Как ип оплачивает налоги по упрощенке

Содержание

Как платить налоги ИП с УСН: особенности и сроки оплаты, штрафы за неуплату

Как ип оплачивает налоги по упрощенке

  • Какие налоги и взносы предусмотрены на УСН
  • Во сколько обходятся работники
  • Когда платить налог на УСН
  • Пример, как уменьшить аванс до нуля
  • Расчет суммы доходов
  • Учетная политика у ИП на УСН
  • Куда и как платить налоги
  • Выводы

УСН или по-простому «упрощенка» — одна из самых популярных систем налогообложения для начинающих предпринимателей. Она сводит к минимуму нагрузку по отправке отчетности в ФНС и расчетам взносов.

Несмотря на это, нюансов по ведению документации у ИП и взаимодействию с надзорными органами предостаточно.

Чтобы не запутаться во всех обязанностях, ниже мы описали основные мероприятия, с которыми столкнется предприниматель на УСН.

Какие налоги и взносы предусмотрены на УСН

Особенности уплаты налогов при упрощенной системе налогообложения подразумевают выбор одного из двух объектов:

  1. Доходы — самый простой вариант. В нем не учитываются расходы. Достаточно оплачивать налоги ИП по УСН лишь в виде 6 % с прибыли. Регионы могут снижать ставку еще ниже, вплоть до 1 % для некоторых видов деятельности. Например, в Еврейской автономной области такой сбор платят предприниматели, занимающиеся строительством.
  2. Доходы минус расходы. При выборе этой системы налогообложения, ставка по ней составит 15 % от прибыли, но за вычетом расходов. Субъекты РФ вправе снизить значение до 5 % для определенных категорий бизнеса.

Кроме уплаты налога по вышеуказанным ставкам, каждый предприниматель обязан перечислять взносы в ПФ и ФФОМС РФ.

Платежи за пенсионное страхование включают в себя фиксированную часть — 29 354 руб. в 2019 (за 2020 нужно будет заплатить уже 32 448 руб.) + 1 % от суммы доходов, превышающей 300 000 руб. за налоговый период, т. е. за год. Максимальный объем требуемых перечислений в ПФ РФ ограничен восьмикратной ставкой (29 354 х 8 = 234 832 руб.).

Взносы на медицинское страхование состоят только из ежегодной фиксированной части — 6 884 руб. в 2019 г. В 2020 году сумма вырастет до 8 426 руб.

Рассмотрим пример, но пока без учета льгот при своевременном внесении авансовых платежей за сотрудников:

  • прибыль ИП на УСН «Доходы» за год составила 500 000 руб.;
  • налог: 500 000 х 6 % = 30 000 руб.;
  • пенсионные взносы: 29 354 + (500 000 – 300 000) х 1 % = 31 354 руб.;
  • медицинское страхование — 6 884 руб.

Итоговый платеж по УСН — 68 238 руб. Помните, что эту сумму можно уменьшить на 30 000 руб., если переводить страховые взносы каждый квартал, к чему мы вернемся ниже.

Во сколько обходятся работники

ИП обязан заплатить налоги по упрощенке за нанятых сотрудников:

  • за резидентов — 13 % от заработной платы;
  • за нерезидентов — 30 %.

Кроме того, придется вносить за работников и страховые взносы ежемесячно:

  • пенсионные — 22 %;
  • медицинские — 5,1 %;
  • на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) — 2,9 %;
  • на травматизм — 0,2 – 8,5 %.

Посчитаем, сколько налогов нужно платить за одного сотрудника в год:

  • зарплата по трудовому договору — 30 000 руб. в месяц (за год — 360 000 руб.);
  • НДФЛ: 30 000 х 13 % = 3900, работник получит на руки 26 100 руб.

Теперь рассчитаем ежемесячные страховые взносы:

  • пенсионные: 30 000 х 22 % = 6600 руб.;
  • медицинские: 30 000 х 5,1 % = 1530 руб.;
  • ВНиМ: 30 000 х 2,9 % = 870 руб.;
  • «на травматизм»: 30 000 х 0,2 % = 60 руб.

Итоговая сумма взносов: 9060 руб. в месяц.

Когда платить налог на УСН

По общему правилу налоги и взносы ИП необходимо заплатить до 30 апреля следующего года (для юридических лиц предусматриваются иные сроки). В случае пропуска, предпринимателя будет ожидать штраф от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.

Гораздо важнее вопросы, касающиеся авансовых платежей. Они позволяют предпринимателю снизить налоговую нагрузку, за счет ее уменьшения на сумму страховых взносов:

  • для ИП с работниками — до 50 %;
  • без сотрудников — до 100 %.

Это справедливо только при условии, что перечисление в текущем периоде выполнено своевременно. В соответствии со ст. 346.21 НК РФ аванс платить по упрощенной системе налогообложения необходимо, соблюдая следующие сроки:

  • до 25 апреля — первый квартал;
  • до 25 июля — полугодие;
  • до 25 октября — девять месяцев.

Если пропустили один из сроков, то за каждый просроченный день будет начисляться пеня, равная 1/300 ставки рефинансирования. Штрафы не предусмотрены, поскольку окончательная дата оплаты — 30 апреля.

Никакие документы, подтверждающие верность расчетов по авансовым платежам, подавать в ФНС не требуется. Достаточно отражать суммы в КУДиР. Информацию о них нужно будет указать в годовой декларации.

Пример, как уменьшить аванс до нуля

В вышеупомянутой ст. 346.21 НК РФ установлено правило, согласно которому, расчет аванса производится нарастающим итогом (с начала года), а не по отдельности за каждый квартал. Рассмотрим в качестве примера индивидуального предпринимателя, который платит налоги по УСН 6 % и не имеет сотрудников.

Предположим, что он за 2019 год получил прибыль в размере 500 000 руб. Авансовый платеж рассчитывается по формуле: Д х 6 % – СВ – ПА, где:

  • Д — доходы;
  • СВ — сумма страховых взносов, уплаченных в текущем периоде;
  • ПА — предыдущие авансовые платежи.

Из формулы следует, что, если ИП без сотрудников платит взносы каждый квартал (СВ), и они равны сумме аванса, то ему больше ничего платить не нужно. Дополнительно оповещать об этом ФНС также не требуется, все будет отражено в годовой декларации.

Как складывался заработок предпринимателя каждый месяц и сколько нужно было платить, чтобы снизить налоговую нагрузку до нуля, смотрите в таблице.

МесяцДоходОтчетный периодОбщий доход с нарастающим итогом (руб.)Необходимая сумма страховых взносов, чтобы аванс был равен нулю (руб.)
Январь20 000Первый квартал90 00090 000 х 6 % – 0 – 0 = 5400
Февраль30 000
Март40 000
Апрель50 000Полугодие150 000 + 90 000 = 240 000240 000 х 6 % – 0 – 5400 = 9000
Май50 000
Июнь50 000
Июль20 000Девять месяцев120 000 + 240 000 = 360 000360 000 х 6 % – 0 – (5400 + 9000) = 7200
Август20 000
Сентябрь80 000
Октябрь70 000Год140 000 + 360 000 = 500 000500 000 х 6 % – 0 – (5400 + 9000 + 7200) = 8400
Ноябрь65 000
Декабрь5 000
Сколько осталось доплатить страховых взносов (фиксированная часть до 31 декабря 2019)29 354 + 6884 – (8400 + 7200 + 9000 + 5400) = 36 238 – 30 000 = 6 238 руб.
Взносы в ПФР с дохода, превышающего 300 000 руб. (до 1 июля 2020)(500 000 – 300 000) х 1 % = 2000 руб.

Расчет суммы доходов

По упрощенной системе налогообложения доходы считаются на дату, когда они фактически были получены. Например, в виде поступления денег на расчетный счет. Каждая операция подобного рода должна отражаться в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Скачать ее образец для предпринимателей на УСН можно по кнопке ниже.

Скачать

На первый взгляд, кажется, что процесс очень простой. Достаточно указывать в документации суммы пополнения счета у ИП, и все будет заполнено верно. К сожалению, есть и ряд подводных камней.

Например, если предприниматель работает с заказчиками с применением авансовых платежей за услуги. При расторжении договора предоплату нужно будет вернуть, что отражается в колонке доходов КУДиР со знаком «—».

Вносить данные необходимо только в налоговом периоде, когда был осуществлен возврат.

По итогам года доход не может быть меньше нуля. Следовательно, если ИП получил предоплату в прошлом периоде, а вернул ее в новом, и его прибыль и отрицательная, для ФНС это не имеет значения. Если после возврата аванса у него не было заказов и дохода в течение всего года, то компенсировать уплаченный в прошлом налог уже никак не получится.

Что не считается доходом и это можно не вносить в КУДиР:

  1. Деньги, перечисленные в рамках кредитного договора. Правило действует и для кредитора при получении средств в счет погашения долга.
  2. Доходы, облагаемые по иным статьям НК РФ. Например, дивиденды или купон по облигациям.
  3. Поступления, за которые будет совершен платеж по другим системам налогообложения. ИП имеет право совмещать два режима, например, ЕНВД и УСН. Такой прием используется при ведении нескольких видов деятельности.
  4. Поступления, не являющиеся доходом. Это могут быть ошибочные зачисления от контрагента или возврат за бракованный товар и т. д.

Учетная политика у ИП на УСН

Существует заблуждение, что ИП на «упрощенке» нужно составить учетную политику и утвердить ее приказом. В действительности делать это необязательно. Достаточно только вести КУДиР.

Такие правила связаны с тем, что процедура признания доходов на УСН строго регламентирована в гл. 26.2 НК РФ. Следовательно, у ИП нет свободы выбора в исчислении налоговой базы.

Учетная политика нужна в противоположных случаях.

Ситуация изменится, если вы решили совмещать несколько систем налогообложения, например, ЕНВД и УСН либо выбрали «Доходы минус расходы». В этом случае учетная политика должна быть обязательно. Она будет включать в себя правила по разделу имущества, затрат и прибыли по разным режимам налогообложения.

Пример учетной политики для ИП с объектом «Доходы минус расходы» можно скачать по кнопке ниже.

Скачать образец

Куда и как платить налоги

Оплата по УСН в XXI веке производится в режиме онлайн через любой банк. Это можно делать с расчетного счета или в качестве физического лица.

При этом важно знать код бюджетной классификации (КБК), БИК, а также ИНН получателя. Ниже указан пример, как платятся налоги по упрощенке за третье лицо в Сбербанке Онлайн.

Если у вас ведется расчетный счет, то аналогичная процедура выполняется в личном кабинете для бизнеса.

Удобнее всего найти все реквизиты на официальном сайте ФНС через специальный сервис.

КБК зависит от вида платежа. Подробнее в таблице.

Страховые взносы за себяКБК
ОПС182 1 02 02140 06 1110 160
ОМС182 1 02 02103 08 1013 160
Страховые взносы за сотрудниковКБК
ОПС182 1 02 02010 06 1010 160
ВНиМ182 1 02 02090 07 1010 160
ОМС182 1 02 02101 08 1013 160
«На травматизм»393 1 02 02050 07 1000 160
Оплатить налоги на прибыль за себя (только УСН)КБК
Доходы182 1 05 01011 01 1000 110
Минус расходы182 1 05 01021 01 1000 110
Иные налогиКБК
НДФЛ за сотрудников182 1 01 02010 01 1000 110
НДС182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по импорту182 1 04 01000 01 1000 110

Выводы

На УСН предприниматель обязан заплатить налог, в зависимости от выбранного объекта с доходов — 6 %, или за вычетом расходов — 15 %. Сделать это необходимо до 30 апреля следующего года. Кроме того, ИП уплачивает страховые взносы в ПФ и ФФОМС РФ.

Своевременное их внесение по кварталам в виде аванса позволяет уменьшить налоговую нагрузку. Если предприниматель нанимает работников по трудовым договорам, то он обязан переводить за них в ФНС НДФЛ 13 % и страховые взносы в процентах от зарплаты.

Источник: https://Delen.ru/nalogi/kak-platitsja-usn.html

Какие налоги платит ИП на УСН

Как ип оплачивает налоги по упрощенке

Диана Дёмина

разобралась с УСН

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, на котором предприниматели и компании платят только один налог с доходов.

Он подходит малому и среднему бизнесу и тем, кто только начинает свое дело. В этой статье мы говорим только об упрощенке для ИП.

Для работы на упрощенке предприниматели должны сплатитоблюдать три условия:

  1. По сумме доходов — не больше 200 млн рублей за год.
  2. По количеству сотрудников — не больше 130 человек. Учитываются штатные сотрудники и те, что работают по гражданско-правовым договорам.
  3. По сфере деятельности. Не могут работать на упрощенке ИП, которые продают полезные ископаемые, занимаются адвокатской деятельностью или производят подакцизные товары, например алкоголь. Все ограничения указаны в налоговом кодексе.

Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов работы по упрощенке.

УСН «Доходы». При расчете налога учитывают только доходы. Выгодно ИП, которые оказывают услуги. Например, редакторам, разработчикам, маркетологам. У них практически нет расходов.

УСН «Доходы минус расходы». Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Подходит, если расходов больше 60% от оборота.

Предприниматель сам выбирает вариант, который ему подходит, и указывает его в уведомлении для налоговой.

Как экономить, меньше тратить и больше зарабатыватьРассказываем в нашей бесплатной рассылке. Подпишитесь, чтобы получать на почту лучшие статьи дважды в неделю

C 2021 года ставка налога при УСН различается в зависимости от дохода и/или численности работников.

Если доходы не превышают 150 млн руб., а численность работников — не более 100 человек, налоговая ставка такая:

для упрощенки «Доходы» — 6%,

для «Доходы минус расходы» — 15%.

При доходах свыше 150 млн руб. и/или численности работников от 101 до 130 человек ставка составит:

для упрощенки «Доходы» — 8%,

для «Доходы минус расходы» — 20%.

Для некоторых впервые созданных ИП могут действовать налоговые каникулы. Это значит, что предприниматели вообще не обязаны платить налог какое-то время.

Проверить ставку налога и возможность налоговых каникул в своем регионе можно на сайте налоговой. Разберем на примере.

Предприниматель из Липецка открывает салон по пошиву штор и планирует работать на УСН «Доходы». На сайте налоговой он выбирает свой регион и переходит на страницу об УСН.

Сначала выбираем нужный регион — у нас это Липецкая областьНаходим слова «Информация ниже зависит от вашего региона»Скачиваем закон и находим условия для производителей текстильных изделий

Ставка по УСН для салонов по пошиву штор — 5%. Именно ее и нужно учитывать при расчете налога.

Некоторые новоиспеченные предприниматели могут вообще не платить налог первые два года, потому что для их сфер деятельности действуют налоговые каникулы.

Например, если наш липецкий ИП только что зарегистрировался в этом статусе, то на его бизнес по пошиву штор распространяется налоговая льгота.

Налог по УСН рассчитывается по такой формуле:

УСН «Доходы»: Ставка × Доходы

УСН «Доходы минус расходы»: Ставка × (Доходы − Расходы)

Допустим, доход предпринимателя за год — 900 000 Р, а расходы — 850 000 Р. Если считать по формуле, получится, что он должен заплатить 7500 Р: 15% × (900 000 Р − 850 000 Р). Но 1% от его дохода составляет 9000 Р, поэтому ИП придется заплатить эту сумму.

Минимальный налог придется платить, даже если ИП в убытках или у него нулевой доход.

Кредитные деньги или деньги, которые ошибочно пришли на счет, при расчете налога не учитывают.

Налог на упрощенке нужно рассчитывать нарастающим итогом и оплачивать частями четыре раза в год:

  1. За первый квартал — не позднее 25 апреля.
  2. За полугодие — не позднее 25 июля.
  3. За 9 месяцев — не позднее 25 октября.
  4. За год — не позднее 30 апреля следующего года.

Первые три платежа — авансовые. Для четвертого считают общую сумму налога по итогам года и вычитают из нее авансовые платежи.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Если финальная дата выпадает на выходной день, срок оплаты продлевается до ближайшего рабочего дня.

Настройте календарь налогов и отчетов под себя, чтобы вовремя платить налоги и не попадать на штрафы

ИП могут законно уменьшить налог на сумму страховых взносов.

ИП без работников — на всю сумму страховых взносов. Сюда входят фиксированные и дополнительные взносы.

ИП с работниками могут уменьшить налог на страховые взносы за себя и своих сотрудников. В этом случае уменьшить налог для УСН «Доходы» можно только на половину взносов, а ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут включить в расчет всю сумму.

ИП на упрощенке не обязаны вести бухгалтерский учет. Они заполняют книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и раз в год сдают налоговую декларацию.

Налоговую декларацию подают раз в год до 30 апреля. Например, декларацию за 2020 год предприниматели должны сдать до 30 апреля 2021 года.

Учет доходов и расходов. Все предприниматели на упрощенке обязаны вести книгу доходов и расходов. В нее записывают доходы и расходы, которые влияют на налог. ИП на УСН «Доходы» должны записывать только расходы, которые могут уменьшить налог: страховые взносы за себя и сотрудников, если они есть.

Отчетность за работников. Если ИП нанимает сотрудников, то он обязан платить за них налоги, взносы и составлять отчеты.

Предприниматели, которые работают с платежами от физлиц, должны еще установить онлайн-кассу.

Дополнительная отчетность. В некоторых случаях предпринимателям нужно платить другие налоги и отчитываться перед налоговой. Например, при владении землей платят земельный налог, а при использовании воды из реки для полива — водный налог.

Сдавать отчетность и платить налог нужно точно в срок, иначе налоговая может оштрафовать и начислить пени.

Например, ИП должен был сдать отчетность до 30 апреля, но забыл об этом. Если он сдаст ее до 30 мая включительно, он получит штраф в 5% от суммы неуплаченного налога. Если сдаст до 30 июня, заплатит еще 5% — и так далее. Каждый месяц ему будут начислять новый штраф.

Максимальный штраф — 30%, если забыть о декларации на полгода или больше.

За просрочку платежа. Если пропустить срок платежа, налоговая может начислить пеню. Ее размер рассчитывают по специальной формуле, пеня зависит от количества дней просрочки, ключевой ставки и суммы налога.

За неуплату налога. Если налог вообще не заплатить — частично или полностью, — можно получить штраф:

  • 20% от суммы налога, если ошибка в расчетах была неумышленной;
  • 40% от суммы налога, если нарушение допустили намеренно. Например, не заплатили страховые взносы, но сознательно уменьшили на них налог.

Остальные предприниматели могут перейти на УСН только с начала следующего года. Уведомление в таком случае нужно подать не позднее 31 декабря.

Исключение — переход в 2021 году на упрощенку с ЕНВД, который уже перестал существовать. В этом случае ИП может уведомить налоговую о применении УСН до 31 марта 2021.

Пример заполнения уведомления о переходе на УСН

Главный плюс УСН — возможность выбрать, как платить налог: только с доходов или с разницы доходов и расходов. Вот другие плюсы:

  1. Можно совмещать с ЕНВД и патентом.
  2. Предприниматель платит только один налог.
  3. Простая налоговая отчетность: декларация раз в год.
  4. Налог рассчитывается по фактическим доходам. Поэтому если на УСН «Доходы» их нет, то и налог платить не нужно.

А минусы такие:

  1. Не все расходы можно учесть при расчете налога.
  2. Даже если расходы больше доходов, на УСН «Доходы минус расходы» придется платить минимальный налог.
  3. Компании, которые платят с НДС, неохотно работают с ИП на упрощенке.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/ip-taxes/

Инструкция для ИП на УСН: платежи, отчетность — Финансы на vc.ru

Как ип оплачивает налоги по упрощенке

Как в несколько шагов закрыть все вопросы с налогами и отчетностью? Есть простой алгоритм, который позволит вам сэкономить от 40 874 ₽ на налогах и 5 000 — 30 000 ₽ на бухгалтере за год.

Инструкция подходит для индивидуального предпринимателя (далее ИП) на упрощенной системе налогообложения (далее УСН) без сотрудников. Также стоит отметить, что эта история про безналичные расчеты, если вы принимаете наличные или применяете кассу, то приведенными шагами вы не обойдетесь.

ИП могут не вести бухгалтерский учет в соответствии со ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”. ИП должны вести книгу учета доходов и расходов, которую можно скачать из банк-клиента, в виде банковской выписки и доработать ее.

В статье речь пойдет именно о том минимально необходимом наборе действий, который поможет избежать вопросов от налоговиков.

1. Шаг первый — страховые взносы ИП “за себя”

2. Шаг второй — налог УСН

2.4. Пример правильной оплаты

3. Шаг третий — отчетность на УСН

4. Чек-лист для предпринимателя

Фиксированный размер страховых взносов можно посмотреть на сайте ИФНС. В 2020 году размер взносов составляет 40 874 ₽. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование — 32 448 ₽ и страховые взносы на обязательное медицинское страхование — 8 426 ₽.

Также вам нужно заплатить 1% от суммы дохода свыше 300 000 ₽ за 2019 год, но не более 234 832 ₽ (259 584 ₽ – за 2020 год). То есть, если вы за 2019 год заработали 1 000 000 ₽, то 1% мы заплатим с 700 000 ₽. (1 000 000 – 300 000) х 1% = 7 000 ₽.

Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, то вам нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года. Посчитать фиксированный платеж, если ИП зарегистрировался не с начала года можно на сайте ИФНС.

Заплатить все страховые взносы я рекомендую как можно раньше. Если страховые взносы платятся в том же отчетном году, что и налог на доходы, то вы можете уменьшить сумму налога на 100% от суммы уплаченных страховых взносов.

Взносы должны быть уплачены кварталом ранее, перед кварталом уплаты налогов. Заплатив взносы в первом квартале (до 31.03), мы можем их полностью использовать в счет уплаты налогов.

Если мы заплатим взносы, например, в 3 квартале, то сможем гасить платежи по налогам только за 3 и 4 кварталы (до 25.10, до 25.01).

Важно! Взносы уменьшают налог на доходы 6%; налог на доходы минус расходы 15% уменьшать взносами нельзя, в этом случае можно только учесть сумму взносов в расходах.

Крайний срок оплаты фиксированных взносов — до 31.12 текущего года.

Крайний срок оплаты 1% свыше 300 000 ₽ доходов — до 01.07 следующего года.

В образцах желтым выделены поля, которые необходимо изменить, в соответствии с вашими данными.

Поля 13, 14, 15, 17 — меняем реквизиты банка для регионов. Для Москвы – оставляем.

Поля 61, 103, 13 — меняем реквизиты налоговой. Не знаете какая у вас налоговая? Смотрите в выписке из ЕГРИП на сайте налоговой по ИНН.

Поле 105 — код ОКТМО. Смотрим свой ОКТМО по ИНН на сайте статистики.

Поле 104 — код КБК. Внимательно переносим код из образца платежки. Очень важный.

18210202140061110160 – взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере

18210202103081013160 – взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере

18210202140061110160 – взносы на обязательное пенсионное страхование 1% свыше 300 000 ₽ дохода

Поле 107 – Налоговый период. Ставим год, за который перечисляем взносы. Фиксированная часть – текущий год, 1% от суммы свыше 300 000 ₽ дохода – прошлый год.

Номера полей в платежке

Для заполнения платежек по налогам и взносам есть сервис ИФНС. Можете попробовать воспользоваться им, либо взять мои готовые платежки и доработать под себя.

Все просто — берем сумму поступлений на расчетный счет (доходов) из банковской выписки за один квартал и умножаем поступления на 6%.

Следующие поступления доходами не считаются и платить 6% с них не нужно:

– внесение займа самим ИП;

– кредит, залог или банковская гарантия;

– деньги за возврат от поставщиков;

– задаток или обеспечительный платеж;

– безвозмездная денежная помощь;

– оплата по агентскому договору;

– целевое финансирование.

Не забываем вычитать из суммы налога сумму страховых взносов, которую заплатили в предыдущем квартале.

Если вы на УСН 15%, то внимательно проверяйте, какие именно расходы вы вычитаете из доходов. Не все расходы можно вычесть, а только те, что обоснованы для вашей деятельности. Данный вопрос весьма объёмен и требует написания отдельной статьи.

до 25.04 за период 01.01 – 31.03

до 25.07 за период 01.04 – 30.06

до 25.10 за период 01.06 – 30.09

до 25.01 за период 01.10 – 31.12

В образцах желтым выделены поля, которые необходимо изменить, в соответствии с вашими данными

Поля 13, 14, 15, 17 — меняем реквизиты банка для регионов. Для Москвы оставляем.

Поля 61, 103, 13 – меняем реквизиты своей налоговой. Не знаете какая у вас налоговая? Смотрите в выписке из ЕГРИП на сайте налоговой по ИНН.

Поле 105 — код ОКТМО. Смотрим свой ОКТМО по ИНН на сайте статистики.

Поле 104 — код КБК. Внимательно переносим код из образца. Очень важный.

18210501011011000110 – 6% (доходы)

18210501021011000110 – 15% (доходы минус расходы)

Поле 107 — Налоговый период. Ставим квартал, за который перечисляем налоги.

Доход ИП на УСН 6% за 2019 год — 1 000 000 ₽, за 2020 год — 2 000 000 ₽.

До 31.03 — платим 40 874 ₽ фиксированных взносов + 7 000 ₽ (+1% свыше 300 000 руб. дохода за предыдущий год, если доход составил 1 000 000 ₽).

До 25.04 — не платим ничего. За 1 квартал заработали 500 000 ₽ х 6% = 30 000 ₽ – налог 6%. Так мы заплатили 47 874 ₽ взносов, то сумма налогов полностью покрыта. 30 000 ₽ – 47 874 ₽ = – 17 874 ₽.

До 25.07 — платим 12 126 ₽ — налог 6%. За 2 квартал заработали 500 000 ₽ х 6% = 30 000 ₽. 30 000 ₽ – 17 874 ₽ = 12 126 ₽.

До 25.10 — платим 30 000 ₽ — налог 6%. За 3 квартал заработали 500 000 ₽ х 6% = 30 000 ₽. Взносы все уже использовали.

До 25.01 — платим 30 000 ₽ — налог 6%. За 4 квартал заработали 500 000 ₽ х 6% = 30 000 ₽. Взносы все уже использовали.

Если год уже закончился, а вы не заплатили взносы, то уменьшить налог по УСН за прошедший год не получится. Налог придется оплатить в полном объеме. Вы можете снизить налог на сумму оплаченных взносов в новом году, ровно по тем же правилам.

Нужно считать. Если налог за 4 квартал получается больше, чем взносы, платите взносы и уменьшайте налог на эту сумму.

Если налог небольшой, то имеет смысл заплатить взносы на сумму налога, а оставшуюся часть взносов заплатить в следующем году и снизить налог следующего года. Да, это нарушение, и да, за это начислят пени.

Пени за 1 месяц просрочки по уплате страховых взносов в размере 40 874 ₽ составит 232,30 ₽ (40 874 ₽ х 5,5% х 1/300 х 31 дн. = 232.30 ₽). Что вам выгоднее, смотрите сами.

Если вы заплатите взносы за текущий год до 31.12, а налог еще вообще не платили, то сможете полностью зачесть взносы в счет уплаты налогов за этот же год. Налог нужно полностью погасить в период с 01.01 по 25.01 следующего года. ИФНС может начислить пени, так как налог должен уплачиваться ежеквартально.

Как составить налоговую декларацию по УСН?

Что мы указываем в декларации по УСН 6%, по порядку:

1 страница — ИНН, отчетный год, код налогового органа, ФИО, основной код вида деятельности по ОКВЭД, подпись, дата. Если забыли свой код по ОКВЭД или код налогового органа, скачайте свою выписку из ЕГРИП на сайте налоговой.

1 страница декларации по УСН

2 страница — ИНН, ОКТМО, суммы платежей налогов поквартально, подпись, дата. Снова смотрим свой ОКТМО по ИНН на сайте статистики.

2 страница декларации по УСН

3 страница — ИНН, суммы полученных доходов нарастающим итогом поквартально, суммы исчисленных налогов нарастающим итогом поквартально (не вычитая взносы), суммы уплаченных взносов нарастающим итогом поквартально.

3 страница декларации по УСН

Образцы налоговых деклараций

В образцах желтым выделены поля, которые необходимо изменить, в соответствии с вашими данными.

Декларация по УСН — доходы 6%

Декларация по УСН — доходы минус расходы 15%

Крайний срок: до 30.04 следующего года.

В 2020 году правительство перенесло срок подачи декларации за 2019 год на 3 месяца (до 31.07.2020).

Как отправить налоговую декларацию по УСН?

Есть три способа подачи декларации в ИФНС:

1.Лично отнести в налоговую. Очередей там заметно меньше, но если налоговая не через дорогу от вас, то какой смысл?

2.Электронная подача. Для электронной подачи вам необходимо выпустить ключ ЭЦП. Далее отправить отчетность можно с помощью оператора ЭДО, но за это придется заплатить, либо отправить на сайте налоговой. Со вторым вариантом, как всегда, придется помучиться.

3.Самый простой вариант — отправить декларацию почтой. Печатаем декларацию в одном экземпляре, подписываем и относим на почту с описью-вложением. Отправлять нужно заказным письмом. Для тех кто совсем не в теме, вам понадобится конверт А4. Адреса налоговых Москвы тут. Сохраните квитанцию с почты, она служит доказательством своевременной подачи декларации. Образец описи-вложения.

Все вопросы решены. Сохраните шаблоны платежек в своем банк-клиенте и форму декларации в Google docs, повторите процедуру через год.

Пройдите небольшой тест, чтобы определить уровень новых бухгалтерских навыков.

Сохраните чек-лист для предпринимателя, чтобы ничего не пропустить.

Больше полезного об оптимальном взаимодействии с налоговой можете узнать в моем телеграмм канале.

Источник: https://vc.ru/finance/123510-instrukciya-dlya-ip-na-usn-platezhi-otchetnost

Налоги для ИП в 2021 году: упрощенка без работников

Как ип оплачивает налоги по упрощенке

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее заключается в простом порядке расчета налога, минимуме отчетности и возможности применения в отношении большинства видов деятельности.

Для расчета платежей по УСН не нужно искать информацию по дополнительным коэффициентам или размеру потенциального дохода, как это делают ИП на ПСН.

Кроме того, не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС.

Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников (в 2021 году они были повышены) и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.

Бесплатная консультация по налогам

В этой статье вы узнаете, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2021 году без работников.

Что должен платить ИП на упрощенке в 2021 году

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2021 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

  • Налоги для УСН.
  • Фиксированные страховые взносы.

Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2021 году. О том, как оплатить налоги и взносы онлайн, читайте здесь.

Платежи на страхование

Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

  • Служба в армии.
  • Уход за ребенком до 1,5 лет.
  • Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
  • Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
  • Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.

Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

Страховые взносы ИП в 2021 году за себя можно разделить на 3 группы:

  • Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 32 448 рублей.
  • Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8 426 рублей
  • Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.

Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2021 году составляет 40 874 рубля. Отчисления на соцстрахование остаются на усмотрение предпринимателя.

Напомним, что до 2018 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.

Сроки уплаты платежей на ОПС и ОМС

Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит.

Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года.

Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

Налоги для УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2021 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество за некоторыми исключениями.

К таким исключениям относится:

  • НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
  • Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).

Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2021 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

УСН 6% (объект «Доходы»)

Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

(Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

Пример расчета налога для ИП в 2021 году (упрощенка 6 % без работников)

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 865 000 р.

– Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 10 218 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 10 218 = 41 682 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.

– Страховые взносы за полугодие – 20 437 р.

Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 41 682 – 20 437 = 15 881 рубль.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.

– Страховые взносы за 9 месяцев – 30 656 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 41 682 – 15 881 – 30 656 = 26 981 рубль.

Расчет налога за год

– Доход за год – 2 780 000 р.

– Страховые взносы за год – 40 874 р.

Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 41 682 – 15 881 – 26 981 – 40 874 = 41 382 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2021 году:

  1. Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
  2. Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
  3. Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
  4. Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2021 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

(Доходы – Расходы) х 15%

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

– Расход за 1 квартал – 980 000 р.

Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р. – Расход – 1 400 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

– Расход – 2 120 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 3 790 000 р.

– Расход – 3 100 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2021 году:

  1. Получен убыток – нужно уплатить минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
  2. Если рассчитанный налог меньше 1% с дохода, то придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом), необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
  3. Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
  4. Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2021 году за себя. Ограничение в 50% в данном случае не действует.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

Налог за 2020 год

до 30.04.2021

Аванс за 1 квартал

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-dlya-ip-v-2019-godu-uproshhenka-bez-rabotnikov/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.