Объектом обложения по ндфл является доход

НДФЛ

Объектом обложения по ндфл является доход

Этот материал поможет разобраться в основных вопросах, которые возникают у налогоплательщиков.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в России. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физлиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения.

НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме.

Это, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам ряду налогоплательщиков (в том числе при выплате пособия по временной нетрудоспособности нотариусам налоговым агентом признается нотариальная палата, а адвокатам – адвокатское бюро, коллегия адвокатов либо юридическая консультация. Они обязаны исчислить, удержать и внести в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса).

Ставка НДФЛ и сроки подачи декларации

Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%. Для отдельных видов доходов установлены другие ставки. Сумма налога исчисляется в полных рублях, при этом сумма налога округляется до полного рубля в большую сторону, если она составляет 50 коп. и более (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Основная часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом).

Доходы от продажи имущества декларируются физлицом самостоятельно. В этом случае по итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физлицо должно перечислить в бюджет. Декларацию необходимо сдать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.

Отметим, что представить декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2019 году, физлицам необходимо до 30 апреля 2020 года, использовать при этом можно только новую форму декларации. Уплатить налог надо не позднее 15 июля.

В то же время представить декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Предельный срок подачи декларации на этот случай не распространяется.

Напомним, что налогоплательщики, получившие доходы, с которых налоговые агенты не удержали исчисленную сумму налога и передали сведения о них в налоговые органы, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога (п. 5 и п. 14 ст. 226.1, п. 6 ст. 228 НК РФ). Такая норма была введена в 2016 году, а значит уже с 2017 года представлять декларации по форме 3-НДФЛ в вышеуказанных случаях не нужно.

Кому нужно подавать декларацию? 

Плательщиками НДФЛ являются физлица:

  • налоговые резиденты РФ;
  • не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России (ст. 207 НК РФ).

Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Подавать декларацию должны физлица, получившие:

  • вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее трех лет (в ряде случаев) либо пяти лет, и имущественных прав;
  • доходы от источников, находящихся за пределами России (за исключением некоторых категорий граждан, в частности, военнослужащих);
  • доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т. д.;
  • доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физлиц (не близких родственников), не являющихся ИП.

Помимо этого, декларацию о доходах подают:

  • физлица, претендующие на полный или частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • ИП.

Отметим, что от имени несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 18 лет, получившего доход, подлежащий обложению НДФЛ, налог уплачивает его родитель как законный представитель (письмо Минфина России от 29 октября 2014 г. № 03-04-05/54905).

Разберемся на примерах, когда нужно подавать декларацию, а когда – нет.

Декларацию НУЖНО подавать, если:

  • вы сдаете квартиру. Во многих городах развернута “охота” на арендодателей, не заявляющих свои доходы. Однако немало граждан до сих пор игнорируют эту свою обязанность;
  • вы продали машину, находившуюся у вас в собственности менее трех лет. Даже если сумма полученного вами дохода полностью покрывается вычетом (например, если машина была продана менее чем за 250 тыс. руб.) (абз. 3 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Декларация нужна в этом случае, чтобы применить вычет. Если ваш доход от продажи составил менее 250 тыс. руб., то штраф за неподачу декларации будет минимальный – 1 тыс. руб., так как неуплаченной суммы налога в таком случае не образуется. В случае, если доход налогоплательщика превысил эту сумму, и он не подал налоговую декларацию, с него взыщут штраф в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но в сумме не более 30% подлежащего уплате налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).
  • вы хотите вернуть налог. Например, вы купили квартиру или вы уплатили суммы за обучение и хотите заявить вычет;
  • ваш преданный поклонник, не являющийся вашим родственником, подарил вам автомобиль;
  • организация подарила вам автомобиль. Дело в том, что подарки от организаций облагаются налогом в том случае, если их стоимость превышает 4 тыс. руб. (абз. 1 подп. 28 ст. 217 НК РФ).

Декларацию НЕ НУЖНО подавать, если:

  • вы продали машину (или иное имущество), находящееся у вас в собственности более трех лет;
  • вы работаете по совместительству в нескольких местах, а также по гражданско-правовым договорам, получаете от организаций вознаграждения, с которых они уже удержали налог. Узнать, удержали ли с вас налог, можно, посмотрев в документы, которые сопровождали выплату или запросить справку 2-НДФЛ. Работодатели и любые источники выплат должны удержать налог – это их обязанность, нарушение которой чревато штрафами;
  • брат подарил вам автомобиль (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Напомним, что подарки от близких родственников освобождены от налогообложения.

Оговоримся, что речь в примерах с подарками идет именно о вещах, полученных вами по договору дарения.

Вопросы и ответы по разделу:

Одно физлицо передало другому безвозмездно автомобиль. Оба физлица являются налоговыми резидентами РФ, не признаются членами семьи, близкими родственниками. По какой ставке будет исчислен НДФЛ при получении безвозмездно имущества?

Доход, возникающий у одаряемого при получении в дар автомобиля, подлежит обложению НДФЛ по налоговой ставке 13%.

Так, налогоплательщиками НДФЛ признаются физлица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физлица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ). Согласно п. 1 ст.

209 НК РФ объектом налогообложения для физлиц – налоговых резидентов признается доход, полученный от источников в России и (или) от источников за пределами России.

При этом доходом для целей исчисления НДФЛ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ). Согласно п. 1 ст.

210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные налогоплательщиком как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Таким образом, в рассматриваемом случае у одаряемого физлица возникает доход в виде безвозмездно полученного автомобиля.

Перечень доходов, не подлежащих обложению (освобождаемых от налогообложения) НДФЛ, установлен ст. 217 НК РФ. Согласно п. 18.1 ст.

217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождены от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейный кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Поскольку даритель и одаряемый в рассматриваемой ситуации не признаются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, рассматриваемый случай не подпадает под освобождение, обусловленное абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Следовательно, доход, полученный в натуральной форме в виде автомобиля в порядке дарения, на общем основании облагается НДФЛ. При этом одаряемый в данном случае должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ (подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).

В свою очередь, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, процентная доля налоговой базы. В п. 3 ст.

210 НК РФ указано, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ.

Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме определены ст. 211 НК РФ, согласно п.

1 которой при получении налогоплательщиком дохода от организаций и ИП в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база по НДФЛ определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.

Источник: https://www.garant.ru/actual/nalog/ndfl/

Объект налогообложения НДФЛ

Объектом обложения по ндфл является доход

]]>]]>

Законодательством определен круг лиц, являющихся плательщиками подоходного налога (НДФЛ).

Ими могут быть резиденты (граждане, пребывающие на территории нашей страны более 183 дней за 12 месяцев подряд), с которых налог удерживается по любым подлежащим налогообложению суммам, и нерезиденты – по доходам, полученным от российских организаций и ИП.

В некоторых случаях налог физическими лицами уплачивается самостоятельно, но чаще – удерживается источником выплаты, то есть тем, кто выплатил доход. Что же выступает объектом налогообложения по НДФЛ?

Плательщики НДФЛ

О том, кто обязан уплачивать подоходный налог, говорится в ст. 207 НК. Плательщиками могут быть:

  • российские граждане;
  • иностранцы или лица без гражданства.

В течение календарного года статус налогоплательщика (резидента или нерезидента) может меняться несколько раз, в связи с чем НДФЛ может удерживаться по разным ставкам.

Если это разовый платеж – налоговый агент, выплачивая доход, проверяет статус на день выплаты.

Если начисление ведется в течение всего года, и платежи совершаются регулярно, то статус определяется на 31 декабря отчетного года.

Как определяется объект налогообложения НДФЛ

Имеется ли у физлица налог к доплате за прошедший год, проверяет налоговая инспекция, на основании полученных документов. Она же возвращает переплату при наличии излишне удержанного налога.

Налоговые агенты (иначе говоря, источники доходов) отчитываются в ИФНС, подавая ежегодно справки 2-НДФЛ по каждому физлицу, получившему доход.

Декларации по форме 3-НДФЛ подают сами налогоплательщики НДФЛ.

Объект налогообложения НДФЛ меняется в зависимости от полученного статуса:

  • для резидентов – это доходы, полученные от любых источников, как в России, так и за рубежом;
  • для нерезидентов – доходы от российских организаций и индивидуальных предпринимателей.

Статья 209 НК именно так разграничивает определение объекта в зависимости от присвоенного налогоплательщику статуса.

Что именно признается объектом

Доходом, по сути, является выплата физическому лицу, независимо от ее формы – натуральной или денежной. Например, объектом налогообложения по НДФЛ является, в частности, следующий начисленный и выплаченный физлицу доход:

  • вознаграждение за трудовую деятельность – заработная плата со всеми надбавками, премиями и прочими поощрительными выплатами, а также вознаграждения за оказанные услуги, выполненные работы по договорам ГПХ;
  • вознаграждения членам экипажей судов, плавающих под флагом РФ;
  • дивиденды от участия в деятельности российских организаций, а также выплачиваемые проценты от ИП или иностранной компании, имеющей подразделение в РФ;
  • выплаты по договорам страхования;
  • выплаты, полученные от использования авторских и смежных прав;
  • арендные платежи за переданное во временное пользование имущество;
  • от продажи имущества, в том числе недвижимого;
  • по операциям с ценными бумагами;
  • матвыгода от экономии на процентах.

Перечень доходов приведен в статье 208 НК РФ, и он является открытым – то есть иные доходы, прямо не указанные в Налоговом Кодексе, все равно облагаются налогом, если их нельзя отнести к необлагаемым.

Какие доходы не облагаются НДФЛ

Законодательством четко определено, какие доходы не облагаются НДФЛ в 2019 году. Не взимается налог, к примеру:

  • с государственных пособий, в том числе выплачиваемых при рождении ребенка, при осуществлении ухода за детьми, кроме сумм, начисленных по временной нетрудоспособности;
  • с пенсий, выплачиваемых государством по пенсионному законодательству;
  • с компенсаций за причиненный вред здоровью;
  • с материальной помощи (до 4 тысяч рублей в год);
  • с общей стоимости полученных за год подарков (не более 4 тысяч рублей в год);
  • с суммы помощи до 50 тысяч рублей, если работодатель выплатит своему сотруднику помощь при рождении или усыновлении ребенка в течение первого года жизни малыша;
  • денежных выплат донорам;
  • с получаемых алиментов;
  • с выданных сумм госпособия работнику (продолжающему трудиться или бывшему), в связи со смертью его близких родственников, а также с сумм матпомощи членам семьи в случае смерти сотрудника.

Кроме того, в пределах норм не облагаются компенсационные расходы, выдаваемые работодателем сотруднику – командировочные, суточные и тому подобные.

Полный перечень необлагаемых НДФЛ сумм указан в ст. 217 НК РФ. Список необлагаемых доходов является закрытым и расширительному толкованию не подлежит. Это значит, что если выплачиваемый доход прямо не назван в вышеуказанной статье Налогового Кодекса, то его надо облагать НДФЛ по общим правилам.

Таким образом, можно сказать, что объект налогообложения НДФЛ– доходы физлиц, не указанные в НК как необлагаемые.

Необлагаемые вычеты

Кроме доходов, определенных законодателями, как необлагаемые, государство дополнительно предоставляет возможность воспользоваться налогоплательщику налоговыми вычетами – стандартными, социальными, имущественными, инвестиционными, если у него есть такое право.

Предоставляются они в размере, определенном Налоговым Кодексом, и позволяют вернуть часть налога, уплаченного ранее (ст. 218-221 НК РФ).

Источник: https://spmag.ru/articles/obekt-nalogooblozheniya-ndfl

Налог на доходы физических лиц: НДФЛ 2019

Объектом обложения по ндфл является доход

Каждый гражданин нашей страны должен знать, как платить налоги, потому что это прямая обязанность всех трудящихся. Необходимо осветить вопросы, какие налоги платят физические лица, что такое НДФЛ и каким образом удерживается налог.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это вид прямого налога, который рассчитывается в процентах от общего дохода физлиц за вычетом расходов.

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиком НДФЛ является физическое лицо. При налогообложении выделяют 2 группы физлиц:

  • Налоговые резиденты РФ. Это лица, которые проживали на территории России минимум 183 дня в течение 1 года.
  • Налоговые нерезиденты РФ. Лица, которые не проживают в России, но доход свой получают на ее территории.

30 апреля — дата, до которой физические лица должны подать декларацию на доходы физлиц. Это актуально для лиц, обязанных самостоятельно задекларировать доход.

Если на лицо не возложено обязательство декларировать свои доходы, то подать декларацию в налоговую можно на протяжении всего года.

Самостоятельно декларировать свой доход обязаны следующие категории граждан:

  • физические лица, которые получили прибыль от реализации имущества;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица, которые стали обладателями какого-либо вознаграждения, полученного не от налоговых агентов;
  • лица, развернувшие частную практику, приносящую им прибыль — нотариусы, адвокаты, юристы и др.;
  • физические лица, проживающие на территории России, но получающие доход из заграницы;
  • физлица, которые получили выигрыш в лотерее или в другой азартной игре;
  • физлица, которые получают от других физических лиц доходы в виде дарения;
  • физлица, которые получают прибыль будучи наследниками авторов произведений литературы, науки, искусства и др.

Пример:

Если гражданин занимается преподавательской деятельностью, и проводит консультации учебного характера, такая деятельность подлежит обложению подоходным налогом.

Кто платит НДФЛ? Резиденты РФ оплачивают такие доходы по ставке 13%. Подать налоговую декларацию необходимо до 30 апреля за доходы, полученные в прошлом году. Не позднее 15 июля текущего года необходимо внести в бюджет государства сумму налога.

Согласно ст. 217 НК РФ, не все доходы физических лиц облагаются подоходным налогом. Необходимо знать, что не облагается НДФЛ, чтобы не иметь проблем с законом или, с другой стороны, не уплатить в государственный бюджет излишние средства.

Итак, рассмотрим, какие доходы не облагаются НДФЛ, и какие подлежат налогообложению.

Иностранные граждане, которые проживают на территории РФ без визы и работающие на основании патента, также должны платить НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. При этом не имеет значение, работает нерезидент у ИП, в организации или занимается частной практикой (к примеру, открыл косметический кабинет).

Порядок исчисления НДФЛ: ставка налога, налоговая база

Итак, чтобы рассчитать НДФЛ необходимо воспользоваться следующей формулой:

РАЗМЕР НАЛОГА = СТАВКА НАЛОГА * НАЛОГОВАЯ БАЗА

Калькулятор НДФЛ

Ставка налога — это размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Это обязательная составляющая налога.

Налоговый кодекс России выделяет 5 налоговых ставок, которые устанавливаются в отношении видов доходов и категории налогоплательщиков. Они помогают понять, как считать НДФЛ и сколько необходимо внести средств в бюджет страны.

Налоговая база — это характеристика объекта налогообложения: стоимостная, физическая и др. Это обязательная составляющая налога.

Исчисление налога налоговыми агентами: нюансы

Вот основные нюансы процедуры исчисления налога налоговыми агентами:

  • Адвокаты не оплачивают процент НДФЛ лично. Этим занимаются коллегии адвокатов.
  • Исчисление налога производится по итогам каждого месяца. Касается всех доходов, облагаемых по налоговой ставке в 13%.
  • Сумму налога на доходы, по отношению к которым применяются иные налоговые ставки, налоговые агенты исчисляют отдельно.
  • Сумма налога подсчитывается без учета доходов, которые налогоплательщик получил от других налоговых агентов, и с которых удержан налог др. агентами.
  • Налоговые агенты должны удержать личный подоходный налог из доходов налогоплательщика при их непосредственной выплате.
  • Удерживаемая сумма налога происходит за счет средств, выплачиваемых налогоплательщику. Однако удерживаемая сумма не может быть более 50% от суммы выплаты.
  • Если по ряду причин нет возможности удержать у налогоплательщика сумму налога, налоговый агент обязан оповестить того в письменном виде не позднее 1 месяца с даты окончания налогового периода о возникшей проблеме.

Стоит помнить о том, что сумму налогооблагаемого дохода можно уменьшить. Для этого необходимо воспользоваться налоговым вычетом.

Налоговые вычеты и порядок их получения

Налоговый вычет представляет собой сумму, которая уменьшает размер налогооблагаемой базы (дохода). Претендовать на налоговые вычеты может гражданин, доходы которого облагаются по ставке 13%.

В ряде ситуаций, налоговым вычетом может выступать возврат части ранее внесенного гражданином в бюджет НДФЛ, своего рода — льготы НДФЛ. Например, при покупке квартиры, при трате средств на лечение или обучение.

В Налоговом кодексе выделяются 5 групп налоговых вычетов:

  • Стандартные налоговые вычеты: вычет на налогоплательщика и на детей;
  • Социальные: расходы на благотворительность, обучение, лечение, накопительную часть трудовой пенсии и др.;
  • Инвестиционные: от продажи ценных бумаг, от инвестиций;
  • Имущественные: продажа имущества, покупка жилья, строительство жилья и др.;
  • Профессиональные: доходы ИП, авторские вознаграждения и др.

Общие правила предоставления налогового вычета по НДФЛ: по окончании календарного года налоговая инспекция выплачивает средства по месту жительства физического лица. Для получения денег необходимо подать налоговую декларацию НДФЛ по форме 3-НДФЛ. К декларации прикладываются необходимые документы.

Налоговые вычеты можно получить не только через налоговую инспекцию, но и у работодателя.

Оплата налога и предоставление отчетности

Чтобы предоставить отчетность по доходам физического лица и в последствии оплатить налоги, используют следующие сервисы:

Итак, если дать расшифровку НДФЛ простыми словами, то это обязанность гражданина заплатить в государственный бюджет налог на заработанные средства. Отражается НДФЛ в зарплате, но многое зависит и от вида деятельности, ведь по закону есть доходы, не облагаемые НДФЛ.

Популярные вопросы по данной статье ✅ Что такое НДФЛ простыми словами?

Расшифровка НДФЛ простыми словами: это налог на полученный физическим лицом доход в пределах страны или за ее границами. 

✅ Какие налоги платят физические лица? Видом налога, взимаемого с физических лиц является подоходный налог. Граждане обязаны заплатить 13% в бюджет.
✅ Кто является плательщиком НДФЛ?

Плательщиками НДФЛ являются физические лица, резиденты и нерезиденты РФ. 

Чтобы рассчитать НДФЛ необходимо воспользоваться следующей формулой: РАЗМЕР НАЛОГА = СТАВКА НАЛОГА * НАЛОГОВАЯ БАЗА

У физических лиц, которые устроены официально на работе, подоходный налог изымается перед тем, как заработная плата выдана. Остальные лица должны подать налоговую декларацию. 

Источник: https://whoyougle.ru/nalogi-i-poshliny/nalog-na-dohody-fizicheskih-lits.html

Что такое НДФЛ

Объектом обложения по ндфл является доход

Со своих доходов граждане РФ обязаны заплатить НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

По общему правилу ставка НДФЛ составляет 13%. Такой процент нужно уплатить с зарплаты, доходов от продажи квартиры или вознаграждения по договору подряда. Иногда налог больше: например, за выигрыш в конкурсе «Кока-Колы» НДФЛ может составить 35%.

Обычно все расчеты по НДФЛ ведет работодатель. Он выступает налоговым агентом — платит налоги за работников и выдает зарплату уже за вычетом налога. Если вы официально не работаете и у вас нет налогового агента, уплатить налог и отчитаться за доходы придется самостоятельно.

НДФЛ исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц, иногда за вычетом документально подтвержденных расходов.

По доходам, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%, можно воспользоваться налоговыми вычетами. Это суммы, которые уменьшают налоговую базу.

Плательщики НДФЛ — физические лица. Для целей налогообложения — определения налоговой ставки — их делят на две группы:

  1. Налоговые резиденты.
  2. Налоговые нерезиденты.

Расскажем, сколько налогов вы платите на самом делеПодпишитесь на рассылку, чтобы знать, кому и сколько вы должны в действительности

Налоговые резиденты — это лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Те, кто находится в стране менее 183 дней, — налоговые нерезиденты. Гражданство значения не имеет.

Налоговые ставки НДФЛ для резидентов. Большинство доходов резидентов облагается по ставке НДФЛ 13%: зарплата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также с января 2015 года — дивиденды.

НДФЛ по ставке 35% рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют.

Налог нерезиденты платят только с доходов от источников в РФ, которые не освобождены от налогообложения. С алиментов, пособий и премий НДФЛ не уплачивается.

Иногда ставка НДФЛ для нерезидентов меньше 30%: например, нерезиденты платят 15% с дивидендов, полученных от российских компаний.

Не все доходы облагаются НДФЛ. Доходы, с которых граждане не платят налог, перечислены в статьях 215 и 217 налогового кодекса.

В основном это различные пособия и социальные выплаты: пособия по безработице, беременности и родам, выходные пособия в размере трех среднемесячных заработков или шести на Крайнем Севере, пенсии, вознаграждения за донорскую помощь, алименты, гранты, выплаты в связи со стихийным бедствием, стипендии.

Уплата НДФЛ обычными гражданами состоит из трех этапов: заполнения декларации, отправки декларации и оплаты. Это касается доходов, за которые никто не заплатил налог. С налогами с официальной зарплаты разбирается работодатель. Если работаете по договору, заказчик — ИП или компания — станет вашим налоговым агентом и удержит налог из вашего дохода.

Справка 6-НДФЛ — это отчет, в котором декларируют следующую информацию:

  1. Суммы доходов физических лиц.
  2. Исчисленные и удержанные суммы НДФЛ.
  3. Даты получения дохода.
  4. Даты и сроки удержания и перечисления налога за отчетный период.

6-НДФЛ сдают в налоговую каждый квартал. В ней показывают все доходы, с которых налоговый агент удержал НДФЛ: зарплата сотрудников или доходы по гражданско-правовым договорам. Например, если компания нанимала дизайнера для разработки сайта, в 6-НДФЛ она обязана указать его доход и налог с него.

Данные в 6-НДФЛ указывают по всем физлицам, а не конкретно по кому-то одному.

Справка 2-НДФЛ сдается в налоговую налоговым агентом раз или два в год на каждое физлицо, получившее доходы. В ней есть вся информация о налогоплательщике и налоговом агенте, величине полученного дохода и удержанного налога. 2-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  1. Данные о налоговом агенте.
  2. Данные о получателе дохода.
  3. Доходы, облагаемые по определенной ставке.
  4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
  5. Общие суммы дохода и налога.

Декларация 3-НДФЛ — это документ, который граждане подают в налоговую самостоятельно. 3-НДФЛ нужна, чтобы отчитаться о доходах, уплатить налог или получить налоговые вычеты.

Если продали дом, которым владеете год, или сдаете квартиру, вы обязаны отчитаться по НДФЛ — заполнить декларацию и подать ее в налоговую. Отчитаться по НДФЛ нужно до 30 апреля следующего года. Это касается только декларирования доходов — для вычетов ограничений по срокам нет.

Подать документ в инспекцию в бумажном виде можно лично, через представителя или по почте заказным письмом с описью вложения. Если подавать лично, нужно два экземпляра: на втором налоговая поставит отметку с датой приема и вернет вам. Если по почте, дата подачи декларации — это дата отправки письма.

Декларацию можно подать в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Ее нужно подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно скачать и установить в личном кабинете, или подключить уже имеющуюся.

Электронную декларацию можно подать также через оператора электронного документооборота, а бумажную — через МФЦ. Важно, чтобы форма декларации соответствовала году, за который ее подают. Формы меняются каждый год.

В личном кабинете можно выбрать разные способы подачи декларации 3-НДФЛ

Самостоятельно по декларации 3-НДФЛ налог необходимо уплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Оплатить можно по-разному:

Чтобы сформировать платежное поручение на сайте налоговой и оплатить НДФЛ, необходимо выбрать «Налог на доходы физических лиц» в качестве вида платежа и следовать инструкции

Все налоги поступают в консолидированный бюджет РФ — в федеральный, бюджет субъекта, города и района в совокупности. Бюджет — это то, сколько денег Россия и ее субъекты планируют получить и на что хотят их потратить. Основной источник доходов любого бюджета — налоговые отчисления.

НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, а остается там, где вы работаете. Его тратят на благоустройство области или города. О том, сколько и на что вы отдаете, мы уже писали в другой статье про НДФЛ.

Вычет — это сумма, с которой государство разрешает не платить НДФЛ или возвращает уже удержанный. По закону все вычеты применяются только к налоговым резидентам.

Тем, кто купил квартиру, оплатил лечение, учебу или инвестировал, можно заявить вычет и забрать свои деньги у государства.

Порядок получения налогового вычета. Получить вычет можно в следующем году самостоятельно по декларации 3-НДФЛ через налоговую, а можно у работодателя в текущем году без декларации.

Если получать вычет самостоятельно, обычно достаточно справки 2-НДФЛ с работы за прошлый год и документов, подтверждающих расходы.

Декларацию только для вычета можно подать в любой день: ограничений по срокам в течение года нет. Подавать несколько деклараций за один и тот же период нельзя: каждая следующая отменит предыдущую.

Налоговая проверит декларацию в течение трех месяцев и вернет налог на счет.

Через 30 дней будет готово уведомление. Оно подтвердит, что определенный сотрудник имеет право на вычет в определенной сумме у своего работодателя. Этот документ нужно отдать в бухгалтерию или отдел кадров, и у вас перестанут удерживать НДФЛ. Уведомление действует только до конца текущего года.

Теперь подробнее про разные вычеты.

Вычет на детей. Если у вас есть дети, вам положен стандартный налоговый вычет. За первого и второго ребенка — 1400 Р, за третьего и следующих — по 3000 Р.

Обычно вычет на детей предоставляют на работе по заявлению. Работодатель уменьшит налоговую базу на размер вычета и будет платить вам зарплату в большем размере.

Вычет за обучение — это социальный вычет. За каждый год платной учебы можно вернуть до 22 100 Р — за себя и ребенка. Можно заплатить за вуз, автошколу или детский сад и вернуть 13% от суммы расходов. Налоговая база уменьшится на стоимость обучения, а переплату по налогу вернут налогоплательщику.

Например, студент работает и получает 30 000 Р в месяц, в год — 360 000 Р. Из этой суммы работодатель уплатил 13% НДФЛ — 46 800 Р. На обучение студент потратил 40 000 Р. После подачи заявления на вычет налоговая уменьшит доходы за год на сумму расходов на образование и пересчитает НДФЛ:

(360 000 Р − 40 000 Р) × 13% = 41 600 Р

Вычет за лечение. Если вы тратились на анализы, стоматолога, консультации врачей или операцию, можно вернуть 13% с помощью социального вычета на лечение. Принцип такой же, как с вычетом за обучение. Вот как получить вычет за лечение по шагам.

Вычет по ИИС — это инвестиционный вычет. Существует два типа вычетов по индивидуальному инвестиционному счету: налоговая либо вычитает инвестиции из налогооблагаемого дохода, либо не облагает налогом инвестиционный доход. Первый вариант самый популярный, потому что прибавляет к доходности 13%. У Т⁠—⁠Ж есть подробная инструкция, как получить вычет по ИИС.

Убыточные сделки могут снизить налоговую базу по прибыльным операциям. Например, если заработать 50 рублей на акциях «Газпрома» и зафиксировать в том же году убыток 50 рублей на акциях «Магнита», налог платить не придется, потому что налогооблагаемая база будет ноль рублей.

Уменьшить прибыль можно только до нуля. Вы не можете претендовать на какие-либо вычеты из-за того, что осталось 90 рублей убытка. Этот убыток можно учесть в следующих годах. При определении вычета учитываются убытки в течение 10 лет с года, за который вы собираетесь получать вычет.

Вычет при покупке жилья. Каждому человеку раз в жизни положен имущественный налоговый вычет при покупке жилья: квартиры, комнаты или дома.

Максимальный размер вычета — 2 млн рублей, максимальная сумма НДФЛ к возврату — 260 тысяч. Супруги могут заявить два вычета на одну и ту же квартиру — каждый за себя.

Тогда НДФЛ вернут каждому: вместо 260 тысяч рублей можно вернуть 520 тысяч. У Т⁠—⁠Ж есть инструкция, как получить вычет за новую квартиру.

Например, если вы продаете квартиру за 3 млн рублей, которую купили за 2,7 млн рублей, и есть документы, которые это подтверждают, налоговая база считается так:

3 000 000 Р − 2 700 000 Р = 300 000 Р

НДФЛ от этой сделки:

300 000 Р × 13% = 39 000 Р

Если нет документов или квартира получена в наследство, доходы от продажи можно уменьшить на один миллион рублей. НДФЛ с доходов от продажи квартиры за 3 млн рублей будет:

(3 000 000 Р − 1 000 000 Р) × 13% = 260 000 Р

По Конституции РФ все граждане обязаны платить налоги. Если уклоняться от этой обязанности, налоги могут доначислить — придется платить сразу за несколько лет, можно попасть на штраф или пеню. За крупную задолженность предусмотрена уголовная ответственность.
  1. Со своих доходов граждане обязаны уплатить НДФЛ. За работающих россиян НДФЛ рассчитывает и уплачивает работодатель как налоговый агент.
  2. Если доход не связан с официальной работой и налогового агента нет, отчитаться по НДФЛ нужно самостоятельно: заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговую до 30 апреля следующего года.
  3. Налоговый агент отчитывается в налоговую при помощи двух отчетов: 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
  4. Чтобы определить налоговую ставку, плательщиков НДФЛ делят на две группы: нерезиденты и резиденты. Большинство доходов резидентов облагается по ставке 13%, нерезиденты платят НДФЛ по большей ставке — 30% по общему правилу.
  5. Ставка НДФЛ 35% — максимальная для резидентов. Ее применяют к выигрышам в рекламных конкурсах, процентам по вкладам в банках, материальной выгоде от экономии на процентах и т. п.
  6. Не все доходы облагаются НДФЛ. Исключения перечислены в налоговом кодексе.
  7. НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, а остается там, где вы работаете. Его тратят на благоустройство области или города.
  8. Вычет — это сумма, с которой государство разрешает не платить НДФЛ или возвращает уже удержанный. Все вычеты применяются только к налоговым резидентам.
  9. Если не платить налоги, их могут доначислить — придется платить сразу за несколько лет, а также можно попасть на штраф или пеню. За крупную задолженность предусмотрена уголовная ответственность.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/nalog-na-dohody/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.