Графа 19 счет фактуры

Как без ошибок заполнить каждую графу в новом журнале учета счетов-фактур — Audit-it.ru

Графа 19 счет фактуры

Журнал “Главбух” № 9/2012

Чем поможет эта статья: Вы узнаете, какие счета-фактуры надо обязательно регистрировать в новом журнале учета, а какие документы отражать там не нужно. А также о том, как правильно заполнять графы этого налогового регистра.

От чего убережет: От претензий со стороны налоговиков из-за ошибок в журнале учета.

Если ваша компания на «упрощенке»

Компании на «упрощенке» НДС, как правило, не платят.

С апреля 2012 года все компании должны применять новые счета-фактуры. Его форму и правила заполнения Правительство РФ утвердило постановлением от 26 декабря 2011 г. № 1137. Этим же документом утверждена обязательная форма журнала учета счетов-фактур.

И это очень важное изменение. Ведь мало того, что прежние правила предусматривали два журнала: один для полученных, другой для выставленных документов. Так еще и типовой формы для них не существовало.

Поэтому на практике журналы учета нередко представляли собой просто подшивку счетов-фактур.

Теперь же журнал учета счетов-фактур стал солидным налоговым регистром. Поэтому заполнять его надо очень аккуратно. Иначе за ошибки в журнале компании может грозить штраф по статье 120 Налогового кодекса РФ. Его размер составит как минимум 10 000 руб.

Кроме того, при отсутствии журнала или погрешностях в учете полученных счетов-фактур ревизоры могут еще и снять вычеты «входного» налога.

Вы уже завели новый журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?

 

Источник: опрос на сайте www.glavbukh.ru

Какие счета-фактуры нужно регистрировать в новом журнале учета

Новый журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур состоит из двух частей.

Еще по этой теме

О том, какие изменения чиновники внесли в книгу покупок и книгу продаж, вы можете прочитать в «Как теперь будем составлять счета-фактуры и другие важные документы по НДС» (№ 3, 2012).

Часть 1 предназначена для учета выставленных счетов-фактур. Регистрировать их нужно в хронологическом порядке.

Ориентируйтесь на дату, когда счет-фактура был выставлен или просто составлен — это если организация выписывает счет-фактуру для себя. То есть не передает его покупателю или другому контрагенту.

Например, когда продавец составляет в одном экземпляре счет-фактуру на неустойку, поступившую от покупателя.

В части 2 компании учитывают полученные счета-фактуры. И тоже в хронологическом порядке — в зависимости от даты, когда документ поступил в компанию. Об этом сказано в пункте 3 правил ведения журнала учета (далее — правила).

Какие именно счета-фактуры требуется отражать в частях 1 и 2 журнала, вы можете узнать из таблицы ниже. Обратите внимание на такую особенность. Счета-фактуры, которые компания выписывает сама (то есть от продавца не получает), в части 2 журнала регистрировать не надо.

Несмотря на то, что во многих таких случаях компания будет отражать эти счета-фактуры в книге покупок. Так, например, продавец может заявить вычет НДС по корректировочному счету-фактуре, когда предоставляет скидку покупателю.

В таком случае компания зарегистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок, но в части 2 журнала учитывать не будет.

Какие счета-фактуры надо регистрировать в частях 1 и 2 журнала учета

В каком качестве выступает ваша компанияКакие счета-фактуры нужно регистрировать в части 1 журналаКакие счета-фактуры необходимо отразить в части 2 журнала
Продавец1. На реализацию товаров, работ, услуг (в том числе освобожденных от налога), а также безвозмездную передачу. 2. На сумму предоплаты. 3. На суммы, полученные от покупателя и связанные с оплатой товаров. Например, это могут быть договорные штрафы (ст. 162 Налогового кодекса РФ)Полученные от покупателя при возврате товаров, принятых им на учет
ПокупательВыставленные продавцу при возврате товаров, принятых на учет1. На приобретенные товары (работы, услуги). 2. Полученные от продавца на сумму предоплаты
Комитент (принципал)Выставленные посреднику, который реализовал товары комитента (принципала) от своего имениПолученные от посредника на товары (работы, услуги), которые тот приобрел для комитента (принципала) от своего имени
Посредник, который реализует товары от своего имениНа отгрузку товаров комитента (принципала) покупателюПолученные от комитента (принципала) на продажу его товаров
Посредник, который приобретает товары от своего имениВыставленные комитенту (принципалу) при покупке для него товаровПолученные от продавца
Компания, которая передает товары (работы, услуги) своим структурным подразделениям или строит для собственного потребленияНа передачу товаров (работ, услуг) для собственных нужд или СМР для собственного потребления
Компания — налоговый агент1. При покупке товаров (работ, услуг) у иностранных компаний. 2. При аренде государственного или муниципального имущества.3. При продаже товаров (работ, услуг) в качестве посредника по договору с иностранной организацией, а также при реализации конфискованного имущества

Следуя этой же логике, продавцу не нужно показывать в части 2 авансовые счета-фактуры. Кроме того, там не отражают документы, составленные на поступившие от покупателя суммы, связанные с оплатой товаров.

Компании, которые строят что-то для собственного потребления, не учитывают в части 2 счета-фактуры на стоимость СМР.

А налоговые агенты не регистрируют в этой части журнала счета-фактуры, выписанные при покупке товаров у иностранных партнеров или аренде государственного (муниципального) имущества. Такой порядок предусмотрен в пункте 9 правил.

Добавим, что новые правила предусматривают единую регистрацию счетов-фактур всех возможных видов: обычных, корректировочных, исправленных. А также бумажных и электронных.

Как заполнять журнал учета

Прежде всего в журнале приводят наименование организации (полное или сокращенное), ИНН/КПП и налоговый период. Для этого в шапке документа введены специальные строки. Кстати, их нужно заполнять, даже если в текущем квартале компания вообще не составляла и не получала счетов-фактур. Просто в этом случае таблицы части 1 и 2 останутся пустыми. Такой порядок предусмотрен пунктами 8 и 12 правил.

Перейдем к графам журнала. Сразу скажем, что содержание многих граф в частях 1 и 2 совпадает. Но есть и особенности, на которые мы обратим особое внимание.

Частые вопросы по журналам учета счетов-фактур

Как вести новый журнал учета компаниям, у которых есть филиалы?

Компании с обособленными подразделениями ведут журнал учета в целом по организации.

Можно ли вести журнал учета счетов-фактур в разрезе контрагентов?

Нет, так как правилами ведения журнала учета счетов-фактур это не предусмотрено.

В каком квартале регистрировать счет-фактуру, датированный мартом, если компания получила его в апреле?

В апреле. То есть исходя из даты получения документа.

Нужно ли в журнале учета ставить печать?

Да. До 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, руководитель подписывает журнал учета и скрепляет печатью.

Графы 1 и 2: номер и дата

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a34/426828.html

Графа 19 счет фактуры. Ошибочно выписанная счет-фактура. О подтверждении оплаты налога и счета-фактуры

Графа 19 счет фактуры

В течение несколько месяцев организация производила отгрузку товара не тому покупателю. Когда была обнаружена ошибка, отчетность по НДС уже была сдана.Вопросы:1.

Как правильно произвести исправления по счетам-фактурам?2. Как правильно отразить в книге продаж исправление отгрузки на другого покупателя?

3.

Необходимо сдавать корректирующую налоговую декларацию по НДС за этот период в связи с этой ошибкой?

Вам следует аннулировать ошибочный счет-фактуру и выставить исправленный счет-фактуру покупателю:

  • в строке 1 — надо указать дату и номер первоначального счета-фактуры, в котором были ошибки;
  • в строке 1а — порядковый номер и дату внесения исправления. Так, если ошибка в конкретном счете-фактуре исправляется первый раз, то порядковый номер исправления будет 1;
  • в остальные строки и графы надо вписать показатели первоначального счета-фактуры с правильными значениями.

Исправленный счет-фактуру подписывают так же, как и первоначальный счет-фактуру.
Так как исправленный счет-фактура составлен после окончания квартала, сведения об этой счет-фактуре вносятся в дополнительный лист книги продаж.

Заполнять дополнительный лист надо так:

  1. Укажите в графах 14 — 19 строки «Итого» (п. 2 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж):* если это первый дополнительный лист книги продаж — данные из соответствующих граф строки «Всего» книги продаж;

    * если вы уже составляли дополнительные листы к этой книге продаж — данные из соответствующих граф строки «Всего» предыдущего дополнительного листа.

  2. Заполните графы строки, следующей за строкой «Итого», данными из счета-фактуры (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж) так же, как при регистрации счета-фактуры в книге продаж. Все стоимостные показатели в графах 13а — 19 укажите:* при аннулировании счета-фактуры — со знаком «-«;* при регистрации исправленного или своевременно не зарегистрированного счета-фактуры — так, как они указаны в счете-фактуре.

    Если у вас есть другие счета-фактуры, которые надо аннулировать или зарегистрировать, впишите их данные в следующие строки.

  3. Заполните строку «Всего». В каждой из граф 14 — 19 укажите сумму положительных и отрицательных показателей всех предыдущих строк соответствующей графы, в том числе строки «Итого» (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок).
  4. Подписанный руководителем вашей компании дополнительный лист подшейте к книге продаж (п. 22 Правил ведения книги продаж).
  5. Дополнительный лист книги покупок в электронном виде должен быть подписан квалифицированной электронной подписью руководителя.

Если сумма НДС не изменилась, то обязанности подавать уточненную декларацию по НДС у Вас нет.

В счетах-фактурах надо исправлять только те ошибки, которые препятствуют покупателю получить вычет по НДС.
При наличии таких ошибок продавец должен составить новый правильный счет-фактуру, в котором (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры):

  • * в строке 1 — надо указать дату и номер первоначального счета-фактуры, в котором были ошибки;
  • * в строке 1а — порядковый номер и дату внесения исправления. Так, если ошибка в конкретном счете-фактуре исправляется первый раз, то порядковый номер исправления будет 1;
  • * в остальные строки и графы надо вписать показатели первоначального счета-фактуры с правильными значениями.Исправленный счет-фактуру подписывают так же, как и первоначальный счет-фактуру.

Продавец аннулирует ошибочный и регистрирует исправленный счет-фактуру в книге продаж. Порядок регистрации зависит от того, когда вы составили исправленный счет-фактуру.

Период составления продавцом исправленного счета-фактурыПорядок регистрации в книге продаж(п. п.

3, 11 Правил ведения книги продаж)По окончании квартала, в котором вы составили и зарегистрировали в книге продаж счет-фактуру с ошибками (даты, указанные в строках 1 и 1а исправленного счета-фактуры, приходятся на разные кварталы)

За квартал, когда был зарегистрирован счет-фактура с ошибками, оформляется дополнительный лист книги продаж, в котором регистрируют (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж):

  1. ошибочный счет-фактуру. При этом показатели ошибочного счета-фактуры вносят в графы 13а — 19 со знаком «-«;
  2. исправленный счет-фактуру в обычном порядке. При этом в графе 4 указывают номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры

Если вы внесли исправления в книгу продаж или книгу покупок за квартал, декларация за который уже сдана, и в результате итоговые данные книги изменились, сдайте уточненную декларацию. А если сумма к уплате по уточненке больше, чем по первичной декларации, доплатите налог и пени (п. п. 1, 4 ст.

81 НК РФ).Продавец указывает сведения об аннулированном ошибочном и исправленном счетах-фактурах в декларации по НДС за квартал, когда ошибочный счет-фактура был составлен и зарегистрирован в книге продаж.

Порядок отражения этих сведений в декларации зависит от того, когда составлен исправленный счет-фактура.

Ошибка в счете-фактуре не привела к занижению суммы НДС к уплате. Тогда вы можете (но не обязаны) отразить сведения об аннулированном ошибочном и исправленном счетах-фактурах в уточненной декларации за квартал, в котором в книге продаж зарегистрирован ошибочный счет-фактура.

” № 9/2012

Чем поможет эта статья: Вы узнаете, какие счета-фактуры надо обязательно регистрировать в новом журнале учета, а какие документы отражать там не нужно. А также о том, как правильно заполнять графы этого налогового регистра.

От чего убережет: От претензий со стороны налоговиков из-за ошибок в журнале учета.

Если ваша компания на «упрощенке»

Компании на «упрощенке» НДС, как правило, не платят.

С апреля 2012 года все компании должны применять новые счета-фактуры. Его форму и правила заполнения Правительство РФ утвердило постановлением от 26 декабря 2011 г. № 1137. Этим же документом утверждена обязательная форма журнала учета счетов-фактур.

И это очень важное изменение. Ведь мало того, что прежние правила предусматривали два журнала: один для полученных, другой для выставленных документов. Так еще и типовой формы для них не существовало.

Поэтому на практике журналы учета нередко представляли собой просто подшивку счетов-фактур.

Теперь же журнал учета счетов-фактур стал солидным налоговым регистром. Поэтому заполнять его надо очень аккуратно. Иначе за ошибки в журнале компании может грозить штраф по статье 120 Налогового кодекса РФ. Его размер составит как минимум 10 000 руб.

Кроме того, при отсутствии журнала или погрешностях в учете полученных счетов-фактур ревизоры могут еще и снять вычеты «входного» налога.

Вы уже завели новый журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?

Источник: опрос на сайте www.glavbukh.ru

Какие счета-фактуры нужно регистрировать в новом журнале учета

Новый журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур состоит из двух частей.

Еще по этой теме

О том, какие изменения чиновники внесли в книгу покупок и книгу продаж, вы можете прочитать в «Как теперь будем составлять счета-фактуры и другие важные документы по НДС» (№ 3, 2012).

Часть 1 предназначена для учета выставленных счетов-фактур. Регистрировать их нужно в хронологическом порядке.

Ориентируйтесь на дату, когда счет-фактура был выставлен или просто составлен – это если организация выписывает счет-фактуру для себя. То есть не передает его покупателю или другому контрагенту.

Например, когда продавец составляет в одном экземпляре счет-фактуру на неустойку, поступившую от покупателя.

В части 2 компании учитывают полученные счета-фактуры. И тоже в хронологическом порядке – в зависимости от даты, когда документ поступил в компанию. Об этом сказано в пункте 3 правил ведения журнала учета (далее – правила).

Какие именно счета-фактуры требуется отражать в частях 1 и 2 журнала, вы можете узнать из таблицы ниже. Обратите внимание на такую особенность. Счета-фактуры, которые компания выписывает сама (то есть от продавца не получает), в части 2 журнала регистрировать не надо.

Несмотря на то, что во многих таких случаях компания будет отражать эти счета-фактуры в книге покупок. Так, например, продавец может заявить вычет НДС по корректировочному счету-фактуре, когда предоставляет скидку покупателю.

В таком случае компания зарегистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок, но в части 2 журнала учитывать не будет.

Какие счета-фактуры надо регистрировать в частях 1 и 2 журнала учета

В каком качестве выступает ваша компанияКакие счета-фактуры нужно регистрировать в части 1 журналаКакие счета-фактуры необходимо отразить в части 2 журнала
Продавец1. На реализацию товаров, работ, услуг (в том числе освобожденных от налога), а также безвозмездную передачу. 2. На сумму предоплаты. 3. На суммы, полученные от покупателя и связанные с оплатой товаров. Например, это могут быть договорные штрафы (ст. 162 Налогового кодекса РФ)Полученные от покупателя при возврате товаров, принятых им на учет
ПокупательВыставленные продавцу при возврате товаров, принятых на учет1. На приобретенные товары (работы, услуги). 2. Полученные от продавца на сумму предоплаты
Комитент (принципал)Выставленные посреднику, который реализовал товары комитента (принципала) от своего имениПолученные от посредника на товары (работы, услуги), которые тот приобрел для комитента (принципала) от своего имени
Посредник, который реализует товары от своего имениНа отгрузку товаров комитента (принципала) покупателюПолученные от комитента (принципала) на продажу его товаров
Посредник, который приобретает товары от своего имениВыставленные комитенту (принципалу) при покупке для него товаровПолученные от продавца
Компания, которая передает товары (работы, услуги) своим структурным подразделениям или строит для собственного потребленияНа передачу товаров (работ, услуг) для собственных нужд или СМР для собственного потребления
Компания –1. При покупке товаров (работ, услуг) у иностранных компаний. 2. При аренде государственного или муниципального имущества.3. При продаже товаров (работ, услуг) в качестве посредника по договору с иностранной организацией, а также при реализации конфискованного имущества

Следуя этой же логике, продавцу не нужно показывать в части 2 авансовые счета-фактуры. Кроме того, там не отражают документы, составленные на поступившие от покупателя суммы, связанные с оплатой товаров.

Компании, которые строят что-то для собственного потребления, не учитывают в части 2 счета-фактуры на стоимость СМР.

А налоговые агенты не регистрируют в этой части журнала счета-фактуры, выписанные при покупке товаров у иностранных партнеров или аренде государственного (муниципального) имущества. Такой порядок предусмотрен в пункте 9 правил.

Добавим, что новые правила предусматривают единую регистрацию счетов-фактур всех возможных видов: обычных, корректировочных, исправленных. А также бумажных и электронных.

Как заполнять журнал учета

Прежде всего в журнале приводят наименование организации (полное или сокращенное), ИНН/КПП и . Для этого в шапке документа введены специальные строки. Кстати, их нужно заполнять, даже если в текущем квартале компания вообще не составляла и не получала счетов-фактур. Просто в этом случае таблицы части 1 и 2 останутся пустыми. Такой порядок предусмотрен пунктами 8 и 12 правил.

Перейдем к графам журнала. Сразу скажем, что содержание многих граф в частях 1 и 2 совпадает. Но есть и особенности, на которые мы обратим особое внимание.

Частые вопросы по журналам учета счетов-фактур

Как вести новый журнал учета компаниям, у которых есть филиалы?

Компании с обособленными подразделениями ведут журнал учета в целом по организации.

Можно ли вести журнал учета счетов-фактур в разрезе контрагентов?

Нет, так как правилами ведения журнала учета счетов-фактур это не предусмотрено.

В каком квартале регистрировать счет-фактуру, датированный мартом, если компания получила его в апреле?

В апреле. То есть исходя из даты получения документа.

Нужно ли в журнале учета ставить печать?

Да. До 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, руководитель подписывает журнал учета и скрепляет печатью.

Графы 1 и 2: номер и дата

Источник: https://onsbinfo.ru/novichkam/grafa-19-schet-faktury-oshibochno-vypisannaya-schet-faktura-o-podtverzhdenii-oplaty.html

Код возможной ошибки в декларации по НДС — как исправить

Графа 19 счет фактуры

Пояснения к декларации по НДС инспекция требует в случаях, если в отчетности после камеральной проверки обнаружились данные, в которых необходимо разобраться дополнительно.

Программа налоговой службы автоматически формирует требования в случае, если будут обнаружены противоречия в декларациях продавца и покупателя. К требованию прикладываются таблицы из письма ФНС России от 16 июля 2013 № АС-4-2/12705, в которых отражаются неправильные сведения в каждой графе по коду возможной ошибки.

Код возможной ошибки 1

В отчетности вашего поставщика нет данных аналогичного счета-фактуры. Это может стать причиной снятия вычетов. Поскольку поставщик не отразил идентичный счет, то налог он не уплатил. В этом случае подавать корректировочную отчетность необязательно.

Достаточно выйти на связь с поставщиком для уточнения. Он мог просто ошибиться в реквизитах, из-за чего программа не обнаружила документ. Если он забыл отчитаться по этой реализации, то ему следует подать уточненку.

Если реальность сделки будет подтверждена документально, снятие вычетов будет неправомерным со стороны налогового органа.

Код возможной ошибки 2

Сведения внутри декларации противоречат друг другу. Например, в 3 разделе и в разделах 8 и 9. Это также значит, что инспекторы провели детальную сверку по контрольным соотношениям.

Это можно сделать самостоятельно перед сдачей отчетности, что будет вполне целесообразным дабы избежать расхождений и проблем с налоговиками.

Код ошибки 2 возможен, если организация ошибочно представила 2 раздел, предназначен для налоговых агентов, но при этом программа не обнаружила в 9 разделе операции под кодом 06. Это значит, что бухгалтер допустил ошибку.

Иногда ошибки могут возникать по причине различий в правилах заполнения бланка. Например, в 3 разделе необходимо отразить суммы вычетов и начислений в полных рублях, а в 8 и 9 разделах – с копейками. По таким расхождениям готовить корректировочную отчетность не надо, достаточно только пояснить, что противоречия возникли из-за округления.

Код возможной ошибки 3

Несоответствие в 10 и 11 разделах, предназначенных для заполнения посредниками сведениями из журнала счетов-фактур. Нестыковки возникают, если по реализации продукции от своего имени компания-посредник выставила счет-фактуру покупателю, а при проверке налоговой службой, программа обнаружила противоречия.

Однако, ошибки в журнале не могут влиять на базу для исчисления налога, поэтому компания может воспользоваться правом не представлять уточненную отчетность. Но, из-за таких ошибок, инспекторы иногда отказывают в вычетах для покупателя, поэтому пояснения с приложением таблицы с верными сведениями всё-таки предоставить нужно для того, чтобы инспектор внес это в свою базу.

Код возможной ошибки 4 [a, b]

Несовпадения реквизитов в счетах-фактурах покупателя и поставщика. В квадратных скобках инспектор отразит номера граф, где вписаны неверные реквизиты.

Важно понимать, что это графы счетов-фактур или книг покупок, а именно графы в таблице налоговой программы. Например, ИФНС отправила требование с таблицей по 8 разделу, код ошибки – 4 [19].

Это значит, что у сторон сделки не совпадают суммы НДС и, возможно, завышены вычеты.

Если вы не обнаружили ошибку, оправьте пояснения и приложите копию счета-фактуры. Ошибки в ИНН/КПП, номере или дате счета-фактуры также означают, что надобности уточняться нет. Заполните только таблицу из письма №АС-4-2/12705 верными данными для того, чтобы налоговики исправили неточности в своей базе.

Квитанции о приеме

Первым делом направьте в налоговую инспекцию электронную квитанцию, которая свидетельствует о том, что требование пояснить вы получили.

Проверка ошибок

В требовании будут указаны все коды возможных ошибок, по которым были найдены противоречия и нестыковки. Необходимо выяснить, по каким именно отраженным операциям инспекцией были обнаружены несоответствия.

Важно сверить записи счетов-фактур с отображенными в отчетности.

Обратите внимание на заполненные реквизиты, особенно по выявленным нестыковкам: дата, номер, показатели сумм, исчисление суммы НДС по правильной налоговой ставке и стоимость покупок или продаж.

Пояснения или утоненная декларация

Отправьте пояснения в случае, если обнаруженные ошибки ранее не изменили сумму НДС. Также предоставьте пояснения, если ошибок вами не выявлено и оснований для корректировки нет.

Возможный формат ответа в налоговую:

Если самостоятельная проверка показала, что вами была допущена ошибка (к примеру, техническая ошибка в цифре определенного кода):

После перепроверки сдайте ее налоговому инспектору по вашему местонахождению, отразив новые верные показатели расчета налога (если были обнаружены ошибки, занизившие сумму налога к уплате в госбюджет).

Изменения в расчетах налога

Устранение ошибок в расчетах суммы НДС в уточненной декларации происходит в сторону ее уменьшения или увеличения.

Если вы подали уточнения с целью снизить НДС к уплате, за такой отчетностью последует камеральная проверка или выездная, если такова давно не проводилась.

Если проверка подтвердит факт уменьшения налога, то на лицевом счёте компании будет создана переплата: верните ее на свой расчётный счёт, или пустите во взаимозачёт по другим налогам.

Также вам необходимо написать заявление на имя руководителя инспекции ФНС на возврат или взаимозачет.

Если вы подали уточнения на увеличение налога, а значит его доплату, сначала уплатите сумму недоплаты, а после сдавайте декларацию корректировки. Это поможет вам избежать штрафных санкций по факту неуплаты налога.

Налоговая инспекция может наложить пени на сумму неуплаты, которые нужно уплатить также перед представлением уточненки. Если сумма доплаты уже перечислилась, можете представить декларацию в этот день, однако обычно ее сдают на следующий рабочий день.

Достоверность данных

К уточненке приложите сопроводительное письмо с показателем вида декларации – НДС, показателями отчётного и налогового периодов, по которым вы произвели перерасчёт, причинами уточнений, новыми значениями, исправленными строками в декларации, реквизитом платёжного документа, по которым была перечислена недостающая суммы по налогу и подписью руководителя, либо уполномоченного главного бухгалтера.

Пояснения, как и уточненную декларацию, нужно отправить течение пяти дней со дня получения требования. Если организация не отправит квитанцию, пояснения или уточнения в обусловленный срок, то на протяжении десяти рабочих дней после истечения отведенного срока налоговики заблокируют расчетные банковские счета.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/kod-vozmozhnoj-oshibki.html

Заполнение декларации по НДС в 2020 году: пошаговая инструкция

Графа 19 счет фактуры

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев. Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2020 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • ​до 26.04.2021 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2021 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2021 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой в первом месяце, следующем за отчетным кварталом, без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Последняя редакция формы и указаний по заполнению была выполнена в соответствии с Приказом ФНС РФ от 19.08.2020 № ЕД-7–3/591@.

Посмотреть порядок заполнения

Образец заполнения декларации по НДС

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2021 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 20 %.

За период январь — март 2021 года в обществе были проведены следующие операции:

  1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 250 рублей (счет-фактура № 1 от 02.03.2021).
  2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 666,67 рубля (счет-фактура № 19 от 11.01.2021).
  3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.11.2020 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 933,33 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2021. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. Если показателей для какого-то из разделов нет, то его можно просто не включать в состав декларации.

В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Скачать образец заполнения декларации по НДС в 2021 году

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Титульный лист

На первом листе нужно указать данные, с которыми зарегистрирована организация: ИНН и КПП, название и т.п. Также на титульном листе нужно указать отчётный год и код налогового периода. Для первого квартала используйте код «21». Все коды перечислены в Приложении 3 к порядку заполнения декларации.

Раздел 1 декларации по НДС

В первом разделе нужно указать код по ОКТМО и верный КБК. На 2020 год для уплаты НДС актуален КБК 18210301000011000110.

По строке 040 укажите сумму НДС к уплате в бюджет. Перед этим необходимо заполнить прочие разделы, в том числе раздел 3, 4, 5 и 6. В нашем примере достаточно третьего раздела. Если возник НДС к возмещению, укажите его в строке 050.

Раздел 3 

В этом разделе собираются все данные для расчета налога. В него включаются операции, облагаемые НДС по обычным и расчетным ставкам, а также вычеты.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

По строке 200 указывается налог, начисленный к уплате в бюджет.

Раздел 8 и раздел 9

Эти разделы добавили в декларацию, когда налогоплательщиков обязали представлять ФНС данные о счетах-фактурах, которые были выданы или получены.

Раздел 8 соответствует данным из книги покупок, а раздел 9 — данным из книги продаж.

В каждом из них нужно указать вид операции, номер и дату счета-фактуры. 

Для раздела 8 дополнительно укажите номер и дату документа, подтверждающего уплату налога. Дополнительно укажите дату принятия товаров к учету. По строке 190 прописывается итоговый исчисленный НДС.

В разделе 9 по строкам 230 — 280 прописываются итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам.

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности. 

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nds

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.