Какой налог платит ип

Содержание

Налоги ИП в 2020 и 2021 году | Уплата налогов ИП на УСН, ЕНВД, ОСНО, ПСН — Контур.Бухгалтерия

Какой налог платит ип

Начинающий предприниматель стоит перед выбором налогового режима. От него зависит, список налогов и отчетов, с которыми он будет иметь дело. Мы расскажем о налогах, которые платят ИП на ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН.

В общем случае список налогов выглядит так:

  • налог с доходов бизнеса (зависит от налогового режима);
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы и подоходный налог с зарплаты сотрудников;
  • транспортный, имущественный и земельный налоги (если в бизнесе используется авто, земельный участок и продавалась недвижимость в предпринимательских целях).

Налоги ИП на ОСНО (общем налоговом режиме)

Если предприниматель работает на общем режиме, список налогов будет выглядеть так:

  • НДФЛ за себя — 13% с доходов от бизнеса;
  • НДФЛ за сотрудников — 13% или 30%;
  • НДС;
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за работников;
  • транспортный, имущественный, земельный, водный налог, акцизы, НДПИ (если для этого есть основания).

Ндфл с доходов от бизнеса

НДФЛ рассчитывается по формуле: (Доходы от бизнеса − Налоговые вычеты) × 13%. В доходы бизнеса включаем поступления от реализации и стоимость безвозмездно полученного имущества.

Понять, что доход получен от предпринимательской деятельности, можно по первичным документам, виду имущества, коду ОКВЭД из ЕГРИП. Перечень необлагаемых НДФЛ доходов дан в ст. 217 НК РФ.

Дата получения дохода — день поступления денег на счет ИП или день передачи доходов в натуральной форме (ст. 227 НК РФ).

Налоговые вычеты — это суммы, которые мы вычитаем из дохода перед расчетом налога. Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Профессиональный вычет — это сумма расходов предпринимателя, которые связаны с ведением бизнеса и подтверждены документами (подробнее об этом — в ст. 221 НК РФ).

Если ИП не может подтвердить расходы документально, то он вправе применять профессиональный вычет по нормативу 20%.

Если ваши документально подтвержденные расходы не превышают 20% от всех доходов, полученных за год, выбирайте вычет по нормативу. Так вы сможете перечислять меньше налогов. Например, если ваши доходы за год составили 300 000 рублей, а расходы 45 000 рублей, то, использовав вычет по нормативу, вы уменьшите налогооблагаемую базу не на 45, а на 60 тысяч рублей.

Если сумма вычетов больше суммы доходов, но в данном налоговом периоде налоговая база и подоходный налог равны нулю. ИП на ОСНО в большинстве случаев не может перенести убыток на следующий налоговый период.

ИП самостоятельно рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ в течение года и уплачивают их не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Чтобы посчитать налог к доплате по итогам года, уменьшите начисленный за год налог на уплаченный торговый сбор, НДФЛ, удержанный налоговыми агентами, и авансовые платежи. Уплатить налог по итогам года нужно до 15 июля следующего года.

Ндфл с зарплат сотрудникам

ИП удерживает НДФЛ с выплат сотрудникам, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору. От НДФЛ освобождаются (по ст. 217 НК РФ):

  • подарки и материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
  • государственные пособия;
  • компенсации;
  • возмещение процентов по займам на приобретение или строительство жилья;
  • и прочее.

Подоходный налог с зарплаты сотрудника рассчитывается так: (Доход сотрудника − Налоговые вычеты) × Налоговая ставка.

Налоговая ставка для резидентов РФ — 13%, для иностранных граждан — 30%.

Заплатить налог с начисленной зарплаты нужно не позднее следующего рабочего дня. При этом важно, что НДФЛ уплачивается именно из зарплаты сотрудников, а не из средств организации.

Например, при зарплате сотрудника 20 000 рублей, 2 600 рублей отправится в бюджет, а 17 400 работник получит на руки.

НДС

ИП на ОСНО уплачивает НДС. Стандартная ставка по налогу — 20%, но в некоторых случаях она уменьшается до 10% или 0%. Например, пониженная ставка 10% применяется ИП, реализующими медикаменты, детские товары, продукты питания, печатные издания и т.д. Ставку 0% используют ИП экспортеры.

Правила расчета и уплаты прописаны в гл. 21 НК РФ. НДС для уплаты в бюджет рассчитывается по завершении налогового периода — квартала: Сумма входящего НДС − сумма исходящего НДС. Входящий НДС входит в стоимость товаров и услуг, приобретенных у поставщиков. Исходящий НДС входит в стоимость проданных товаров и оказанных услуг, он уже оплачен покупателями.

Чтобы верно рассчитать НДС, нужно аккуратно заносить все счета-фактуры в книгу учета покупок и продаж, чтобы по ним произвести расчет по итогу квартала. НДС к вычету отражается в книге покупок, к начислению — в книге продаж.

От уплаты НДС освобождаются ИП, которые за три предыдущих календарных месяца заработали меньше 2 млн рублей (без НДС). Это правило не касается тех, кто торгует подакцизным товаром: табаком, алкоголем, топливом.

Страховые взносы за себя

ИП тоже должны заботиться о своей будущей пенсии и лечении. Для этого каждый предприниматель ежегодно уплачивает страховые взносы за себя. В 2020 году сумма взносов составляет 40 874 рублей, включая 32 448 рублей в ПФР и 8 426 рублей в ФФОМС. С 2021 года эти суммы не изменятся.

ИП платит взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование единоразово или частями до 31 декабря текущего года. Если последний день года придется на выходной, налоговая разрешит заплатить взносы в первый рабочий день следующего года.

Сумма взносов не зависит от доходов ИП и платится, даже если бизнес не ведется. Если же годовой доход превышает сумму 300 тысяч рублей, то в Пенсионный фонд платим сумму в размере 1% от размера превышения, но не более 259 584 рублей. Это нужно сделать до 1 июля следующего года.

Страховые взносы за сотрудников

ИП-работодатель ежемесячно до 15 числа платит в ИФНС страховые взносы за каждого сотрудника по установленной тарифной ставке. Страховые взносы отличаются от НДФЛ тем, что уплачиваются сверх зарплаты за счет средств работодателя.

В общем случае сумма взносов составляет 30% от размера зарплаты — 22% на пенсионное, 2,9% на социальное и 5,1% на медицинское страхование.

Получается, что при зарплате сотрудника 20 000 рублей, вы должны перечислить 6 000 рублей в налоговую.

При понижении тарифов сумма взноса становится меньше. Здесь мы рассказывали об изменениях по уплате страховых взносов с 2020 года.

Также необходимо ежемесячно перечислять в ФСС взносы на случай производственных травм и профессиональных заболеваний. Их размер зависит от класса опасности, присвоенного основному виду деятельности предпринимателя. Ставка по взносам — от 0,2 до 8,5 %. Чтобы вам начисляли взносы по верному тарифу, вовремя подавайте заявление и справку в ФСС — не позднее 15 апреля.

Прочие налоги при наличии оснований

Налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог предприниматели платят, если у них есть используемый в бизнесе объект налогообложения. Налог рассчитывает налоговая и присылает уведомление на уплату. Перед платежом проверьте данные о налогооблагаемом объекте и ставку налога. Платите один раз в год — не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Все имущественные налоги можно оплатить единым платежом заранее и не ждать уведомление от инспекции. Но считать их в этом случае придется самостоятельно.Если в течение месяца у вас были операции с подакцизными товарами, нужно самостоятельно рассчитать и перечислить налог не позднее 25 числа следующего месяца.

Водный налог вы рассчитываете сами и платите по итогам каждого квартала. Срок — не позднее 20 числа следующего месяца.

Налоги ИП на УСН — упрощенке

На упрощенке ИП не платит НДФЛ и освобожден от уплаты НДС в большинстве случаев.

Налог на добавленную стоимость предприниматели-упрощенцы платят при ввозе товаров из-за границы, в некоторых случаях при создании простого товарищества, при ошибочном выставлении счета-фактуры с выделенным НДС и как налоговые агенты. Подробнее можно узнать об этом в нашей статье об уплате НДС при упрощенке.

В общем случае ИП на УСН платят:

  • единый налог по УСН;
  • НДФЛ, или подоходный налог с зарплаты сотрудников — 13% или 30%;
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за сотрудников;
  • транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Ставка единого налога УСН зависит от объекта налогообложения:

  • при объекте «Доходы» — 6% от суммы доходов;
  • при объекте «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами.

Налоговая ставка может отличаться в меньшую сторону, ее устанавливают регионы. Уточняйте размер ставки в местном налоговом органе.

Основной налог по УСН рассчитывается по итогам года и уплачивается не позднее 30 апреля следующего года. Например, единый налог по УСН за 2020 год нужно перечислить до 30.04.2021. При этом в течение года для упрощенцев установлены отчетные периоды, по итогам которых часть налога нужно перечислить авансом. Сроки их уплаты:

  • за первый квартал — 25 апреля;
  • за полугодие — 25 июля;
  • за девять месяцев — 25 октября.

Важно, что налог по УСН «Доходы» можно уменьшить на размер страховых взносов за себя и сотрудников, больничные за первые три дня и взносы на ДМС. Если ИП работает один, то может уменьшить налог на всю сумму взносов, вплоть до нуля. Если у ИП есть сотрудники, его можно уменьшить не больше чем на 50%.

На УСН «Доходы минус расходы» эти траты отражаются в расходах и уменьшают базу по налогу.

На УСН «Доходы минус расходы» существует минимальный налог. Если по итогам года вы рассчитали налог к уплате, который оказался меньше 1% от доходов, придется заплатить в налоговую хотя бы 1% от доходов, фактически полученных за год.

Налог на имущество ИП на УСН платит только с недвижимости, у которой налоговая база — кадастровая стоимость.

НДФЛ с зарплат сотрудников, страховые взносы за них и страховые взносы за себя уплачиваются так же, как на ОСНО. Мы рассказали об этом выше.

Налоги ИП на ЕНВД — вмененке

На ЕНВД, как и на УСН, ИП не платят НДФЛ и НДС (если не ввозят товары из-за границы и не выставляют счета-фактуры с выделением НДС). Предприниматели перечисляют такие налоги:

  • единый налог ЕНВД по ставке 15% от вмененного дохода, который равен потенциальной сумме выручки предпринимателя по его деятельности;
  • НДФЛ, или подоходный налог с зарплат сотрудников — 13% или 30%;
  • страховые взносы за себя;
  • страховые взносы за сотрудников;
  • транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/362

Все налоги и взносы для ИП в 2020 году с расчётами

Какой налог платит ип

В заявлении на регистрацию ИП не предусмотрено поля для выбора налогового режима, поэтому сразу или в течение месяца с момента регистрации предприниматель может подать отдельное уведомление о переходе на один из доступных специальных режимов, тогда датой начала его применения будет дата регистрации.

Если такого заявления не подать, то за ИП автоматически сохраняется общая система налогового обложения (ОСНО).

Ниже детально разберём все возможные системы налогообложения для ИП в 2020 году.

Сравнительная таблица

РежимОбъект налогообложенияТиповая ставкаОграниченияПлюсыМинусыТиповая отчётность
УСН 6% с доходовПолная сумма полученных доходов6%Нельзя применять при определённых видах деятельности (п. 2 ст. 346.12 НК).Численность сотрудников не может быть более 100 человек.Годовая выручка должна быть менее 150 млн. р.Небольшая сумма налогов (этот режим разрабатывался специально для малого бизнеса).Плательщик освобождается от уплаты НДС и НДФЛ (с предпринимательской деятельности).ИП без работников может вычесть сумму обязательных взносов за себя в 100% объёме из суммы налогов.ИП с работниками может вычесть 50% от суммы взносов из суммы налогов.Отчётность сдаётся 1 раз в год.Оплата налогов — поквартально.Формат отчётности — простой.Облегчённый бухучёт.Партнёрам, уплачивающим НДС, сотрудничество с ИП на УСН невыгодно.Нельзя применять при высоких оборотах.Доступен не для всех видов деятельности.Декларация 1 раз в годКнига учёта доходов и расходов
УСН 15% с доходов за вычетом расходовДоходы, уменьшенные на величину расходов15%Простая отчётность в ИФНС.Сдаётся всего 1 раз в год.Позволяет экономить на налогах в ситуациях, когда расходы составляют большую часть доходов (свыше 60%).Простая бухгалтерская документация.Крупные партнёры не могут выделить НДС.Есть ограничения по видам деятельности.Нельзя вычесть из суммы налогов сумму обязательных взносов (они учитываются в расходах).Есть серьёзные ограничения по учитываемым расходам (например, нельзя учесть убытки или представительские расходы, полный перечень — ст. 346.16 НК РФ).
ЕНВДВменённый доход (фиксированное значение, которое зависит от вида деятельности и физических показателей, например, от торговой площади, количества задействованных сотрудников и т.п.)15%Может применяться только к строго определённым видам деятельности (п.2 ст. 346.26 НК).Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.Для розничной торговли площадь торговых залов не может быть более 150 кв. м.В автопарке перевозчика не может быть более 20 машин.Минимальная отчётность.Эта система налогообложения выгодна, если реальный доход существенно превышает вменённый (определяется ст. 346.29 НК).Простое ведение бухгалтерской отчётности.ИП без работников может вычесть сумму обязательных взносов за себя в 100% объёме из суммы налогов.ИП с работниками может вычесть 50% от суммы взносов из суммы налогов.Обязательно нужно становиться на учёт в качестве плательщика ЕНВД.Серьёзные ограничения по видам деятельности.Режим доступен не во всех регионах РФ.Налог будет насчитан вне зависимости от наличия у вас оборотов.Проблемы с контрагентами из-за НДС.Сумма налога ежегодно увеличивается (каждый год растут коэффициенты, участвующие в расчёте).Режим не подходит для активно растущего бизнеса, так как имеет сильные ограничения по: торговой площади, автопарку, количеству персонала.Декларация 1 раз в кварталКнига учёта физических показателей для хозяйствующих субъектов
ПСН (патент)Потенциальный годовой доход (рассчитывается из нескольких показателей и нормативов для конкретного региона)6%Работать на патенте могут только ИП.Режим можно применять только для строго определённых видов деятельности (ст. 346.43 НК).Численность сотрудников не должна превышать 15 человек (совокупно, вне зависимости от вида деятельности).Выручка за год не может быть больше 60 млн. р. (тоже совокупно для всех видов деятельности ИП).Патент действует только на территории региона его получения.Срок действия патента не может быть более 1 года.Величина налога не растёт при увеличении прибыли (система будет выгодна, если ваш реальный доход по выбранной деятельности существенно выше установленной базовой доходности).Сумму выплаты за патент можно вносить частями.Декларацию в ИФНС сдавать не нужно.Подходит для сезонной деятельности, так как патент можно приобрести на нужный срок (кратно 1 месяцу).Патент нельзя уменьшить на сумму страховых взносов.Оплата патента не зависит от реальной прибыли ИП (налог нужно уплатить в любом случае).По каждому имеющемуся патенту нужно вести отдельную книгу учёта доходов.Отчётность за сотрудников, задействованных деятельности ИП по ПСН, необходимо сдавать по месту выдачи патента (даже если ИП работает фактически в другом регионе).Стоимость патента ежегодно индексируется (за счёт коэффициентов дефляторов).Книга учёта доходов ИП (по каждому патенту отдельно)
ЕСХНДоходы, уменьшенные на величину расходовНДС (с 2019 года, но можно получить освобождение — абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ)НДФЛ (за сотрудников)6%20%13%Применяется только к сельскохозяйственным производителям (п. 2 ст. 346.2 НК).Продажи сельхозпродукции должны составлять не менее 70% от всех поступлений.Освобождение от НДС возможно после подачи отдельного уведомления, если выручка не превышает 100 млн. р./год (за 2018 год, в дальнейшем порог будет снижаться по 10 млн. р./год — 90, 80, 70…)Наиболее выгодная ставка налогообложения для с/х деятельности.ИП освобождается от уплаты налога на прибыль и от части налогов на имущество.Упрощенная бухгалтерская и налоговая отчётность.Нет ограничений по размерам бизнеса и численности сотрудников.Выделение НДС позволяет работать с крупными контрагентами.Налоговая база может быть уменьшена на величину убытков.Наличие НДС и оплаты НДФЛ за сотрудников усложняет отчётность ИП (в сравнении с другими спецрежимами).Режим подходит только для определённой категории предпринимателей.Сложность с учётом активов и их налогообложением.Налог нельзя уменьшить на сумму страховых взносов (последние учитываются в расходах).Декларация 1 раз в годКУДИР для сельхозпроизводителейДекларация по НДС
ОСНОНалог на доходы физических лиц (за себя)НДСИмущество13%0%/10%/20%До 2,2%Без ограниченийЭта система налогообложения может применять при любой коммерческой деятельности.Нет и других ограничений, свойственных спецрежимам (численность персонала, максимальная выручка и т.п.).Выделение НДС позволяет работать с крупными контрагентами.Из налоговой базы можно исключить убытки ИП.Наибольшая налоговая нагрузка.Сложный бухгалтерский учёт.Большой объём отчётности и высокая периодичность (по отдельным направлениям).Декларация 4-НДФЛДекларация 3-НДФЛДекларация по НДСКниги покупок и продаж по НДСКУДИР

Стандартные ставки по налогам могут быть снижены в отдельных регионах.

Расчёт и сравнение налогов 2020

Чтобы понять, сколько платить за ИП налогов на том или ином налоговом режиме, следует произвести детальный расчёт с учётом:

  • потенциальных доходов и расходов;
  • обязательных взносов ИП за самого себя;
  • взносов за своих сотрудников, если они имеются;
  • действующих налоговых льгот;
  • других нюансов, присущих каждому отдельному налоговому режиму и виду деятельности.

Наиболее наглядно информация воспринимается визуально, поэтому рассмотрим сравнение всех видов налогообложения для ИП в 2020 году на примере типовых показателей в графиках ниже.

В качестве пояснений следует добавить следующее:

  • Несмотря на то, что патентная система имеет схожую ставку с УСН (6%), считается она с базовой доходности, которая устанавливается в зависимости от вида деятельности. Поэтому сравнить конкретные числа можно только после расчётов на примере реальных данных вашего бизнеса.
  • Расчёты по ЕНВД осуществляются по вменённому доходу, который определяется исходя из вида деятельности, коэффициентов (дефлятора и корректировочного коэффициента). Поэтому полученный в расчётах налог не будет связан с реальными доходами.
  • При любом из указанных налоговых режимов ИП должен уплатить обязательные взносы за себя и своих сотрудников. В некоторых случаях налоги можно уменьшить на часть или на всю сумму взносов (последнее актуально только для ИП без сотрудников). Но не заплатить взносы нельзя. То есть всегда будет минимальный порог сборов. На 2020 год сумма составляет 40 874 р. (32 448 р. взнос в ПФР, 8 426 р. ФОМС). На 2019 год взносы составляли 36 238 р.

Более конкретный пример:

  • Доходы — 600 000 р.
  • Расходы — 200 000 р. (включая взносы за себя — для облегчения расчётов).
  • Вид деятельности — розничная торговля.
  • Торговая площадь — 25 м. кв.
  • Наёмные работники — нет.
  • Регион — Московская область, город Дмитров (коэффициент K2 для ЕНВД равен 1).
ПлатежиУСН 6%УСН 15%ЕНВДПСНЕСХНОСНО
Расчёт налогов36000 (600 тыс. * 6%)60000 р. (15% с разницы доходов и расходов)40682,25 р. (базовая доходность 1800 р. * (физический показатель деятельности за первые три квартала 25 кв. м.+25 кв. м.+25 кв. м.)*2,009 (дефлятор в 2020 г.) * 1 (К2 для г. Дмитрова) * 15%)13500 р. (в пересчёте на 1 месяц, патент на 12 месяцев для стационарной розничной торговли с площадью зала не более 50 кв. м. — 162000 р.)Недоступно для выбранного вида деятельности.НДС — 0 тыс. р. (по льготе).НДФЛ — 52000 р. (13% * (600 тыс.-400 тыс.) как резидент)
Обязательные взносы43 874 р. (минимальные взносы 40 874 р. + 1% от суммы, превышающей доход в 300 тыс.)40874 р. (минимальный взнос для 2020 г., так как вменённый доход не превысил 300 тыс. р.)40874 р. (минимальный взнос, так как потенциальный доход не превысил 300 тыс. р.)41874 р. (40874 р. + 1% от суммы, превышающей доход в 300 тыс., но итоговым доходом здесь считается разница между общими доходами и всеми расходами, то есть с 400 тыс. — 300 тыс. = 100 тыс.)
Итоговая сумма43 874 р. (так как ИП без сотрудников может вычесть 100% взносов из суммы налогов)103 874 р. (взносы учитываются в расходах, но из налогов не вычитаются)40 874 р. (так как ИП без сотрудников может вычесть 100% взносов из суммы налогов)54 374 р. (взносы суммируются с патентом)93 8740 р. (взносы учитываются в расходах, но из налогов не вычитаются)

Данные из таблицы 2020 в графическом виде:

Можно сравнить с данными за 2019 год:

По итогам видно, что в данной ситуации наиболее выгодным будет применение ЕНВД. При меньших доходах оптимальной формой становится УСН 6% (подробный расчёт для упрощёнки).

При других исходных параметрах и нюансах ситуация может кардинально измениться.

Как выбрать

Алгоритм выбора можно описать так:

  1. После того, как определён вид деятельности ИП, следует уточнить возможность применения тех или иных спецрежимов и их совмещения. Не стоит забывать о географических ограничениях для отдельных режимов налогообложения.
  2. В ИФНС следует уточнить наличие специальных льгот (например, пониженная ставка в вашем регионе).
  3. Вычисляются плановые показатели оборота (это может быть диапазон значений) и типовые расходы на себя и работников (взносы, заработная плата, аренда помещения и другие пункты, которые могут быть признаны ИФНС в качестве расходов).
  4. Детально рассчитываются возможные налоговые сборы для всех доступных режимов на основе планируемых показателей деятельности.
  5. Теперь можно получить итоговые суммы по каждому режиму с учётом зачёта уплаты обязательных взносов и других льгот.
  6. Наиболее выгодный режим будет виден сразу.

При окончательном выборе режима следует учесть временные ограничения по определённым льготам, например, если это пониженная ставка, то следует учесть срок её действия или периодичность пересмотра, если это патент, стоит обратить внимание на вероятность исключения выбранной деятельности из сферы действия региональных или федеральных законодательных актов (например, в настоящий момент может быть на рассмотрении препятствующий закон и т.п.).

Автор материала

Источник: https://MainMine.ru/raschyotnyj-schyot/info/nalogi-ip

Какие налоги платит ИП в 2021 году

Какой налог платит ип

Чтобы определить какие налоги платит ИП, необходимо знать какую систему налогообложения ИП применяет: общую систему налогообложения, упрощенную систему налогообложения (УСН), патентную систему налогообложения (ПСН) или налог на профессиональный доход.

Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения

  1. Если индивидуальный предприниматель при регистрации не выбрал упрощенную систему налогообложения, а также не подал заявление на получение патента (для применения ПСН), тогда считается, что ИП находится на общей системе налогообложения.

    Как правило, эту систему налогообложения ИП выбирают крайне редко из-за необходимости уплачивать НДС и НДФЛ. На общей системе налогообложения ИП платят следующие налоги: НДС – 20%, НДФЛ – 13%. Если ИП не ведет деятельность – налоги НДС и НДФЛ не уплачиваются.

    В 2021 году индивидуальные предприниматели, ведущие торговую деятельность в Москве, должны платить торговый сбор.

Какие налоги платит ИП на УСН

  1. Самая популярная система налогообложения для ИП – упрощенная система (УСН). Применять УСН в 2021 году могут ИП с выручкой не более 200 млн. рублей в год. Применение этой системы позволяет не платить НДС.

    А вместо НДФЛ платится налог, применяемый при упрощенной системе на выбор: либо 6% от выручки до 154,8 млн. рублей и 8% при выручке от 154,8 млн. рублей до 200 млн. рублей, либо 15% от прибыли (доходы минус расходы) или 20% при превышении порога в 154,8 млн. рублей.

    Если ИП деятельность не ведет, ничего платить не нужно. Торговый сбор платится, если объект налогообложения возникал хотя бы один раз в квартал.

Налоги предпринимателя на ПСН

  1. Если предприниматель переведен на патентную систему, то он освобождается от уплаты НДС. Вместо НДФЛ необходимо заплатить стоимость патента.

    Ставка налога при патентной системе – 6% от возможного дохода, который также устанавливается субъектом РФ индивидуально и зависит от вида деятельности.

    Если деятельность не ведется, стоимость патента необходимо уплачивать, так как на этой системе учитывается возможный доход, а не фактический.

ИП, уплачивающий налог на профессиональный доход (НПД)

  1. Если ИП ведет деятельность в Москве, Московской области или в других регионах, где введен НПД, то платить необходимо 4% от выручки, поступившей от физических лиц, и 6% от выручки, полученной от юридических лиц. При этом не платятся страховые взносы и НДС.

Зарплатные отчисления и страховые взносы

  1. Все вышеперечисленные налоги предприниматель должен платить независимо от того, есть ли у него наемные работники или нет. Если же ИП принимает на работу наемных сотрудников, необходимо делать отчисления с заработной платы сотрудников, а также уплачивать страховые взносы.

    Так, с заработной платы работников необходимо уплатить НДФЛ – 13%, (15% – при превышении 5 млн. в год), взносы на пенсионное страхование – 22%, взносы на медицинское страхование – 5,1%, взносы на социальное страхование – 2,9%, взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2% (зависят от вида деятельности и могут быть выше).

    Для малого бизнеса тариф страховых взносов в 2021 году снижен с суммы заработной платы, превышающей МРОТ, до 15%.

Независимо от наличия работников необходимо уплачивать страховые взносы за себя (кроме НПД). Уплата страховых взносов за себя также не зависит от того, ведется ли деятельность или нет.

За себя индивидуальный предприниматель в 2021 году уплачивает в пенсионный фонд 32448 руб. (можно уплатить всю сумма сразу, можно по частям до 31 декабря 2021 года). На медицинское страхование необходимо перечислить 8426 руб.

За 2021 год требуется оплатить дополнительный взнос в ПФР в размере 1% от выручки, превышающей 300000 рублей (при ПСН учитывается потенциально возможный доход, установленный субъектом РФ), но не более 187200 руб.

Для предпринимателя, который не имеет сотрудников и применяет УСН 6% или патент, возможно уменьшить единый налог или стоимость патента на всю сумму уплаченных страховых взносов по итогам за год, а также на сумму торгового сбора.

Если предприниматель имеет сотрудников – при применении УСН 6% или патента уменьшить налоговый платеж можно на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем 50% налога по итогам за год.

При УСН 15% пенсионные взносы относятся к обычным расходам (как и на общей системе).

В этой статье мы лишь коротко рассказали о том, какие налоги платит ИП.

Мы сделали это специально, чтобы начинающий предприниматель без лишних нюансов и подробностей смог разобраться какие налоги платить, если применять ту или иную систему налогообложения.

Соответственно, основная задача до регистрации – выбор системы налогообложения. От того, что Вы выберете на первоначальном этапе, зависит какие налоги необходимо платить ИП после регистрации.

Предлагаем каждому нашему клиенту подробную консультацию.

Источник: https://www.registral.ru/infopage/kakie-nalogi-platit-ip/

Ип без работников: какие налоги платить, какие отчеты сдавать, как можно сэкономить в 2020-2021 году?

Какой налог платит ип

Решившие начать свое дело оказываются перед тремя фактами:

  • нужно контролировать все финансовые операции и своевременно оплачивать налоги с получаемых в результате деятельности средств,
  • нужно помнить о необходимости при любых обстоятельствах платить социальные платежи за себя и своевременно их проводить,
  • нужно помнить, что в этом процессе есть именно для таких ИП поблажка в выплатах и при правильном ведении дел и соблюдении ряда норм можно законно платить меньшую сумму государству.

Разберемся в деталях.

Какие системы налогообложения подойдут ИП без работников?

Общая система налогообложения (ОСНО)

Подойдёт всем ИП без исключения, требует большей отчетности для налоговой и вызывает больше трудностей. Для удобства следует выбирать другие из подходящих налоговых систем, зачем лишние «заморочки»?

По ОСНО предприниматели платят 3 вида налогов:

  • 13% от полученной выручки – налог на доходы физических лиц;
  • 0,1-2,2% от стоимости имущества – налог на имущество в бизнес-центрах;
  • 0-20% от выручки – НДС от продажи товаров, оказанных услуг, выполненных услуг.

НДС по данной системе уплачивается 1 раз в квартал, НДФЛ и налог на имущество – раз в год. Декларация по НДС подаётся каждый квартал, а по НДФЛ – по итогам года.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (УСН)

ИП на УСН не платят НДФЛ, НДС и налог на имущество.

В данном случае уплачивается только один налог, он может рассчитываться 2 способами:

  • По схеме 6% «доходы»;
  • По схеме до 15% «доходы минус расходы» (но не меньше 1% от оборота).

Платить по УСН необходимо каждый квартал, а подавать налоговую декларацию – раз в год до 30 апреля следующего года.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения (ПСН)

Может применяться только для отдельных видов деятельности, например, торговля товарами без маркировки и без акцизов, общепит, бытовые услуги.

6% – ставка по ПСН от потенциального дохода по определенному виду деятельности в определенном регионе.

2/3 стоимости патента ИП необходимо внести до срока окончания его действия, а оставшуюся треть – в течение 90 дней с начала его действия.

Единый сельхозналог (ЕСХН)

Действует, если ИП получают более 70% дохода от реализации произведенной сельхозпродукции или услуг в этой сфере (фермерские хозяйства, ветеринарные организации и др.).

ЕСХН – 6% от суммы дохода, уменьшенного на расходы.

ИП вносит платеж по итогам полугодия — до 25 июля, потом подаёт декларацию ЕСХН за год и уплачивает налог до 31 марта следующего года.

Страховые взносы для ИП без работников 2020

Страховые взносы для ИП без работников 2020

Уплата страховых взносов — обязанность ИП, которую он несет до момента прекращения деятельности. В 2020 году их общая сумма вырастет на 4 636 руб. по сравнению с 2019 годом.

ИП должны платить страховые взносы за себя, если у них нет работников в штате.

Сумма страховых взносов будет распределяться на:

  • Обязательное пенсионное страхование (ОМС);
  • Обязательное медицинское страхование (ОМС).

ИП без работников не обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ), но они могут это делать по своему желанию, чтобы «уходить» на больничный.

  • ИП, чей годовой доход не превышает 300 000 руб., будут платить страховые взносы в фиксированном размере, так как они не зависят от выручки.
  • ИП, чей годовой доход превысил лимит в 300 000 руб., заплатят в ПФР сверх фиксированного размера 1 % от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но максимум 259 584 руб.

В 2020 году ИП должны уплатить страховые взносы за себя с доходов, не превышающих 300 000 руб., не позднее 31 декабря 2020 года.

Для уплаты страховых взносов, исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, установлены другие сроки — не позднее 1 июля 2021 года.

В случае прекращения деятельности ИП уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Как платить меньше налогов ИП без работников?

Вариант 1. Налоговые каникулы

В исключительных условиях, например, сейчас – при пандемии предоставляют в качестве поддержки бизнесу освобождение от налогов за второй квартал 2020 года, а также понижение ставок страховых взносов.

Такая поддержка может быть оказана лишь тем, кто работает в отраслях, пострадавших при пандемии, и входит в перечень, составленный Правительством РФ.

ИП должен рассчитать налоговый платеж, а ФНС автоматически обнулит эти показатели. Также не надо будет платить акцизы, например, на добычу полезных ископаемых и подобное.

Но поддержка не распространяется на НДС – его нужно платить в привычном порядке.

Вариант 2

К поддержке и уменьшению платы ИП без работников относится и то, что на размер МРОТ была уменьшена сумма страховых взносов ИП за себя.

Вариант 3. Уменьшение налога при УСН на страховые взносы

ИП на УСН 6% вправе уменьшить налог на страховые взносы, что часто приводит к нулевым выплатам по налогу.Такая возможность на 2020 год предусмотрена статьёй 346.21 НК РФ.

Приводим цитату – будьте внимательны к каждому слову – здесь в самом конце кроется подвох:

«Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».

Это значит, что применить такое уменьшение можно только в том случае, если в тот же период, когда суммы для налога поступили на счет, ИП сделал отчисления по соцплатежам. Т.е. в определенный квартал.

Если же ИП решит оплатить соцплатежи только в конце года за весь период сразу, что он вправе сделать, уменьшить налог он уже не сможет.

Еще один важный момент:

  • ИП без работников может уменьшить уплату налогов на сумму соц. платежей на 100% .
  • ИП с работниками – только на 50%.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/pm52/ip-bez-rabotnikov-kakie-nalogi-platit-kakie-otchety-sdavat-kak-mojno-sekonomit-v-20202021-godu-5faa7e673b7ff25f30748a4c

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.