Обособленное подразделение сроки постановки на учет

Содержание

Регистрация обособленного подразделения: как открыть ОП

Обособленное подразделение сроки постановки на учет

Рано или поздно активно развивающиеся компании расширяются за счет территориальных отделений. Офис, торговое помещение, склад, открытые вне места нахождения организации, подлежат государственной регистрации в качестве обособленных подразделений.

Виды обособленных подразделений

НК РФ (ст. 11 п. 2) к обособленным подразделениям относит любые части компании, которые находятся не по юридическому адресу фирмы, если они удовлетворяют двум условиям:

  • открыты на срок более месяца;
  • имеют стационарные рабочие места (хотя бы одно).

Здесь следует различать обычные ОП и филиалы / представительства фирмы. Последние являются разновидностью подразделений, но с более широкими полномочиями и функциями:

  1. Представительства осуществляют роль, соответствующую их названию: представляют интересы юрлица вне места его нахождения.
  2. Филиалы, как территориально обособленные части компании, обладают всей полнотой функций, как и «головная» организация.

Такие ОП не являются полностью самостоятельными, но действуют на основании отдельных положений, имеют собственное имущество и органы управления. А главное – их образование возможно только через внесение изменений в учредительные документы юрлица. Организация, имеющая филиалы, теряет право на применение упрощенной системы налогообложения.

Открытие ОП, не являющегося филиалом или представительством, находится в компетенции руководителя организации и не требует переписывания устава.

Нет необходимости обеспечивать новое отделение собственным расчетным счетом, разрабатывать положение об ОП, назначать руководителя. Бухгалтерия по данному ОП также будет вестись централизованно.

После открытия достаточно просто зарегистрировать подразделение в той инспекции ФНС, где «числится» юридическое лицо.

Порядок постановки ОП на налоговый учет

С момента открытия обособленного подразделения юрлицам дается 30 дней на то, чтобы поставить его на государственный учет. Нарушение этого срока, а также работа отделения без извещения налоговых органов грозят организации штрафами (ст. 116 НК РФ):

  • 10000 рублей за просрочку;
  • 40000 рублей и более (в размере 10% от полученных ОП доходов) – за отсутствие регистрации.

Виновное должностное лицо несет административную отвественность в виде штрафа в пределах 2000 – 3000 рублей (КоАП, ст. 15.3, ч.2).

Необходимо придерживаться правильной последовательности действий. Сначала – открытие ОП, затем – уведомление налоговой. Для регистрации нового отделения у него уже должны быть собственный адрес и, как минимум, одно оборудованное рабочее место. Фактической датой открытия можно считать день приема в подразделение первого работника – с этого момента и начинается отсчет срока подачи заявления.

Регистрация обособленного подразделения юридического лица состоит в постановке на налоговый учет в орган ФНС по месту расположения открываемого отделения (п.1 ст. 83 НК РФ).

Теоретически организация должна зарегистрироваться в инспекциях всех муниципальных образований, в которых она открывает свои ОП.

Однако на практике все проще: достаточно обратиться с заявлением в «свою» ИФНС (по юридическому адресу фирмы), а дальше налоговики самостоятельно в пятидневный срок передают документы куда надо.

Заявление на регистрацию обособленного подразделения

Для регистрации обособленного подразделения в налоговой необходимо оформить сообщение по форме С-09-3-1. Бланк заявления, используемый организациями при открытии ОП и изменении их данных, утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-6/362@ от 9 июня 2011 г.

Форма С-09-3-1 заполнятся следующим образом. На странице 1 указываются сведения об организации и ее представителе:

  1. ИНН фирмы.
  2. КПП «головной» организации.
  3. Номер страницы (0001).
  4. Код налогового органа, в который подается сообщение.
  5. Полное наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами.
  6. Основной регистрационный номер налогоплательщика (ОГРН).
  7. Число открываемых подразделений (0001 и далее).
  8. Причина подачи заявления – «1» (создание ОП).
  9. Количество листов в документе. Если открывается одно ОП – «2».
  10. Число страниц приложений (как правило, это доверенность на представителя фирмы).
  11. Код заявителя: «3» – руководитель организации, «4» – доверенное лицо.
  12. ФИО заявителя полностью.
  13. ИНН лица, подающего документ.
  14. Телефон для связи.
  15. Подпись и дата, при наличии – печать.
  16. Реквизиты паспорта, если заявитель – директор, или доверенности – для представителя.

Станица 2 заполняется данными на открываемое отделение:

  • ИНН и КПП основной организации;
  • номер страницы – 0002;
  • название ОП;
  • фактический адрес подразделения;
  • дата создания;
  • код деятельности по ОКВЭД;
  • ФИО руководителя ОП, если он назначен, его ИНН и телефон;
  • подпись заявителя.

Данный лист заполняется на каждое из открываемых подразделений.

Инструкция по госрегистрации обособленного подразделения

Создать и зарегистрировать обособленное подразделение, если это не представительство или филиал, не сложно. Не обязательно даже ездить в налоговую. Сообщение можно направить письмом или через интернет с использованием электронно-цифровой подписи руководителя.

Для регистрации обособленного подразделения в 2015 году следуйте нашей пошаговой инструкции:

  1. Оформите приказ за подписью гендиректора о создании ОП.
  2. Заключите договор аренды (купли-продажи) помещения, где будет располагаться новое отделение.
  3. Оборудуйте в данном помещении стационарные рабочие места, пригодные для осуществления деятельности, указанной в ЕГРЮЛ. Имущество, находящееся в ОП, по бумагам должно числиться на центральной организации.
  4. Наймите персонал в ОП. Сотрудники могут быть приняты специально для работы в подразделении на срок не менее 1 месяца либо переведены из «головы».
  5. Управляющего в удаленное подразделение назначать не обязательно. Если предполагается должность руководителя, право подписи договоров с контрагентами ему не предоставляется.
  6. Определитесь, будет ли удаленное отделение иметь собственный баланс, счет в банке, начислять и выплачивать денежные средства физлицам. От этого зависит, нужно ли ставить ОП на учет во внебюджетных фондах по месту его нахождения или достаточно уведомить контролирующие органы по юридическому адресу фирмы.
  7. Подготовьте заявление для постановки подразделения на налоговый учет по форме С-09-3-1.
  8. В месячный срок с момента открытия отделения передайте сообщение в ИФНС по месту нахождения организации. При личной подаче документов понадобится предъявить паспорт. Если заявителем будет выступать не генеральный директор, а другой представитель компании, ему необходимо иметь при себе доверенность.
  9. Отправка заявление через телекоммуникационные каналы связи возможна, если гендиректор предварительно сформировал в налоговой инспекции ЭЦП.
  10. Письмо с заявлением С-09-3-1, посылаемое через Почту России, должно быть с уведомлением о вручении.
  11. Через 5 дней получите извещение о регистрации ОП.
  12. В месячный срок подайте сведения об открытии ОП в отделение ПФР по месту регистрации фирмы. Необходимые документы: заявление в произвольной форме, нотариально заверенные копии свидетельства о госрегистрации юрлица и его постановке на учет во внебюджетные фонды, приказ о создании удаленного подразделения.
  13. Если для отделения открывается собственный счет, зарегистрируйте ОП в местном пенсионном фонде. К указанному списку документов приложите письмо об открытии счета.
  14. Повторите те же действия относительно фонда социального страхования. В перечень документов для ФСС также входят извещение о регистрации компании в качестве страхователя и уведомление о постановке подразделения на налоговый учет.
  15. Через 5 дней с момента подачи заявления в ПФР по месту нахождения ОП заберите уведомление о постановке на учет, один из экземпляров которого в 10-дневный срок отвезите в пенсионный, где «числится» сама организация.

На этом вопрос создания удаленного отделения можно считать закрытым.

Что касается стоимости регистрации обособленного подразделения, никаких государственных пошлин за такие действия не предусмотрено. Ваши расходы будут складываться только из оплаты нотариальных услуг по заверке копий документов.

ОП должно применять ту же систему налогообложения, что и основная организация. Как правило, все расчеты с бюджетом по подразделениям осуществляются централизованно из «головы» фирмы.

Но если на отделение выделен свой баланс, уплачивать взносы во внебюджетные фонды и перечислять налоги (на прибыль, на имущество, транспортный, НДФЛ) оно может за себя самостоятельно, подавая необходимую отчетность в местные органы ФНС, ПФР и ФСС.

Напомним, что описанный порядок регистрации относится только к простым ОП, не имеющим представительских функций. Во избежание обвинений в незаконном открытии филиала или представительства юридическим лицам следует избегать наделения удаленных подразделений широкими полномочиями.

Источник: https://dezhur.com/db/start-business/register/registraciya-obosoblennogo-podrazdeleniya-kak-otkryt-op.html

Обособленные подразделения

Обособленное подразделение сроки постановки на учет

Хочется прочитать подробную «пошаговую» инструкцию, как жить с обособленным подразделением. (из письма читателя)

Прежде чем перейти собственно к «инструкции», определимся с понятиями.

Что такое обособленное подразделение

Гражданское и налоговое законодательство по-разному определяют понятие обособленного подразделения.

В соответствии со ст. 55 Гражданского кодекса РФ обособленными подразделениями юридического лица признаются только представительства и филиалы.

Они должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица.

Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту (п. 1 ст. 55 ГК РФ).

Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства (п. 2 ст. 55 ГК РФ).

Для целей налогообложения согласно п. 2 ст. 11 НК РФ обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.

При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Понятие «рабочее место» приведено в ст. 209 Трудового кодекса РФ.

Рабочее место – это место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя.

Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

То есть для того, чтобы одно из подразделений организации было признано обособленным подразделением для целей налогообложения, совершенно не обязательно, чтобы оно имело статус представительства или филиала в соответствии с гражданским законодательством.

Достаточно, чтобы подразделение было территориально обособлено и хотя бы одно рабочее место в данном подразделении было создано на срок более 1 месяца.

Следует иметь в виду, что налоговое законодательство, как и гражданское, говорит только об обособленных подразделениях организаций.

Если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в месте, территориально обособленном от места жительства предпринимателя, то данное место осуществления деятельности обособленным подразделением не является (в том числе в тех случаях, когда место жительства предпринимателя и место осуществления им предпринимательской деятельности находятся в разных населенных пунктах).

Поэтому к индивидуальным предпринимателям не применимы положения Налогового кодекса РФ об обособленных подразделениях.

Итак, исходя из определений, приведенных выше, организация поняла, что у нее появилось обособленное подразделение.

Переходим к инструкции.

Шаг первый: Постановка на налоговый учет

По общему правилу, установленному п. 1 ст. 83 НК РФ, организации подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно:

по месту нахождения организации;

месту нахождения ее обособленных подразделений;

– а также по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества и транспортных средств.

Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Местом нахождения обособленного подразделения российской организации признается место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение.

Для постановки на учет по месту нахождения обособленного подразделения в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения организация должна подать заявление о постановке на учет в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения (п. 4 ст. 83 НК РФ).

Форма заявления о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения на территории Российской Федерации (форма № 1-2-Учет) утверждена приказом ФНС РФ от 01.12.2006 г. № САЭ-3-09/826@.

В случае, если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемым организацией самостоятельно.

Заявление заполняется организацией в одном экземпляре и представляется в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения.

Одновременно с заявлением по форме № 1-2-Учет организация должна представить копии:

– свидетельства о постановке на учет в налоговом органе организации по месту ее нахождения;

– документов, подтверждающих создание обособленного подразделения.

В качестве документов, подтверждающих создание обособленного подразделения, по мнению МНС РФ, изложенному в приказе от 03.03.2004 г.

№ БГ-3-09/178, могут быть представлены: учредительные документы юридического лица с указанием в них сведений об обособленном подразделении, либо выписка из ЕГРЮЛ, либо положение об обособленном подразделении, либо распоряжение (приказ) о его создании.

При отсутствии документов, подтверждающих создание обособленного подразделения, постановка на учет организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения осуществляется на основании заявления о постановке на учет и заверенной в установленном порядке копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе организации по месту ее нахождения.

Обратите внимание!

Подавать заявление о постановке на учет организации по месту нахождения ее обособленного подразделения не нужно, если указанная организация уже состоит на учете в налоговых органах на территории муниципального образования, в котором создано это обособленное подразделение, по каким-либо иным основаниям, предусмотренным НК РФ.

Например, если обособленное подразделение создано в том же муниципальном образовании, где находится сама организация, либо в том же муниципальном образовании, где организация уже состоит на налоговом учете в налоговых органах по месту нахождения принадлежащего ей имущества или транспортных средств, то подавать заявление о постановке на налоговый учет по месту нахождения обособленного подразделения организация не должна.

При этом в случае, если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемым организацией самостоятельно.

В этом случае организация должна выполнить обязанность, предусмотренную п. 2 ст. 23 НК РФ, – письменно сообщить в налоговый орган об обособленном подразделении, созданном на территории РФ.

Причем сообщать следует обо всех создаваемых обособленных подразделениях.

Сделать это нужно в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения или прекращения деятельности организации через обособленное подразделение (закрытия обособленного подразделения).

Форма № С-09-3 «Сообщение о создании (закрытии) на территории Российской Федерации обособленного подразделения организации» утверждена приказом ФНС РФ от 21.04.2009 г. № ММ-7-6/252@.

В отличие от заявления о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения на территории Российской Федерации, которое подается в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, сообщать о создании и закрытии обособленного подразделения нужно в налоговые органы по месту нахождения головной организации.

А постановку на учет организации в налоговых органах по месту нахождения ее обособленных подразделений осуществит налоговый орган на основании сообщений по форме № С-09-3.

Причем подача заявления по форме № 1-2-Учет не освобождает организацию от обязанности подать сообщение о создании (закрытии) обособленного подразделения.

Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения в течение пяти дней со дня представления всех необходимых документов и в тот же срок выдать уведомление о постановке на учет (уведомления о снятии с учета) в налоговом органе.

Форма Уведомления о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Феде­рации (форма № 1-3-Учет) утверждена приказом ФНС РФ от 01.12.2006 г. № САЭ-3-09/826@.

По месту нахождения обособленных подразделений на основании заявления о постановке на учет организации присваивается код причины постановки на учет (КПП).

Ответственность

За нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе организации по месту нахождения обособленного подразделения ст. 116 НК РФ предусмотрен штраф в размере 5 тысяч рублей.

Если срок подачи заявления нарушен более чем на 90 календарных дней, то сумма штрафа составит 10 тысяч рублей.

За непредставление в установленный срок сообщения о создании обособленного подразделения, организацию тоже могут наказать, но уже гораздо меньшим по размеру штрафом в размере 50 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Снятие с учета

Если организация приняла решение о прекращении деятельности (закрытии) своего обособленного подразделения, она должна предоставить в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения заявление о снятии с учета российской организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения на территории Российской Феде­рации (по форме № 1-4-Учет, утвержденной приказом ФНС РФ от 01.12.2006 г. № САЭ-3-09/826@).

Отметим, что срок подачи такого заявления НК РФ не установлен, а значит, за нарушение требования п. 5 ст. 84 НК РФ о подаче такого заявления организацию наказать не могут.

На основании заявления налоговый орган в течение 10 дней со дня подачи такого заявления, но не ранее окончания выездной налоговой проверки в случае ее проведения, произведет снятие с учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения и выдаст Уведомление о снятии с учета российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме № 1-5-Учет, утвержденной приказом ФНС РФ от 01.12.2006 г. № САЭ-3-09/826@.

Причем на основании п. 6 ст. 6.1 НК РФ 10 дней исчисляются в рабочих днях.

В течение одного месяца со дня закрытия обособленного подразделения организация должна представить в налоговый орган по месту нахождения организации Сообщение о закрытии обособленного подразделения по форме № С-09-3.

За непредставление Сообщения в установленный срок организацию оштрафуют на 50 рублей (ст. 126 НК РФ).

Кроме того, на должностное лицо организации могут наложить административный штраф в размере от трехсот до пятисот рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

Шаг второй: Платим налоги

Налог на прибыль организаций

Согласно п. 1 ст. 288 НК РФ налоговая ставка по налогу на прибыль организаций устанавливается в размере 20 процентов.

При этом:

– сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет;

– сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения, установлены ст. 288 НК РФ.

Организации, имеющие обособленные подразделения, исчисление и уплату в федеральный бюджет по ставке 2% сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода, производят по месту своего нахождения.

Сумма налога в этом случае не распределяется по обособленным подразделениям.

Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, производится налогоплательщиками по месту нахождения организации, а также, по общему правилу, по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений.

Сумма налога на прибыль (авансовых платежей), подлежащая уплате по месту нахождения организации (обособленного подразделения), определяется исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения.

Указанная доля определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников или расходов на оплату труда и остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения – соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества в целом по организации.

Основные средства

Остаточная стоимость амортизируемого имущества определяется в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ, в котором речь идет об определении остаточной стоимости основных средств.

Следовательно, при определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества в данном случае учитывается только остаточная стоимость основных средств налогоплательщика.

Остаточная стоимость иного амортизируемого имущества (нематериальных активов, капитальных вложений) при определении указанного показателя не учитывается.

На это обращает внимание и Минфин РФ в письме от 10.03.2009 г. № 03-03-06/2/36.

Удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества определяется исходя из остаточной стоимости основных средств организаций и их обособленных подразделений за отчетный (налоговый) период.

Источник: https://ab-express.ru/articles/obosoblennye-podrazdeleniya-2/

Уведомление об открытии обособленного подразделения в ИФНС: сообщение о создании филиала, сроки регистрации – Помощь Юриста

Обособленное подразделение сроки постановки на учет

Закон позволяет юридическим лицам заниматься открытием собственных подразделений и филиалов. Порядок их образования не имеет достаточно жесткого регламента, однако есть несколько норм, несоблюдение которых чревато административной ответственностью.

В ст. 11 НК РФ дано детальное определение этого понятия. Там сообщается, что филиал или обособленное подразделение представляет собой любое отделение, отдаленное от основного офиса территориально, имеющее рабочие места, являющееся стационарным объектом. При этом рабочие места должны быть организованы не менее чем на месяц.

В ст. 83 НК РФ речь ведется об обязательной регистрации таких заведений в налоговых службах и структурах. Поэтому во избежание проблем с действующим порядком необходимо сделать обращение к налоговикам и сообщить о намерениях. Сделать это необходимо не позже, чем на протяжении месяца с момента начала регистрации. В ст. 116 НК РФ приведен перечень штрафных санкций за проступки в данной сфере:

  • для лиц, допустивших просрочки в регистрации – 1000 р.;
  • для сторон, которые вовсе не зарегистрированы – 40 000 р. или 10% от суммы выручки.

Для виновных лиц степени наказания предусмотрены и в рамках ст. 15.3 КоАП РФ в виде 2 000 – 3 000 р. Более детально необходимость прохождения регистрации определена в статьях 23 и 83 НК РФ.

В пятидневный срок с момента получения уведомления налоговики обеспечат постановку подразделения на учет и предоставят организации соответствующую бумагу, сообщающую об этом факте. Перечень документов, которые понадобятся для проведения регистрационной процедуры, регламентирован нормами ст. 17 ФЗ № 129 от 08.08.2001 г.

Сообщение об открытии обособленного подразделения и сроки постановке его на учет в ФНС

Обязательство по сообщению об изменениях налоговым службам закрепляется за руководством организации наряду с необходимостью уплачивать налоги. В п. 2 ст.

11 НК РФ сказано, что обособленные подразделения, отдаленные от основного офиса территориально, предоставляющие рабочие места, должны быть «открыты» перед налоговиками, т. е.

последние службы должны владеть информацией о том, где, когда и как произведено их открытие.

Внешнее оформление определенно унифицированной формой С-09-3-1 (утвержденной Приказом ФНС РФ №MMB-7-6/362@ от 9 июня 2011 г.), которая подходит и для электронного варианта подачи бумаги.

В составе документа присутствует 2 страницы. Первая включает общие сведения. Далее происходит копирование второй страницы, и на каждое из подразделений заполнение производится отдельно.

Так, если открыто два дополнительных офиса, уведомление включает в себя два листка.

Срок сообщения в ИФНС об открытии обособленного подразделения

Отправка уведомления осуществляется в виде сообщения, которое должно быть направлено в налоговую инстанцию на протяжении одного месяца с того момента, как подразделение сформировано. Спустя 5 дней можно рассчитывать на получение извещения о постановке подразделения на учет.

В течение месяца следует подать сведения о регистрации в Пенсионный фонд. Аналогичные действия нужно проделать с ФСС. Спустя 5 дней можно забирать уведомление о факте постановки на учет. Одну из копий нужно отвезти в ПФР, где «прописана» сама фирма, на протяжении 10 дней.

Форма сообщения об открытии обособленного подразделения и порядок его заполнения

Порядок заполнения сообщения указан на основании Приложения №13 к Приказу ФНС РФ №MMB-7-6/362@, описанному ранее. На первой странице содержатся следующие сведения:

Читайте так же:   Представительства иностранных компаний и филиалы: особенности регистрации и развития в РФ

  • поля, отведенные для внесения данных по ИНН, ОГРН, КПП (заполнение производится на базе регистрационных сведений головной фирмы);
  • номер листка 0001, прописываемый в графе «Стр.»;
  • строка кодового значения налогового органа подлежит заполнению в зависимости от подразделения, в которое происходит подача уведомления (узнать его можно непосредственно на сайте ФНС);
  • далее происходит указание полноценного наименования предприятия согласно документам;
  • на следующем шаге заполняется графа «вид сообщения», в которой отображается код создания (1);
  • далее указывается число страниц, которое зависит от количества сформированных подразделений;
  • на следующем этапе фиксируется число страниц копий, которые способны подтвердить все полномочия представителя;
  • заполнение левого нижнего поля производится на основании данных о заявителе (в зависимости от того, является ли он руководителем или представителем).

Что касается второй страницы, она включает в себя следующие сведения:

  • ИНН и КПП в верхней части страницы;
  • заполнение графы «Стр.» путем внесения в нее 0002;
  • внесение сведений в поля, включающие данные о подразделении;
  • оформление строчки «дата создания» путем внесения данных о моменте подписания бумаги руководителем;
  • нижняя часть подлежит заполнению представителем налоговой службы.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Уведомление по форме С-09-3-1 (бланк)

Порядок постановки на учет в налоговой

Чтобы пройти эту процедуру от начала и до конца, необходимо следовать детальной инструкции:

  1. Оформить приказ, содержащий подпись генерального директора.
  2. Обзавестись помещением для ведения бизнеса.
  3. Снабдить его необходимым оборудованием и рабочими местами.
  4. Нанять персонал на временной отрезок от одного месяца.
  5. Управляющее лицо может быть назначено, но это необязательно. Без отдельного руководителя, подписи от имени подразделения будет ставить директор компании.
  6. Определиться, будет ли у организации свой баланс, банковский счет.
  7. Подготовить заявительную бумагу в целях постановки подразделения на учет в налоговой службе. Форма его создания – С-09-3-1 .
  8. Подать уведомление в ИФНС в течение месяца. Сделать это можно лично, в электронном формате или через почту.
  9. Получить извещение о факте прохождения регистрации.
  10. Передать данные в ПФР и ФСС.

При добавлении нового офиса компания может, а в некоторых случаях и вовсе должна, сменить режим налогообложения.

Подаем сообщение о создании обособленного подразделения

Ваша организация открывает обособленное подразделение. Вы уже точно определились, что у вас будет именно просто подразделение, а не филиал или представительство.

Также вы знаете дату его создания.

При этом важно соблюдать такие требования к заполнению формы С-09-3-1:

  1. Поля с реквизитами ИНН организации и КПП заполняются на каждой странице без исключения, иначе документ будет признан недействительным.
  2. Нумеруется каждый лист, в хронологическом порядке.
  3. Никаких поправок, исправлений, помарок допускать нельзя – в таких случаях оформляется другой бланк, а старый удаляется.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Если открывается несколько подразделений одновременно, допустимо предоставить одно заявление, а приложить столько листов, сколько открывается организаций.

Порядок подачи сообщения о закрытии филиала или представительства

Налогоплательщики – организации обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации обо всех обособленных подразделениях российской организации на территории Российской Федерации, через которые прекращается деятельность этой организации (которые закрываются этой организацией) в течение трех дней со дня принятия российской организацией решения о прекращении деятельности через филиал или представительство (закрытии филиала или представительства) (пп. 3.1 п. 2 с. 23 НК РФ).

«Сообщение об обособленных подразделениях российской организации на территории Российской Федерации, через которые прекращается деятельность организации (которые закрываются организациейФорма № С-09-3-2

(xls) Приказ ФНС России от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@

Источник: https://911urist.com/biznes/uvedomlenie-ob-otkrytii-obosoblennogo-podrazdeleniya-v-ifns-soobshhenie-o-sozdanii-filiala-sroki-registracii.html

Обособленное подразделение: как платить налоги

Обособленное подразделение сроки постановки на учет

В статье рассмотрим, что является обособленным подразделением, когда нужно вставать на учет, и какой грозит штраф за нарушения. А наш эксперт прокомментирует порядок уплаты налога на имущество.

Обособленное подразделение (ОП) – это любое подразделение организации, адрес которого отличается от ее адреса в ЕГРЮЛ (Письмо Минфина РФ от 18.08.2015 № 03-02-07/1/47702).

Четыре условия для создания обособленного подразделения

В Письме от 05.05.2017 № 03-02-07/1/27605 Минфин озвучил эти условия:

  1. по адресу обособленного подразделения оборудовано хотя бы одно стационарное рабочее место. То есть созданы условия для выполнения работником его трудовых обязанностей — установлены необходимая мебель, оборудование, в наличии инструменты и т.п.;
  2. рабочее место создано на срок более месяца. Будет работник трудиться на этом месте постоянно или периодически, значения не имеет;
  3. помещение (объект, территория), где находится рабочее место, подконтрольно вашей организации. Это условие не выполняется, если ваш работник трудится на месте, предоставленном контрагентом: на объектах, охраняемых ЧОП, в помещениях, обслуживаемых клининговыми компаниями (Письма Минфина РФ от 05.10.2012 № 03-02-07/1-238, от 03.02.2012 № 03-02-07/1-30);
  4. организация начала вести деятельность по месту нахождения ОП, т.е. принят на работу человек, который будет там трудиться (Письмо Минфина РФ от 19.02.2016 № 03-02-07/1/9377).

Как обособленное подразделение поставить на учет в ИФНС?

Гражданское законодательство выделяет два вида обособленных подразделений: филиал и представительство — их ставят на налоговый учет автоматически на основании сведений из ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 83 НК РФ).

 О других обособленных подразделениях в ИФНС по месту нахождения организации вы должны подать сообщение по форме № С-09-3-1. На это у вас есть месяц со дня его создания  (пп. 3 п. 2 ст. 23, п. 4 ст. 83 НК РФ).

Уведомление о выборе инспекции по форме № 1-6-Учет подавайте вместе с сообщением о создании обособленного подразделения.

Подавать в ИФНС документы, подтверждающие создание обособленного подразделения, не надо (п. 2.1 Письма ФНС от 03.09.2010 № МН-37-6/10623@).

Обособленное подразделение ставят на учет в инспекции, соответствующей его адресу. Однако есть два исключения (п. 4 ст. 83 НК РФ, Письмо ФНС от 28.09.2011 № ПА-4-6/15886):

  1. если вы создаете несколько обособленных подразделений в одном городе (муниципальном районе, городском округе, Москве, Санкт-Петербурге), их все можно поставить на учет в одной ИФНС — по месту нахождения любого из них;
  2. в инспекции, где уже числится одно из ваших обособленных подразделений, можно поставить на учет другое обособленное подразделение, которое вы открываете в том же городе.

ИФНС направит вам уведомление о постановке на учет по месту нахождения обособленное подразделение, где будет указан его КПП (п. 2 ст. 84 НК РФ).

За опоздание с сообщением о создании обособленного подразделения организацию оштрафуют на 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо Минфина от 17.04.2013 № 03-02-07/1/12946).

Как по обособленному подразделению платить налоги и взносы

Вид платежа По месту нахождения обособленного подразделения (ОП) По месту нахождения самой организации (ГП)
НДФЛС доходов, полученных физическими лицами от ОПС доходов, полученных физическими лицами от ГП
Взносы на ОПС и ОМС, а также на ВНиМС выплат работникам ОП, в т.ч.

 по ГПД, которые начисляет само ОП

С выплат работникам ГП и тех ОП, которые сами не начисляют выплаты работникам
Взносы на травматизмС выплат работникам ОП, которое состоит на учете в ФССС выплат работникам ГП и тех ОП, которые не состоят на учете в ФСС
Налог на прибыльВ региональный бюджет в части, приходящейся на ОП
  • в федеральный бюджет
  • в региональный бюджет в части, приходящейся на ГП
НДСВся сумма налога, в т.ч. по операциям ОП
Налог на имущество по недвижимостиПо месту нахождения недвижимости
Налог на имущество по движимому имуществуСо стоимости ОС, которые числятся на балансе ОПСо стоимости ОС, которые числятся на балансе ГП
Транспортный налогПо автомобилям, зарегистрированным на ОППо автомобилям, зарегистрированным на ГП
Земельный налогПо месту нахождения земельного участка
Налог при УСНВся сумма налога, в т.ч. по операциям ОП
ЕНВДПо месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД

Как при наличии обособленного подразделения платить налог на имущество?

По недвижимости налог на имущество, исчисленный как из балансовой, так и из кадастровой стоимости, всегда уплачивается по месту нахождения недвижимости (п. 1 ст. 376, ст. 385 НК РФ, Письма ФНС от 13.03.2012 № БС-4-11/4175, Минфина от 17.10.2016 № 03-05-06-02/60364).

По движимому имуществу порядок уплаты налога зависит от того, выделено ли обособленное подразделение, у которого находится это имущество, на отдельный баланс.

Выделение  обособленного подразделения на отдельный баланс, т.е. возложение на ОП обязанностей по ведению бухучета его операций, закрепляется в бухгалтерской учетной политике (Письмо Минфина от 02.06.2005 № 03-06-01-04/273).

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/377

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.