается в 3 раза дешевле бензина. Чтобы зарядить электромобиль на 100 км пути автомобилисту придется потратить 6 руб., в зависимости от вида зарядки.

Машина с ДВС потратит на то, чтобы преодолеть такой же путь, примерно 10 л горючего, что равно 18-20 руб.

Повышение налогов на аренду жилья

Ранее наибольшая подоходная налоговая ставка для 1 комнаты в столице была равна 32,5 руб., но теперь с 1 января она повысилась до 34,3 руб. И это все описано в Налоговом кодексе.

Получается, что за каждую комнату, которую сдают в центре Минска, арендодатель в месяц должен отдавать по 34,3 руб. в бюджет. Налоговая ставка для более удаленной от центра жилплощади будет меньше, ее рассчитает городской совет.

Также поменялись подоходные ставки и для прочих областей страны и других недвижимых объектов.

Введены налоги на выезд за границу, но окончательный вердикт вынесут местные власти

В ст. №4 в новом Налоговом кодексе указывается, что с 01.01.2021 по 01.01.2023 местные Советы депутатов могут ввести в своем регионе сборы за то, что автомобили будут пересекать границу.

В нормативном акте ссылаются на то, что эти меры необходимы для того, чтобы укрепить бюджет для борьбы с пандемией.

Если данные сборы будут введены, то они будут изыматься с автовладельцев, у которых есть машины до 5 тонн.

Налоги будут варьироваться в зависимости от массы машины. Но размер сбора не должен быть выше 3-х базовых – не превышать 87 руб. На сборы не влияет количество пассажиров. От данного сбора будут освобождены дипломаты, некоторые чиновники, ветераны, инвалиды, спортсмены и прочие.

Вводятся сборы на медицинские препараты и товары

В МНС сообщают, что во время реализации медикаментов и специальных медицинских товаров (в том числе протезно-ортопедических), во время их ввоза на территорию Беларуси стала начисляться ставка НДС в 10%. Ранее на определенные виды препаратов и медицинских изделий не действовало НДС.

Введение ставки НДС в сумме 10% будет зависеть от того, зарегистрированы ли препараты и прочие медтовары в госреестре. До 01.02.2021 будет длиться переходный период, во время которого требуется пересмотреть ценовую политику в розничных сетях на остатки продукции, учитывая новое налогообложение.

Возросла минимальная стоимость спиртного и повысились цены на сигареты

С этого года определенные виды сигарет станут дороже на 5-24 коп., об этом сообщило МНС. В то же время, в МАРТ указали, что в результате повышения ставок акцизов повысилась пороговая стоимость алкоголя.

Теперь стоимость декалитра спирта составляет 74,43 руб. Пороговая розничная стоимость 0,5 л водки составляет 6,68 руб. Минимальная цена плодовых вин с крепостью 18% за 0,7 л составляет 3,09 руб. (не учитывая НДС).

На какие доходы будет действовать освобождение от налогов

От уплаты налоговых сборов планируют освободить материальную помощь, выдающуюся родственникам умерших работников, а также материальную помощь членам профсоюза из-за смерти их родственника. Также до 01.01.2025 планируется не вычитывать налоги с доходов, полученными инвесторами-физическими лицами от инвестиционных фондов, зарегистрированных в Беларуси.

Предлагается установить налоговые льготы на проценты, начисляющиеся за банковский вклад физического лица, одноразово предоставляемых по безналичной схеме семьям при рождении, удочерении/усыновлении 3-го и последующего ребенка.

Какие еще могут быть изменения?

В дальнейшем планируют увеличить среднюю ставку земельного налога по регионам – на 5,5% (ранее в законе указывался размер ставки 4,8%). Они действуют при отсутствии кадастровой оценки земельного участка.

Индивидуальным предпринимателям может представиться возможность обращаться за проведением определенной административной процедуры в любую налоговую инспекцию, независимо от места жительства и где они стоят на учете.

Источник: https://www.ideabank.by/blog/186474/

Что лучше — «упрощенка» или общая система налогообложения? Разбираемся с юристом

Общая система налогообложения в рб 2021

Итак, вы открыли ИП, зарегистрировали ООО или УП и теперь можете спокойно работать. Дальше возникает вопрос уже с налоговой. Какие налоги и как лучше платить и что будет в случае ошибки? Вместе с «Беларусбанком» и юристами разбираемся в нюансах.

Стоит сказать, что глобальной разницы в подходах к налогообложению для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц практически нет. В большинстве случаев в Беларуси применяются всего несколько систем налогообложения: упрощенная (два варианта) и общая.

Что такое общая система налогообложения и когда она применяется?

При общей системе налогообложения вам придется платить налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.

Налог на прибыль составляет 18% в месяц для юрлиц и 16% для ИП. В некоторых областях бизнеса ставка может быть меньше или больше, например, страховые компании платят 25%. А производители некоторых высокотехнологичных товаров — 12% и так далее. Налог на добавленную стоимость в Беларуси составляет 20%.

— Если вы открыли общество с ограниченной ответственностью или унитарное предприятие и никак не уведомили налоговую о своем выборе, то автоматически налоговая будет применять к вам общую систему налогообложения, — говорит юрист компании Revera Екатерина Попова.

Как считать налог на прибыль?

Налог на прибыль считается от суммы чистой прибыли. Если схематично, то чистая прибыль — это сумма, которую вы получили, отняв от суммы всей выручки сумму затрат.

Так вот от суммы чистой прибыли (специалисты ее называют налогооблагаемой базой) нужно посчитать 18% или 16% (в зависимости от того, вы юрлицо или ИП). Полученная цифра — это и есть та сумма, которую вам нужно отнести в налоговую. Но при этом важно помнить, что для подсчета налога вычитать можно далеко не все затраты.

— Например, если компания производит стулья и покупает дерево — эти затраты могут быть учтены, — объясняет Екатерина. — Но если компания решит купить для комнаты отдыха своих работников телевизор и никак не докажет его связь с производственной деятельностью компании, то в этом случае стоимость телевизора включить в затраты и уменьшить налогооблагаемую базу нельзя.

В чем фишка упрощенной системы налогообложения?

Упрощенная система предполагает уплату налога по пониженной ставке. Тут может быть два варианта:

— 5% от выручки компании без уплаты налога на добавленную стоимость;

— 3% от выручки компании с уплатой НДС (все те же 20%).

Основное отличие «упрощенки» от общей системы в том, что здесь не учитываются затраты. Налоги вы платите с валовой выручки — всего объема денег за товары и услуги, которые вы получили за месяц (или квартал).

— С момента регистрации у компании есть 20 рабочих дней, чтобы предупредить налоговую о том, что будет применяться УСН, — отмечает Екатерина. — Если вдруг компания передумает, то можно вернуть общую систему налогообложения.

Когда нельзя применять «упрощенку»?

По словам юриста, чтобы применять общую систему налогообложения, компания должна соответствовать определенным критериям. Есть виды деятельности, когда упрощенную систему нельзя применять в принципе. Это риелторская и страховая деятельность, сдача помещений в субаренду и так далее.

— Также нельзя применять УСН, если учредителем ООО или УП будет не физлицо, а юрлицо с долей в уставном фонде более 25%, — объясняет юрист.

Но самое главное — «упрощенку» нельзя применять в том случае, если компания превысила определенные лимиты по выручке и средней численности сотрудников.

— Для компаний средняя численность сотрудников не должна превышать 100 человек, а годовой объем выручки должен быть не более 1 949 208 рублей (около $900 тысяч), — объясняет эксперт. — Что касается индивидуальных предпринимателей, то здесь годовой лимит в 2019 году составит 420 тысяч рублей. По числу работников у ИП и так существуют ограничения: нанимать можно не больше трех человек.

Какие «бонусы» в налогах есть у ИП, которых нет у компаний?

Индивидуальные предприниматели также могут применять как общую, так и упрощенную систему налогообложения.

При этом с 2019 года даже те ИП, которые были обязаны по закону платить единый налог (например, торговля продуктами питания, производство одежды по заказу, фотосъемка, более подробный перечень можно узнать по ссылке), могут выбирать, продолжать платить единый налог или же перейти на другую систему налогообложения.

При упрощенной системе для ИП действуют те же принципы, что и для юридических лиц: либо платишь 5% от валовой выручки, либо 3% от выручки и НДС. При общей системе предприниматель платит подоходный налог по ставке 16%. Причем затраты в таком случае тоже учитываются при наличии подтверждающих документов.

Но вот что интересно. После уплаты налогов ИП может спокойно использовать доход куда угодно. А вот у юридических лиц не все так просто. Для сравнения: чтобы доход получили участники организации, после уплаты корпоративных налогов (налог при УСН или налог на прибыль) нужно также удержать подоходный налог по ставке 13% при выплате дивидендов физическим лицам.

Но с 2019 года есть два исключения из этого правила:

— если в течение 3 лет прибыль компании не распределялась, то при получении дивидендов ставка подоходного налога составит 6%;

— если в течение 5 лет прибыль компании не распределялась — при получении дивидендов от компании подоходный налог платить не надо, ставка составит 0%.

Что будет, если выручка стала больше лимита, а ты все равно применяешь «упрощенку»?

— С месяца, который следует за отчетным периодом (у вас может быть либо месяц, либо квартал), вы уже должны применять общую систему налогообложения, — отмечает Екатерина. — Налоговую уведомлять не нужно, сама компания или индивидуальный предприниматель должен считать налоги по-новому. Если недоплачивать налог и применять УСН, то за это можете получить и штраф, и пени.

Что выгоднее — УСН или общая система налогообложения?

— Если же это торговля и крупное производство и выручка превышает затраты только на 20% и меньше, тогда нужно думать про общую систему налогообложения. Если затраты составляют менее 80% от выручки, то выгодней использовать упрощенную систему, — объясняет Екатерина.

— Поэтому мелкий и средний бизнес, как правило, заинтересован в применении УСН без выплаты НДС. Особенно если мы говорим про разработчиков, оказание услуг и так далее. В этом случае проще вести бухгалтерский учет, компания не настолько завязана на подтверждение затрат, так как в итоге это не влияет на конечную сумму налога.

Поэтому здесь меньше риск бухгалтерской ошибки, а значит, и финансовых потерь (штрафы, пени и так далее).

Наш партнер «Беларусбанк» разработал кредиты, предусматривающие привлекательные условия для небольших предприятий со ставкой 5% годовых. Предприниматель может выбрать подходящий вариант в зависимости от целей и размера бизнеса. Смотрите таблицу на сайте нашего партнера.

Спецпроект подготовлен при поддержке ОАО «АСБ Беларусбанк», УНП 100325912

Источник: https://people.onliner.by/2019/01/22/enciklopediya-2

Как выбрать налоговый режим на 2021 год: изучаем ограничения и считаем налоговую нагрузку

Общая система налогообложения в рб 2021

Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.

При анализе нужно учесть и условия ведения бизнеса, которые не закреплены нормативно, но по факту обязательны. Например, если у фирмы один ключевой клиент, которому нужно предъявлять НДС, подойдёт только ОСНО.

По итогам этого шага остаётся закрытый и, как правило, небольшой список вариантов. Иногда остаётся только один режим налогообложения.

Рассчитываем налоговую нагрузку

Возьмите параметры бизнеса и рассчитайте совокупную налоговую нагрузку — сумму налогов и иных обязательных платежей (далее будем говорить просто «налоги»), подлежащих уплате.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, на УСН «доходы» и патенте на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, при УСН «доходы» на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Вот как считать совокупную налоговую нагрузку:

  1. Определите, какие налоги вы должны платить. Например, при ОСНО добавляется НДС, при наличии наёмных работников — страховые взносы с их зарплаты, если есть транспорт или недвижимость — транспортный налог, налог на имущество и (или) земельный налог.
  2. Соберите данные для расчёта каждого из налогов. Запланируйте суммы выручки, расходов, зарплаты и пр. Если есть фактические данные, возьмите их.
  3. Узнайте ставки по налогам. Какие-то ставки определены федеральным законодательством, какие-то региональными или даже местными нормативными актами. Узнать актуальные ставки для вашего региона поможет официальный сайт ФНС.
  4. Посмотрите, на какие льготы можете рассчитывать, какие условия для них установлены. Например, субъекты МСП с апреля 2020 года платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ.
  5. Учтите, что в будущем условия бизнеса могут измениться. Например, если ООО планирует расширяться и более 25 % в его уставном капитале может получить другая организация, то продумайте план действий при утрате права на УСН.

По итогам расчёта можно выбрать систему налогообложения, которая наиболее выгодна с финансовой точки зрения.

Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.

Рассмотрим 5 режимов налогообложения и определим, какой из них будет выгоднее.

Вариант 1. Общая система налогообложения

На ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы по НДФЛ берутся без НДС. Налоговая база составит 2 083 333 — 1 250 000 = 833 333 рубля, а сумма налога 13 % от неё — 108 333 рубля. НДС к уплате составит 266 667 рублей = 416 667 — 150 000.

Определим сумму страховых взносов.

Страховые взносы за работника составят 12 × (12 392 × 30,2 % + (40 000 — 12 392) × 15,2%)  = 95 265,60 рублей за год, где:

  • 12 — количество месяцев;
  • 12 392 — МРОТ на 2021 год;
  • 30,2 % — совокупный тариф взносов (включая травматизм);
  • 15,2 % — совокупный пониженный тариф взносов с выплат сверх МРОТ.

«За себя» ИП уплатит взносы в фиксированном размере — 40 874 рубля, а также «переменную» часть в ПФР — 1 % × (833 333 — 300 000) = 5 333,33 рубля.

Сумма взносов за работника и фиксированных взносов ИП «за себя» будет одинаковой во всех вариантах.

Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ

НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 — 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от неё — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (1 100 000 — 300 000) = 8 000 руб.

Вариант 3. УСН «доходы»

Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанная сумма налога равна 6 % от неё — 150 000 рублей.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 рублей. При этом налог, исчисленный при применении УСН, можно уменьшить на величину страховых взносов, но только на 50 %. В итоге сумма взносов «к зачёту» составит 75 000 рублей.

Вариант 4. УСН «доходы минус расходы»

Налоговая база по УСН в этом варианте составит 2 500 000 — 1 300 000 = 1 200 000 рублей, а сумма налога 15 % от неё — 180 000 рублей. Это больше, чем минимальный налог (1 % от выручки, т. е. 25 000 рублей), поэтому налог подлежит уплате в рассчитанном размере.

«Переменная» часть взносов составит 1 % х ((2 500 000 — 1 300 000) – 300 000) = 9 000 рублей, а совокупная налоговая нагрузка для этого варианта — 325 139,60 рубля.

Такой позиции уже довольно долго придерживаются суды (п. 27 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2017), утвержденного Президиумом ВС РФ 12.07.2017, определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О). Теперь эту позицию приняла и ФНС (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

Вариант 5. Патент

База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы, но с 2021 года можно уменьшить налог на величину страховых взносов за себя и работников.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 руб.

Налог можно уменьшить только на 50 %. Поэтому оплатить патент нужно в размере 59 400 рублей.

Сводный расчёт совокупной налоговой нагрузки

СНО /Показатель Общая Общая с освобож­дением от НДС УСН «доходы» УСН «доходы минус расходы» Патент
Страховые взносы, всего141 472,93144 139,60158 139,60158 139,60158 139,60
в т. ч.: за работника95 265,6095 265,6095 265,6095 265,6095 265,60
фиксированные «за себя»40 874,0040 874,0040 874,0040 874,0040 874,00
переменная часть «за себя»5 333,338 000,0022 000,0022 000,0022 000,00
НДС266 6670000
База для основного налога833 3331 100 0002 500 0001 200 0001 980 000
Ставка основного налога*13 %13 %6 %15 %6 %
Основной налог108 333143 000150 000180 000118 800
Основной налог к уплате108 333143 00075 000180 00059 400
Совокупная налоговая нагрузка516 472,93287 139,60233 139,60338 139,60217 539,60

* В примере рассматривается ИП, поэтому основной налог при ОСНО — НДФЛ со ставкой 13 %. Для организации это был бы налог на прибыль со ставкой 20 %.

В примере получилось, что самая выгодная система налогообложения для ИП — это патент. Всё благодаря новым правилам, которые разрешили налоговый вычет. Чуть менее выгодная — УСН «доходы». Ещё менее выгодны ОСНО с освобождением от НДС и УСН «доходы минус расходы». При «классической» ОСНО налоговая нагрузка больше, чем в самом выгодном варианте, более чем в 2 раза.

Источник: https://kontur.ru/articles/5877

Общая система налогообложения (ОСН) для ИП в 2021 году

Общая система налогообложения в рб 2021

В момент регистрации ИП общая система налогообложения (ОСН) применяется по умолчанию. У предпринимателя есть выбор: ничего не делать и остаться при данной системе или перейти на упрощенную систему налогообложения. В данной статье мы поговорим о случае если вы все-таки решили остаться на ОСН.

Почему именно ОСН?

Если ИП применяет данную систему, то:

  • Выбранный вид деятельности не позволяет выбрать иную систему (деятельность подпадает под действие п.п. 1,5-7 статьи 286 Налогового кодекса)
  • Предприниматель не хочет ее применять по собственному желанию

Ставка

Для индивидуальных предпринимателей налог составляет 16% на доходы, полученные от ведения деятельности. Под доходами в данном случае понимается чистая прибыль.

Для расчета необходимо: Все ваши доходы (доход от деятельности + внереализационные доходы) отнять сумму других налогов и сборов и сумму налоговых вычетов, если таковые имеются и умножить всё это на ставку налога (16%).

Для правильного подсчета необходимо полученную цифру разделить на 100 (так как при подсчете вы складываете числа с процентами).

Прошу заметить!

Внереализационные доходы-напрямую не связаны с предпринимательской деятельностью, сюда относят: пособие по нетрудоспособности, взысканная пеня). Полный печень этих доходов приведен в п.6 ст. 176 Налогового кодекса.

 Налоговые вычеты при оплате ОСН

Существует система профессионального налогового вычета. В ст.168 Налогового кодекса РБ сказано, что плательщиками данного вычета являются ИП- в сумме понесенных ими расходов, подтвержденных документально и непосредственно связанные с осуществлением и реализацией данного вида деятельности предпринимателя. К документам, подтверждающим сумму расходов, связанных с деятельностью относятся:

  • Составленные в соответствии с законодательством первичные учетные документы, включенные в перечень, определяемый Советом Министров РБ
  • Документы, содержащие все необходимые данные для идентификации его как такового
  • Другие документы, которые подтверждают произведенные ИП расходы

Ставка вычета составляет 10% общей суммы доходов, подлежащих налогообложению. Также в статье говорится об иных профессиональных вычетах, а именно:

  • 20%-по литературным произведениям, произведениям науки, произведениям хореографии и др.
  • 30%— по произведениям архитектуры, изобретениям, промышленным образцам и иным результатам интеллектуальной деятельности
  • 40%— по произведениям изобразительного искусства, музыкальным произведениям с текстом или без него

 Что не относится к вычетам

Следующие виды платежей не относятся к налоговым вычетам:

  • В погашение кредитов, займов
  • Возмещенные платежи в соответствии с законодательством (по договорам комиссии, поручения)
  • расходы, не подтвержденные документом
  • расходы на уплату пеней, иных санкций за нарушения законодательства или договора
  • расходы на непроизвольные цели (отдых, досуг)
  • иные расходы, предусмотренные п. 20 ст. 169 Налогового кодекса

Когда платить налог

Период времени по результатам которого необходимо платить ОСН является каждый квартал, то есть: квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года, календарный год.

В каждый из этих отчетных периодов ИП обязан:

  1. Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, предоставить налоговую декларацию по налогу
  2. Не позднее 22 числа месяца, который следует за отчетным периодом уплатить данный налог

Важно соблюдать эти сроки иначе в соответствии со ст.13.4 и 13.6 КоАП РБ при просрочке подачи налоговой декларации не более 3 рабочих дней-штраф от 0,2 до 2 базовых величин.

В ситуации, когда просрочка составляет более 3х рабочих дней-штраф 10% от суммы налога, но не менее 2 базовых величин.

Напоминаем вам, что с 1 января 2021 года, базовая величина будет составлять 29 белорусский рублей.

Что имеем

ОСН выгода предпринимателям, у которых процент торговой надбавки не превышает 30% и(или) высокий уровень расходов, так как при составлении декларации учитывается только валовая прибыль. Внимательно почитайте и подумайте: выгодно вам или нет.

Источник: http://PravoVsem.by/osn-ip/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.